《財(cái)政學(xué)的課件》課件

財(cái)政學(xué)課件課程大綱第一章財(cái)政學(xué)概論財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象和內(nèi)容財(cái)政學(xué)的發(fā)展簡(jiǎn)史財(cái)政學(xué)的基本理論第二章財(cái)政收入財(cái)政收入的概念和種類(lèi)稅收的基本理論稅收制度的分析第三章財(cái)政支出財(cái)政支出的概念和分類(lèi)政府采購(gòu)制度公共服務(wù)供給第四章政府預(yù)算政府預(yù)算的概念和原則政府預(yù)算的編制和執(zhí)行政府預(yù)算的管理和監(jiān)督財(cái)政學(xué)的發(fā)展歷程1古代財(cái)政以籌集軍費(fèi)和支付行政開(kāi)支為主，主要形式是賦稅和徭役。2中世紀(jì)財(cái)政以教會(huì)稅和封建稅收為主，財(cái)政管理相對(duì)混亂。3近代財(cái)政隨著資本主義的發(fā)展，財(cái)政職能逐漸完善，以國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為主。4現(xiàn)代財(cái)政以福利國(guó)家為代表，財(cái)政職能更加多元化，更加注重社會(huì)公平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)政的概念和作用財(cái)政資源財(cái)政是指政府為履行其職能，籌集和使用資金的活動(dòng)，涉及政府收入和支出，是國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的重要手段。資源分配財(cái)政通過(guò)稅收、收費(fèi)等方式籌集資金，用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，實(shí)現(xiàn)資源的合理分配。經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政政策通過(guò)調(diào)節(jié)總需求和總供給，影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度、就業(yè)水平和物價(jià)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。財(cái)政的職能資源配置財(cái)政通過(guò)稅收、支出等手段，將社會(huì)資源引導(dǎo)到需要的地方。收入分配財(cái)政通過(guò)稅收等手段，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，縮小貧富差距。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定財(cái)政通過(guò)調(diào)節(jié)支出和稅收，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。社會(huì)福利財(cái)政通過(guò)支出，提供社會(huì)福利，保障人民的基本生活。財(cái)政收入的概念政府收入指政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，依法取得的各種資金。收入來(lái)源包括稅收、非稅收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入等。重要作用財(cái)政收入是政府履行經(jīng)濟(jì)和社會(huì)職能的基礎(chǔ)。稅收的種類(lèi)1直接稅直接稅是指由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，例如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。2間接稅間接稅是指由納稅人先墊付，再轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者的稅收，例如增值稅、消費(fèi)稅等。3財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)征收的稅收，例如房產(chǎn)稅、車(chē)船稅等。4行為稅行為稅是指對(duì)特定行為征收的稅收，例如印花稅、契稅等。稅收征收原則1公平原則根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)能力，公平地分配稅收負(fù)擔(dān)。2效率原則稅收征收應(yīng)盡量減少稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干擾。3簡(jiǎn)便原則稅收征收程序應(yīng)簡(jiǎn)單易行，方便納稅人理解和執(zhí)行。4公開(kāi)原則稅收政策和征收程序應(yīng)公開(kāi)透明，讓納稅人知情。財(cái)政支出的概念政府支出政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，而從社會(huì)成員那里取得的貨幣資金分配方式財(cái)政支出體現(xiàn)了政府對(duì)社會(huì)資源的分配方式社會(huì)影響財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步具有重要的影響財(cái)政支出的分類(lèi)經(jīng)常性支出用于維持政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出，例如公務(wù)員的工資、社會(huì)保障支出等。資本性支出用于增加國(guó)家固定資產(chǎn)的支出，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國(guó)防建設(shè)等。轉(zhuǎn)移性支出政府無(wú)償支付給個(gè)人或企業(yè)的支出，例如社會(huì)救濟(jì)、財(cái)政補(bǔ)貼等。政府預(yù)算的概念政府預(yù)算是一份計(jì)劃性的財(cái)務(wù)文件，它詳細(xì)說(shuō)明了政府在特定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)的收入和支出。預(yù)算通常涵蓋一年，但可以根據(jù)政府的需求設(shè)定更長(zhǎng)的期限。預(yù)算可以幫助政府管理財(cái)務(wù)資源，確保資金的有效利用。政府預(yù)算的編制預(yù)算編制原則遵循收支平衡、公開(kāi)透明、厲行節(jié)約、注重效益等原則。預(yù)算編制程序包括預(yù)算草案的編制、審查、審議、批準(zhǔn)和公布等環(huán)節(jié)。預(yù)算編制方法包括零基預(yù)算、績(jī)效預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等方法。政府預(yù)算的執(zhí)行1預(yù)算分配將預(yù)算資金分配到不同的部門(mén)和項(xiàng)目，確保資金的有效利用。2預(yù)算控制監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3預(yù)算評(píng)估對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，分析資金使用效率，為下一年度預(yù)算編制提供參考。財(cái)政赤字的概念定義財(cái)政赤字是指在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，政府支出大于政府收入的差額，即政府的財(cái)政收支出現(xiàn)逆差。特點(diǎn)財(cái)政赤字通常伴隨著政府債務(wù)的增加，這可能會(huì)對(duì)未來(lái)政府的財(cái)政狀況造成影響。財(cái)政赤字的成因1經(jīng)濟(jì)衰退經(jīng)濟(jì)衰退會(huì)導(dǎo)致稅收收入下降，而政府支出增加，從而導(dǎo)致財(cái)政赤字。2政府支出增加政府支出增加，例如社會(huì)福利支出、國(guó)防支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出等，都會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字。3稅收收入減少稅收收入減少，例如經(jīng)濟(jì)不景氣導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)下降，個(gè)人收入減少，都會(huì)導(dǎo)致稅收收入減少，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政赤字。財(cái)政赤字的影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)財(cái)政赤字會(huì)增加政府支出，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但是，如果赤字規(guī)模過(guò)大，會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹，擠出私人投資，最終抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。物價(jià)水平財(cái)政赤字會(huì)增加貨幣供應(yīng)量，導(dǎo)致通貨膨脹。過(guò)高的通貨膨脹會(huì)損害經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，降低人民生活水平。債務(wù)負(fù)擔(dān)財(cái)政赤字會(huì)增加政府債務(wù)，加重債務(wù)負(fù)擔(dān)。過(guò)高的債務(wù)負(fù)擔(dān)會(huì)增加政府的利息支出，擠占其他公共支出。財(cái)政政策的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)穩(wěn)定物價(jià)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是財(cái)政政策的首要目標(biāo)。通過(guò)調(diào)節(jié)財(cái)政收支，刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。社會(huì)公平調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是財(cái)政政策的重要目標(biāo)。通過(guò)稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，幫助弱勢(shì)群體，保障基本民生。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定抑制通貨膨脹，避免經(jīng)濟(jì)衰退，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行是財(cái)政政策的重要目標(biāo)。通過(guò)調(diào)節(jié)財(cái)政支出，控制貨幣供應(yīng)量，維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。財(cái)政政策的工具政府支出政府可以通過(guò)增加支出促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)福利和科研投入。稅收政策政府可以通過(guò)減稅鼓勵(lì)企業(yè)投資和消費(fèi)，例如降低企業(yè)所得稅率、個(gè)人所得稅率。公共債務(wù)管理政府可以通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資，增加財(cái)政收入，但需謹(jǐn)慎管理債務(wù)規(guī)模和利息成本。財(cái)政政策的種類(lèi)擴(kuò)張性財(cái)政政策通過(guò)增加政府支出或減少稅收來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。緊縮性財(cái)政政策通過(guò)減少政府支出或增加稅收來(lái)抑制通貨膨脹。中性財(cái)政政策保持政府支出和稅收的平衡，以維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。財(cái)政政策的實(shí)施1政策制定確定財(cái)政政策目標(biāo)和手段2預(yù)算編制將政策目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體預(yù)算安排3預(yù)算執(zhí)行通過(guò)政府支出和稅收政策實(shí)施政策目標(biāo)4政策評(píng)估評(píng)估政策效果并進(jìn)行調(diào)整公共債務(wù)的概念政府借款政府通過(guò)發(fā)行債券、借款等方式，從公眾手中籌集資金的行為。財(cái)政赤字融資當(dāng)政府支出超過(guò)收入時(shí)，可以通過(guò)發(fā)行債券來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。累計(jì)債務(wù)政府歷年積累的債務(wù)總額，反映政府長(zhǎng)期借款的規(guī)模。公共債務(wù)的特點(diǎn)公共債務(wù)可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),彌補(bǔ)財(cái)政資金不足。過(guò)高的債務(wù)負(fù)擔(dān)會(huì)加劇財(cái)政壓力,增加償債風(fēng)險(xiǎn)。政府需要支付利息,增加財(cái)政支出,可能擠出其他項(xiàng)目。公共債務(wù)的影響經(jīng)濟(jì)影響高債務(wù)水平可能會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加利率，擠出私人投資，并降低政府支出。財(cái)政影響債務(wù)利息支付占政府支出比例增加，可能會(huì)降低政府對(duì)教育、醫(yī)療和基礎(chǔ)設(shè)施等重要領(lǐng)域的支出。社會(huì)影響高債務(wù)水平可能會(huì)導(dǎo)致稅收增加，加劇社會(huì)不平等，并降低公眾對(duì)政府的信任。公共債務(wù)的管理1債務(wù)規(guī)?？刂票苊膺^(guò)度借貸，保持合理的債務(wù)水平。2債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整債務(wù)期限和利率，降低融資成本。3債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制定有效的債務(wù)管理制度，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政體制改革的內(nèi)容1稅收體制改革優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，簡(jiǎn)化稅收征收，提高稅收效率。2支出體制改革建立科學(xué)的支出預(yù)算制度，加強(qiáng)支出管理，提高資金使用效益。3政府間財(cái)政關(guān)系改革理順中央與地方的財(cái)政關(guān)系，明確各自的責(zé)任，建立合理的財(cái)權(quán)和事權(quán)相匹配的機(jī)制。4預(yù)算管理體制改革建立現(xiàn)代化的預(yù)算制度，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和執(zhí)行效率。財(cái)政體制改革的目標(biāo)提高效率優(yōu)化資源配置，提高財(cái)政資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展。增強(qiáng)公平縮小地區(qū)間發(fā)展差距，保障社會(huì)公平正義，實(shí)現(xiàn)共同富裕。促進(jìn)協(xié)調(diào)加強(qiáng)中央和地方財(cái)政關(guān)系，協(xié)調(diào)中央和地方政府職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理的科學(xué)化和規(guī)范化。財(cái)政體制改革的措施稅收分成改革優(yōu)化中央與地方的稅收分成比例，提高地方財(cái)政收入的自主權(quán)。支出責(zé)任劃分改革明確中央和地方政府的支出責(zé)任，提高公共服務(wù)供給效率。預(yù)算管理制度改革加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效率，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)稅體制監(jiān)督機(jī)制改革完善財(cái)稅監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)政府財(cái)政行為的監(jiān)督，確保財(cái)政資金安全。地方財(cái)政的特點(diǎn)地方政府的財(cái)政收入主要來(lái)自地方稅收和中央政府的轉(zhuǎn)移支付。地方財(cái)政支出主要用于提供公共服務(wù)，例如教育、醫(yī)療保健和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。地方政府的財(cái)政活動(dòng)直接影響著當(dāng)?shù)鼐用竦纳钏胶徒?jīng)濟(jì)發(fā)展。地方財(cái)政的問(wèn)題收入不足地方財(cái)政收入主要依靠稅收，但地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，稅收收入也存在較大差距。支出壓力大地方政府承擔(dān)著大量的公共服務(wù)支出，如教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等，支出壓力不斷增大。債務(wù)負(fù)擔(dān)重為了彌補(bǔ)財(cái)政缺口，地方政府大量舉債，債務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，增加了償債風(fēng)險(xiǎn)。地方財(cái)政的改革1稅收體制改革完善地方稅收體系，增加地方稅收自主權(quán)2支出責(zé)任改革明確地方政府的支出責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算管理3轉(zhuǎn)移支付改革完善轉(zhuǎn)移支付制度，提高資金使用效率