2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考試題庫(kù)（標(biāo)準(zhǔn)版）

2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考試題庫(kù)（標(biāo)

準(zhǔn)版）

單選題

1.小規(guī)模納稅人銷售舊貨的增值稅處理，正確的是（）。

A、按3%征收率征收增值稅

B、依3%征收率減按2%征收增值稅

C、依3%征收率減半征收增值稅

D、依3%征收率減按1%征收增值稅

答案：B

解析：本題考查增值稅的稅率。小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依3%征收率減按2%

征收增值稅。

2.A國(guó)居民有來(lái)源于B國(guó)的所得200萬(wàn)元，A、B兩國(guó)的所得稅稅率分別為40%、

30%,A國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行15%的低稅率。兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收

管轄權(quán)。在低稅法下A國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅。萬(wàn)元。

A、0

B、30

C、56

D、80

答案：B

解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。低稅法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外來(lái)源

的所得，單獨(dú)制定較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。該居民在A國(guó)的應(yīng)納稅款

=200X15%=30（萬(wàn)元）。

3.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為40%、

30%。兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得分別

征收所得稅為。。

A、0

B、20

C、30

D、40

答案：B

解析：本題考查抵免法。在抵免法下，甲國(guó)居民在甲國(guó)應(yīng)納所得稅=200*40%—

200X30^=20萬(wàn)元。

4.某卷煙廠外購(gòu)500萬(wàn)元（不含稅）的煙絲，2013年3月領(lǐng)用其中的80%用于

生產(chǎn)卷煙，共100個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)

稅的稅率為30%,卷煙消費(fèi)稅的稅率為56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元，

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額0萬(wàn)元。

A、441.5

B、456.65

C、497.85

D、498.65

答案：A

解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，連續(xù)

生產(chǎn)卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=1000X56%+100X0.01

5-500X30%X80%=441.50（萬(wàn)元）

5.增值稅專用發(fā)票全國(guó)統(tǒng)一由0委托中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司印制。

A、國(guó)家稅務(wù)總局

B、國(guó)務(wù)院

C、財(cái)政部

D、銀監(jiān)會(huì)

答案：A

解析：本題考查發(fā)票管理。增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印

制。因此選項(xiàng)BCD均不是發(fā)票的印制單位。

6.在進(jìn)行財(cái)政支出收益分析的時(shí)候，對(duì)那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市

場(chǎng)的支出項(xiàng)目，采用的方法是（）。

A、成本一效益分析法

B、最低費(fèi)用選擇法

C、社會(huì)效益評(píng)價(jià)法

D、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法

答案：B

解析：【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)政支出效益分析的方法。對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)

目（如基本建設(shè)投資支出），采用“成本一效益”分析法；對(duì)于那些只有社會(huì)效益，

且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如國(guó)防支出），采用最低費(fèi)用選擇法；對(duì)于那

些既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全

部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)

法來(lái)衡量和提高財(cái)政支出的效益。

7.下列財(cái)政措施中能起到“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是（）。

A、對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅

B、對(duì)國(guó)有企業(yè)征收消費(fèi)稅

C、對(duì)企業(yè)征收增值稅

D、對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助

答案：D

解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入

和支出兩方面制度。在收入方面，主要實(shí)行累進(jìn)所得稅制。在支出方面，主要體

現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等）的安排上。

8.流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，于期滿后

0日內(nèi)申報(bào)納稅。

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：C

解析：本題考查納稅申報(bào)。流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納

稅期的納稅人，于期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅。因此選項(xiàng)ABD時(shí)間表述不正確。

9.通過(guò)立法制定的財(cái)政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是。。

A、強(qiáng)制性

B、直接性

C、間接性

D、固定性

答案：A

解析：財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：①直接性；②強(qiáng)制

性。其中，強(qiáng)制性表明財(cái)政政策一般是通過(guò)立法形式制定和頒布實(shí)施的，具有法

律效力，一旦制定，各單位和個(gè)人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。

10.相對(duì)于封建專制的預(yù)算來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是（）。

A、預(yù)測(cè)性

B、綜合性

C、法律性

D、集中性

答案：C

解析：【知識(shí)點(diǎn)】政府預(yù)算的基本特征。與封建專制的預(yù)算相比較，現(xiàn)代預(yù)算的

鮮明特征就是它的法律性。

11.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()O

A、煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

R、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

答案：D

12.彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源應(yīng)是。。

A、稅收

B、向銀行借款

C、向銀行透支

D、舉債

答案：D

解析：本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。稅收是財(cái)政政策工具，A項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)于硬

赤字的彌補(bǔ)而言，財(cái)政只能通過(guò)向中央銀行借款或透支，BC錯(cuò)誤。彌補(bǔ)財(cái)政軟

赤字的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源應(yīng)是舉債，D項(xiàng)正確。

13.預(yù)算管理體制中的橫向均衡是指。。

A、基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化;

B、基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在中央與地區(qū)的均等化

C、基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在上下級(jí)間的均等化

D、基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在全國(guó)的均等化

答案：A

解析：地方政府間財(cái)政關(guān)系的橫向均衡是指基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量

在各地區(qū)的均等化。換句話說(shuō)，作為一國(guó)的公民，其所享有的基本公共服務(wù)不因

居住地的不同而有差異。這種橫向均衡是社會(huì)公平的要求在公共資金分配上的體

現(xiàn)，但在基本公共物品的供給上，各地區(qū)應(yīng)保證有與國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力與發(fā)展?fàn)顩r相

應(yīng)的起碼水平，如義務(wù)教育、公共安全、基本醫(yī)療保健、水電設(shè)施、交通設(shè)施等。

由于地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的非均衡性各地的財(cái)政能力會(huì)存在較大的差別，即使按公共

物品供給的最低標(biāo)準(zhǔn)，也會(huì)有部分地區(qū)存在一定的財(cái)政困難，這就要求要通過(guò)預(yù)

算管理體制的合理設(shè)計(jì)，兼顧不同地區(qū)的財(cái)政需要，采取相應(yīng)措施保證橫向均衡

目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

14.通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策是（）。

A、擴(kuò)張性財(cái)政政策

B、緊縮性財(cái)政政策

C、平衡財(cái)政政策

D、綜合財(cái)政政策

答案：B

解析：本題考查財(cái)政政策的類型。通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)

政政策，屬于緊縮性財(cái)政政策。

15.契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時(shí)，向。課征的一種稅。

A、不動(dòng)產(chǎn)取得人

B、產(chǎn)權(quán)授予人

C、動(dòng)產(chǎn)取得人

D、房屋使用權(quán)取得人

答案：A

解析：本題考查契稅的納稅人。契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，是

向產(chǎn)權(quán)承受人即不動(dòng)產(chǎn)取得人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。A項(xiàng)正確，BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。

16.契稅實(shí)行的幅度比例稅率是（）。

A、1%?3%

B、3%?5%

C、5%?8%

D、8%?10%

答案：B

解析：本題考查契稅的稅率。契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%?5%。具

體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)的

實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

17.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈(zèng)送給老

顧客使用，甲公司并無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無(wú)同類貨物，已知該批產(chǎn)

品的生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%,高檔化妝品的消費(fèi)稅稅

率為15%,則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是。元。

Av17000

B、16823.53

C、18700

D、16260.87

答案：B

解析：本題考查銷項(xiàng)稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額二組成計(jì)稅價(jià)格義稅率二成本X（1+成本

利潤(rùn)率）小（1-消費(fèi)稅稅率）X稅率=100000*（1+10%）=（1—15%）X13%

=16823.53（元）

18.關(guān)于投資乘數(shù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、它反映投資與收入的關(guān)系

B、投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化

C、投資乘數(shù)與邊際儲(chǔ)蓄傾向同方向變化

D、乘數(shù)原理說(shuō)明兩個(gè)變量之間的相互關(guān)系，不涉及社會(huì)制度問(wèn)題

答案:C

解析：本題考查政府財(cái)政投資。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變

化，同邊際儲(chǔ)蓄傾向呈反向變化。

19.考核基本建設(shè)投資支出效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是。。

A、“成本一效益”分析法

B、最低費(fèi)用選擇法

C、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法

D、公共定價(jià)法

答案：A

解析：在長(zhǎng)期的財(cái)政實(shí)踐中，國(guó)際上總結(jié)出一系列針對(duì)效益形式不同的支出項(xiàng)目

的效益分析方法。對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出），

采用“成本一效益”分析法；對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的

支出項(xiàng)目（如國(guó)防支出），采用最低費(fèi)用選擇法；對(duì)于那些既有社會(huì)效益，又有

經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支

出項(xiàng)目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來(lái)衡量和提高財(cái)政

支出的效益。

20.科學(xué)研究支出中，應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)的是。。

A、基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)支出

B、應(yīng)用性研究支出

C、全部的科學(xué)研究支出

D、通過(guò)市場(chǎng)交換能彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出

答案：A

解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究支出，主

要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由政府承擔(dān)；而那些可以通過(guò)市場(chǎng)交換來(lái)充分彌補(bǔ)成本

的科學(xué)研究支出，主要是應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)，則可由微觀主體來(lái)承擔(dān)。

21.以下說(shuō)法正確的是（）。

A、將那些與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸地方政府

B、將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府

C、對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻則

劃歸地方政府。

D、將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸地方政府

答案：B

解析：本題考查稅收收入劃分的具體做法。稅收收入劃分的具體做法：1.將那些

與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府。A項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府。B項(xiàng)正確。3.對(duì)于那些與自然資源

有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應(yīng)該劃歸中央政府，反

之則劃歸地方政府。C項(xiàng)錯(cuò)誤。4.將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府。

D項(xiàng)錯(cuò)誤。5.將那些稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，

如房產(chǎn)稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府。

22.以下不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A、原油

B、天然氣

C、液體鹽

D、成品油

答案：D

解析：本題考查資源稅。資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金

屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）。成

品油不屬于資源稅征收范圍。

23.財(cái)政收支不平衡的最主要原因是0。

A、財(cái)政支出需要的無(wú)限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾

B、財(cái)政政策失誤、計(jì)劃與實(shí)際的不一致

C、生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會(huì)對(duì)財(cái)政收支計(jì)劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響

D、某些意外事故

答案：A

解析：本題考查財(cái)政政策的含義。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，對(duì)財(cái)政支出需要的

無(wú)限性與財(cái)政收九可能的有限性之間的矛盾，是財(cái)政收支不平衡的最主要原因，

A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)屬于財(cái)政收支不平衡的原因，但不是最主要的原因，不選。

24.一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)付不幸事故的后備基金應(yīng)屬于（）。

A、消費(fèi)基金

B、積累基金

C、補(bǔ)償基金

D、生產(chǎn)性基金

答案：B

解析：本題考查財(cái)政支出的分類。應(yīng)付不幸事故的后備基金應(yīng)屬于積累基金。

25.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。

A、折扣發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

B、折扣發(fā)生時(shí)借記“銷售費(fèi)用”科目

C、貨物發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

D、簽訂合同時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

答案：A

解析：對(duì)于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，

應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生

時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

26.2014年4月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套

電子設(shè)備，使用2年后項(xiàng)目完工。2016年3月31日，該公司將該設(shè)備出售給了

國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)

規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅額為（）萬(wàn)元。

A、12

B、15

C、18

D、30

答案：C

解析：減稅或者免稅進(jìn)口的貨物應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)

口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格，其計(jì)算公式如下：完稅價(jià)格二海

關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格x[?補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)向（月）/（監(jiān)

管年限x12）],其中“補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間”按月計(jì)算，不足1個(gè)月但是

超過(guò)15日的，按照1個(gè)月計(jì)算；不超過(guò)15日的，不予計(jì)算。因此該套電子設(shè)備

的完稅價(jià)格二300x[1-(2x12)/(5x12)]=180(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅稅額=180x

10%=18(萬(wàn)元)。

27.關(guān)于政府預(yù)算績(jī)效管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()o

A、政府預(yù)算績(jī)效管理是以結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理

B、政府預(yù)算績(jī)效管理融入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一些基本理念

C、部門績(jī)效報(bào)告必須經(jīng)多家機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)

D、新西蘭的《國(guó)家部門法案》明確了部長(zhǎng)和CEO職責(zé)，要求部長(zhǎng)與CEO之間簽

訂績(jī)效協(xié)議

答案:C

解析：本題考查政府預(yù)算績(jī)效管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，部門績(jī)效報(bào)告一般要經(jīng)過(guò)獨(dú)立

機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

28.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是。。

A、沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B、直接加入政府性基金

C、補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金

D、增加預(yù)備費(fèi)

答案：A

解析：本題考查構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。對(duì)于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收

收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金cA項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)

是出現(xiàn)短收采取的處理方式，錯(cuò)誤。

29.發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定,

且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量的公債發(fā)行方式是0。

A、直接發(fā)行方式

B、承購(gòu)包銷方式

C、公募招標(biāo)方式

D、連續(xù)發(fā)行方式

答案：D

解析：本題考查公債發(fā)行的方式。⑴直接發(fā)行方式：即發(fā)行主體直接向個(gè)人或機(jī)

構(gòu)投資者銷售公債。⑵承購(gòu)包銷方式：這種方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商

發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。⑶

公募招標(biāo)方式：這種方式是通過(guò)金融市場(chǎng)公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、

投標(biāo)方式通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)

今世界各國(guó)的主導(dǎo)發(fā)行方式。⑷連續(xù)發(fā)行方式：這種方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定

發(fā)行條件,而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理經(jīng)銷機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件,

調(diào)節(jié)發(fā)行流量。

30.關(guān)于財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)理論的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A、瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的

B、”公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”認(rèn)為財(cái)政支出與財(cái)政收入增長(zhǎng)是同步的

C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利

答案：D

31.居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但（）在

中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

A、總機(jī)構(gòu)

B、財(cái)務(wù)部門

C、人事部門

D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)

答案：D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或

者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。因此選項(xiàng)ABC

說(shuō)法均不符合題意。

32.決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用的機(jī)構(gòu)是（）o

A、各級(jí)人民代表大會(huì)

B、各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C、各級(jí)政府

D、各級(jí)財(cái)政部門

答案:C

解析：本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級(jí)人民政府是預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)。

主要職權(quán)有:編制預(yù)算、決算草案；向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于預(yù)算草案的報(bào)告；

組織預(yù)算的執(zhí)行;決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制預(yù)算調(diào)整方案;監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行等。

C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)不是決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用的機(jī)構(gòu)，錯(cuò)誤。

33.下列各項(xiàng)中，能對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束的是（）。

A、債務(wù)利益支出

B、社會(huì)保障支出

C、行政管理費(fèi)支出

D、財(cái)政補(bǔ)貼支出

答案：C

解析：本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。購(gòu)買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府

形成較強(qiáng)的效益約束,選項(xiàng)C是購(gòu)買性支出，符合題意,選項(xiàng)ABD是轉(zhuǎn)移性支出。

34.稅收的首要職能是（）。

A、財(cái)政職能

B、經(jīng)濟(jì)職能

C、監(jiān)督職能

D、調(diào)控職能

答案：A

解析:本題考查稅收的職能。財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。

35.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得400萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為80%

和60%,兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。在扣除法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)這筆所得征收

所得稅為（）萬(wàn)元。

A、100

B、48

C、128

D、120

答案：C

解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。在扣除法下，允許居民將其在國(guó)外已納的

所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅，即應(yīng)納稅額二

（400-400X60%）X80%=128（萬(wàn)元）。

36.某油田本月生產(chǎn)原油6500噸，當(dāng)月銷售6000噸。每噸不含增值稅價(jià)格為30

00元，另有2噸在采油過(guò)程中用于加熱。原油資源稅稅率為3%,該油田本月應(yīng)

納資源稅。元。

A、900000

B、900300

C、1440000

D、1440480

答案：C

解析：本題考查資源稅。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅。應(yīng)納資源

稅二6000X3000X8%=1440000（元）。

37.納稅人被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之

日起。日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A、15

B、30

C、45

D、60

答案:A

解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或

者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起1

5日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

38.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。

A、法定存款準(zhǔn)備金率

B、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

C、再貼現(xiàn)政策

D、消費(fèi)者信用控制

答案：B

解析：本題考查貨幣政策概述。公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)是不少西方國(guó)家中央銀行最經(jīng)常使

用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的重要手段。

39.2005年，中央決定實(shí)施的財(cái)政政策與貨幣政策是。。

A、積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

B、緊縮的財(cái)政政策和積極的貨幣政策

C、穩(wěn)健的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

D、積極的財(cái)政政策和積極的貨幣政策

答案：C

解析：本題考查我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。2005年中央決定實(shí)施穩(wěn)健財(cái)政政策和穩(wěn)

健貨幣政策，進(jìn)入了“雙穩(wěn)健”的宏觀調(diào)控新時(shí)期。在貨幣政策保持穩(wěn)健取向的

同時(shí)，財(cái)政政策由積極轉(zhuǎn)向穩(wěn)健，其核心是要求松緊適度，著力協(xié)調(diào)，放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)。

40.0是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。

A、稅制要素

B、重復(fù)征稅

C、國(guó)際稅收

D、稅收饒讓

答案：D

解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以

稅收抵免的發(fā)生為前提的。

41.國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的選擇工作屬于國(guó)有資產(chǎn)的()。

A、投資管理

B、基礎(chǔ)管理

C、運(yùn)營(yíng)管理

D、收益管理

答案：C

解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理。國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的主要內(nèi)容包括：國(guó)有資

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的選擇，國(guó)有資產(chǎn)的處置等，C項(xiàng)正確。ABD與題干無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。

42.把全部財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的分類依據(jù)是O。

A、財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位

B、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

C、財(cái)政支出的目的性

D、財(cái)政支出的受益范圍

答案：C

解析：本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的目的性來(lái)分類，財(cái)政支出分為

預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。

43.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)

聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該調(diào)整的追溯

期為。。

A、3年

B、5年

C、10年

D、無(wú)期限

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不

符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有

權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

44.各項(xiàng)公共服務(wù)的提供，應(yīng)該由控制著這一服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最

小地理區(qū)域的轄區(qū)來(lái)進(jìn)行。這體現(xiàn)了政府間事權(quán)劃分的（）。

A、外部性原則

B、信息復(fù)雜性原則

C、激勵(lì)相容原則

D、公平性原則

答案：A

解析：本題考查政府間事權(quán)的劃分原則。外部性原則：各項(xiàng)公共服務(wù)的提供，應(yīng)

該由控制著這一服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)來(lái)進(jìn)行。

45.關(guān)于增值稅征收范圍的說(shuō)法，正確的是()。

A、將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C、經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

D、銀行銷售金銀的，不征收增值稅

答案：A

解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、

無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)A視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。集

郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。購(gòu)入再銷售的，應(yīng)征

收增值稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。銀行銷售金銀的，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

46.政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)。審查批準(zhǔn)。

A、立法機(jī)關(guān)

B、國(guó)會(huì)

C、群眾

D、國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人

答案：A

解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性、預(yù)測(cè)性、

集中性、綜合性。政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。

47.國(guó)際稅收研究涉及的主要稅種是()o

A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅

B、流轉(zhuǎn)稅和資源稅

C、所得稅和資源稅

D、所得稅和資本收益稅

答案：D

解析：本題考查國(guó)際稅收的研究?jī)?nèi)容。國(guó)際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方

面的問(wèn)題。

48.在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支中的()狀況是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)

容和標(biāo)志。

A、收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備

B、支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡

C、經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

D、經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支

答案：C

解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交

往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下,

國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。

49.政府績(jī)效預(yù)算管理把。的一些基本理念融入公共管理之中，強(qiáng)調(diào)投入與產(chǎn)

出的關(guān)系。

A、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)

B、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

C、混合經(jīng)濟(jì)

D、自由經(jīng)濟(jì)

答案：B

解析：本題考查政府績(jī)效管理的內(nèi)涵與要素。政府績(jī)效預(yù)算管理把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一

些基本理念融入公共管理之中，強(qiáng)調(diào)投入與產(chǎn)出的關(guān)系。

50.關(guān)于企業(yè)贊助支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()o

A、非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算

C、不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目核算

D、不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，非廣告性質(zhì)

的贊助支出在“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算，不得在稅前列支，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所

得額。

51.財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障是。。

A、政府間事權(quán)的劃分

B、政府間財(cái)權(quán)的劃分

C、政府間收入的劃分

D、集權(quán)和分權(quán)的程度

答案：A

解析：本題考查政府間事權(quán)的劃分。政府間事權(quán)的劃分是財(cái)政分權(quán)管理體制的基

本內(nèi)容和制度保障。

52.彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)，不宜采用的方式是()。

A、通過(guò)增收減支彌補(bǔ)

B、通過(guò)向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)

C、通過(guò)發(fā)行公債彌補(bǔ)

D、動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)

答案：B

解析：【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。一般情況下，政府不會(huì)通過(guò)向中央銀行

透支或借款來(lái)彌補(bǔ)赤字，不少國(guó)家甚至通過(guò)有關(guān)法律直接規(guī)定，財(cái)政不能通過(guò)向

中央銀行透支或借款彌補(bǔ)赤字。

53.某公司2017年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2018年度該公司利

潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則201

8年該公司應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。

A、45

B、50

C、59.4

D、66

答案：A

解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后

年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。應(yīng)納所得稅

=（200-20）X25%=45（萬(wàn)元）。

54.某公司2012年10月以3500萬(wàn)元購(gòu)得一寫字樓作為辦公樓使用，該寫字樓原

值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%。則該公司應(yīng)繳

納的契稅為（）萬(wàn)元。

A、120

B、105

C、180

D、15

答案：B

解析：本題考核契稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額;計(jì)稅依據(jù)*稅率該公司應(yīng)繳納的契稅二35

00X3%=105（萬(wàn)元）。

55.關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是。。

A、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

答案：C

解析：本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

56.國(guó)庫(kù)集中收付管理中集中收付的對(duì)象主要是。。

A、財(cái)政性收支

B、企業(yè)收支

C、個(gè)人收支

D、信貸收支

答案：A

解析：本題考查國(guó)庫(kù)集中收付管理。國(guó)庫(kù)集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是

財(cái)政性收支。

57.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是。。

A、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

B、國(guó)防支出

C、社會(huì)福利救濟(jì)支出

D、行政管理支出

答案：A

解析：積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包

括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。

58.地方政府擁有合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策，這個(gè)理論屬于0。

A、公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B、集權(quán)分權(quán)理論

C、財(cái)政聯(lián)邦主義

D、俱樂(lè)部理論

答案：C

解析：本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義。公共物品和服務(wù)是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財(cái)政分權(quán)

應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)。A項(xiàng)錯(cuò)誤。集權(quán)分權(quán)理

論是中央政府是國(guó)家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處

理政府的集權(quán)與分權(quán)問(wèn)題。B項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政聯(lián)邦主義的精髓在于使地方政府擁有

合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策。C項(xiàng)正確。俱樂(lè)部理論研究非純公共品的供

給、需求與均衡數(shù)量的理論。D項(xiàng)錯(cuò)誤。

59.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是。。

A、基礎(chǔ)設(shè)施投資

B、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

C、對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼

D、社會(huì)福利支出

答案：A

解析：馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段,

政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需

的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路、橋梁等。

60.以提供商品、勞務(wù)，開(kāi)出發(fā)票收取款項(xiàng)的單位或個(gè)人為檢查的起點(diǎn)，按照發(fā)

票存根聯(lián)指明的方向到購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)服務(wù)的單位檢查發(fā)票聯(lián)，將兩者相互

對(duì)照，以確認(rèn)用票單位發(fā)票違章的發(fā)票的檢查方法是。

A、對(duì)照檢查法

B、票面邏輯推理法

C、順向檢查法

D、逆向檢查法

答案:C

解析：順向檢查法是指以提供商品、勞務(wù)，開(kāi)出發(fā)票收取款項(xiàng)的單位或個(gè)人為檢

查的起點(diǎn)，按照發(fā)票存根聯(lián)指明的方向到購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)服務(wù)的單位檢查發(fā)

票聯(lián)，將兩者相互對(duì)照，以確認(rèn)用票單位發(fā)票違章的性質(zhì)和基本事實(shí)。

61.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）o

A、稅收滯納金

B、借款利息

C、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

D、幫助支出

答案：B

解析:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目包括:①工資、

薪金；②補(bǔ)充保險(xiǎn)；③利息；④職工福利費(fèi)；⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)；⑥職工教育經(jīng)費(fèi)；⑦

業(yè)務(wù)招待費(fèi);⑧廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金；

⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用；⑥公益性捐贈(zèng)支出；人身意

外保險(xiǎn)費(fèi)。禁止稅前扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投

資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被

沒(méi)收財(cái)物的損失。（5）非公益性捐贈(zèng)支出。（6）贊助支出。（7）未經(jīng)核定的

準(zhǔn)備金支出。（8）除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保

險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外企業(yè)為投資

者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。(9)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的

用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，提取后改變用途的。(10)企業(yè)之

間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行

企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。(11)企業(yè)對(duì)外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本。

(12)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反稅法規(guī)定自行分?jǐn)偟某杀尽?13)企業(yè)從

其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支

出。(14)企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)定針對(duì)補(bǔ)繳稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息。(1

5)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用。(16)煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。(17)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。(18)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)

主管部門規(guī)定不得扣除的其他項(xiàng)目。

62.關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()o

A、“未交增值稅”明細(xì)科目核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)

交增值”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以

前期間未交的增值稅額

B、”待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額

C、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未

交增值稅”科目

D、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、

服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義

務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額

答案：B

解析：本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)

科目，核算一般納稅人己申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅

額。

63.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。

A、正在使用的危險(xiǎn)房屋

B、因維修停用3個(gè)月的房屋

C、在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)

D、婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

答案：D

解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。A選項(xiàng)：必須是停止使用后的危險(xiǎn)房屋，錯(cuò)誤。

B選項(xiàng)：必須因維修停用半年以上的，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：農(nóng)村不征房產(chǎn)稅，錯(cuò)誤。D

選項(xiàng)：經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)：對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保

健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。正確。

64.某公司是甲國(guó)居民納稅人,2017年度的所得為100萬(wàn)元,其中來(lái)自甲國(guó)所得，

80萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得20萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%,對(duì)

境外所得實(shí)行扣除法；乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。該公司2017

年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、4.0

B、20.0

C、26.0

D、28.8

答案：D

解析：扣除法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民

將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征

稅。該公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額=20X20%=4（萬(wàn)元）。甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額二

100-4=96（萬(wàn)元）。在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額=96X30%=28.8（萬(wàn)元）。

65.從2011年開(kāi)始，我國(guó)實(shí)行。。

A、積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

B、緊縮的財(cái)政政策和積極的貨幣政策

C、穩(wěn)健的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

D、積極的財(cái)政政策和積極的貨幣政策

答案：A

解析：本題考查我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。由于國(guó)內(nèi)問(wèn)題和國(guó)際問(wèn)題相互影響，長(zhǎng)期

問(wèn)題和短期問(wèn)題相互交織，體制性矛盾和結(jié)構(gòu)性問(wèn)題相互疊加，造成我國(guó)經(jīng)濟(jì)在

“十二五”之初，面臨著極其復(fù)雜的形勢(shì)，這對(duì)做好宏觀調(diào)控工作提出了更高的

要求。為此，我國(guó)從2011年起開(kāi)始實(shí)行積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。

66.某賓館為增值稅一般納稅人，2017年5月提供住宿服務(wù)取得含稅收入212萬(wàn)

元，按照適用稅率開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已結(jié)清并存入銀行。該企業(yè)的會(huì)

計(jì)處理如下：借：銀行存款2120000貸：應(yīng)付賬款2120000關(guān)于該賓館此業(yè)務(wù)的

會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的有0o

A、應(yīng)貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”2120000元

B、應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額30.8萬(wàn)元

C、應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為：借：應(yīng)付賬款2120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交

稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）120000

D、應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”120000

答案：C

解析：本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查=企業(yè)提供住宿服務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，適

用稅率6%,該賓館應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額=212/（1+6%）X6%=12（萬(wàn)元）。賬

務(wù)調(diào)整為：借：應(yīng)付賬款2120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增

值稅（銷項(xiàng)稅額）120000

67.反映政府在干預(yù)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中的投資活動(dòng)的預(yù)算模式是。。

A、投入預(yù)算

B、經(jīng)常預(yù)算

C、績(jī)效預(yù)算

D、資本預(yù)算

答案：D

解析：資本預(yù)算反映了政府在干預(yù)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中的投資活動(dòng)，這部分支出可形成一

定量的資本，在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)為社會(huì)提供公共服務(wù)。

68.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出增長(zhǎng)速度大

大加快的是。。

A、基礎(chǔ)設(shè)施支出

B、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出

C、對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼支出

D、教育支出

答案：D

解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。”經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)

展的成熟階段，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)，這

些政策性支出的增長(zhǎng)會(huì)大大超過(guò)其他項(xiàng)目公共支出的增長(zhǎng)。

69.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括。。

A、糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡

B、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性

C、加強(qiáng)中央對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控

D、適應(yīng)過(guò)渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

答案：D

解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括:

糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡；糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；加強(qiáng)中

央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。ABC項(xiàng)是實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。

70.通過(guò)制度性安排，可以發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”

調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于。。

A、必須借助于外力才可以產(chǎn)生調(diào)節(jié)的效果

B、無(wú)須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)節(jié)的效果

C、在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制度

D、在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上

答案：B

解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能?！皟?nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無(wú)須

借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)節(jié)的效果。即人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使

財(cái)政收支的擴(kuò)大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

增長(zhǎng)的局面。

71.下列O情形免征關(guān)稅。

A、有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

B、關(guān)稅稅額100元人民幣以下的一票貨物

C、在海關(guān)放行后損失的貨物

D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

答案：D

解析：下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物；

②無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；③外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資；④海關(guān)

放行前損失的貨物;⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

72.財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)是()。

A、收支平衡

B、收支不平衡

C、收入大于支出

D、支出大于收入

答案：B

解析：本題考查財(cái)政平衡的含義。財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是

財(cái)政收支運(yùn)動(dòng)的基本形態(tài)，B項(xiàng)正確，A項(xiàng)錯(cuò)誤。CD項(xiàng)說(shuō)法不全面，屬于財(cái)政收

支不平衡，錯(cuò)誤。

73.預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是。。

A、代表人民的利益

B、具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)

C、面臨不同偏好加總的困難

D、需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

答案：A

解析：本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。代表人民利益是預(yù)算資金監(jiān)督制衡

方最基本的行為特征。

74.在分稅制的基本含義中，（）指中央與地方都對(duì)屬于自己的稅種有開(kāi)停征權(quán)、

調(diào)整稅目稅率和減免稅權(quán)，同時(shí)賦予地方開(kāi)征地方性新稅的權(quán)力。

A、分事

B、分稅

C、分權(quán)

D、分管

答案：C

解析：本題考查分稅制財(cái)政管理體制的基本問(wèn)題。分權(quán)是指中央與地方都對(duì)屬于

自己的稅種有開(kāi)停征權(quán)、調(diào)整稅目稅率和減免稅權(quán)。同時(shí)賦予地方開(kāi)征地方性新

稅的權(quán)力。

75.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤

的是。。

A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C、股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

答案：D

解析：本題考查企業(yè)所得的征稅對(duì)象。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按

照被投資企業(yè)所在地確定。

76.實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是()。

A、完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度

B、改變公共部門的壟斷性質(zhì)

C、完善政府的收支制度

D、完善公共部門的效率評(píng)估制度

答案：A

解析：本題考查解決公共物品效率供給問(wèn)題的基本途徑。實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率

的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與

題目不符，為干擾項(xiàng)。

77.下列行政管理費(fèi)支出中不屬于人員經(jīng)費(fèi)的是()。

A、修繕費(fèi)

B、工資

C、福利費(fèi)

D、離退休人員費(fèi)用

答案：A

解析：本題考查行政管理費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資、福利費(fèi)、離退休人員

費(fèi)用及其他。修繕費(fèi)屬于公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，故A項(xiàng)不屬于人員經(jīng)費(fèi)。

78.地方政府舉債資金應(yīng)用于（）。

A、公益性資本支出

B、經(jīng)常性支出

C、收益性支出

D、投資性支出

答案：A

解析：本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定

的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

79.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

B、財(cái)政投融資政策性很強(qiáng)

C、財(cái)政投融資委托國(guó)有商業(yè)銀行管理

D、財(cái)政投融資目的性很強(qiáng)

答案：C

解析：本題考查財(cái)政投融資制度。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的

專門機(jī)構(gòu)（政策性金融機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。

80.按照納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為（）o

A、屬地主義原則

B、屬人主義原則

C、屬地兼屬人主義原則

D、屬人兼屬地主義原則

答案：B

解析：本題考查稅收管轄權(quán)。按照納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收

管轄權(quán)范圍的原則稱為屬人主義原則，故B項(xiàng)正確。屬地主義原則是指以納稅人

的收入來(lái)源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，故

A項(xiàng)錯(cuò)誤。CD項(xiàng)說(shuō)法與本題不符，為干擾項(xiàng)。

81.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之問(wèn)的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則

而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方的應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照。調(diào)

整。

A、可比價(jià)格法

B、銷售價(jià)格法

C、成本法

D、利潤(rùn)分割法

答案:D

解析：本題考杳企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，

不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、

成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法。

82."公平、簡(jiǎn)便、節(jié)省”稅收原則的提出者是（）。

Av威廉?配第

B、攸士第

C、亞當(dāng)-斯密

D、瓦格納

答案：A

解析：本題考查稅收原則理論的形成和發(fā)展。威廉?配第提出了公平、簡(jiǎn)便、節(jié)

省的稅收原則，他在歷史上第一次提出稅收原則。

83.財(cái)政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行。。

A、實(shí)質(zhì)性管理

B、靜態(tài)管理

C、動(dòng)態(tài)管理

D、定期管理

答案：C

解析:本題考查行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)容。行政單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)登記檔案,

并嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求做出報(bào)告。財(cái)政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)建立和完善資產(chǎn)

管理信息系統(tǒng)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

84."政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”的提出者是（）。

A、馬斯格雷夫

B、瓦格納

C、皮考克

D、鮑莫爾

答案：B

解析：在西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界，對(duì)于財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)現(xiàn)象，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家作了

不同的解釋，其中具有代表性的闡述主要有以下幾種：瓦格納的”政府活動(dòng)擴(kuò)張

法則”、皮考克和魏斯曼的”公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”、馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)

發(fā)展階段論，

85.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅

的計(jì)稅依據(jù)

B、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅

的計(jì)稅依據(jù)

C、對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

D、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加

答案：B

解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納

的消費(fèi)稅、增值稅兩稅稅額之和，不包括滯納金和罰款。A項(xiàng)正確。城建稅與“兩

稅”同時(shí)征收，如果要免征或者減征“兩稅”，也要同時(shí)免征或者減征城建稅。

因此B錯(cuò)誤對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。C項(xiàng)

正確。出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加，D項(xiàng)正確。

本題要求選擇錯(cuò)誤的選項(xiàng)。

86.某商業(yè)企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額

為8萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)

所得稅稅率是（）。

A、18%

B、20%

C、25%

D、27%

答案：B

解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不

超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等3個(gè)條件

的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所

得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企

業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%

計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

87.關(guān)于稅收支出的具體形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是。

A、稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不預(yù)征稅

B、納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊之處，從應(yīng)納稅額中扣除

C、優(yōu)惠稅是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取角度的稅率征稅

D、延期納稅是稅款延期繳納

答案:B

88.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)0以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以

查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

A、縣

B、省

C、市

D、國(guó)家稅務(wù)總局

答案：C

解析:本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、

自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

89.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入的原則是0o

A、效率原則

B、適應(yīng)原則

C、恰當(dāng)原則

D、經(jīng)濟(jì)利益原則

答案：C

解析：【知識(shí)點(diǎn)】政府間收入的劃分。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)

準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。

90.將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國(guó)家是（）。

A、英國(guó)

B、法國(guó)

C、日本

D、美國(guó)

答案：D

解析：本題考查政府預(yù)算的原則。美國(guó)聯(lián)邦政府則將預(yù)算年度定為本年的10月

1日至次年的9月30日。

91.在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。

A、收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備

B、支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡

C、經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

D、經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支

答案：C

解析：國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、

遺漏與誤差總的收支大體保持平衡。國(guó)際收支是否平衡，直接關(guān)系到一國(guó)的經(jīng)濟(jì)

穩(wěn)定，因而國(guó)際收支平衡成為財(cái)政政策的目標(biāo)之一。

92.某企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬(wàn)元,

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。

A、9

B、60

C、25

D、36

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)

業(yè)）收入的5%。。發(fā)生額的60%=60X60%=36（萬(wàn)元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的

5%o=5000X5%o=25（萬(wàn)元），36>25,因此準(zhǔn)予扣除25萬(wàn)元。

93.關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法，錯(cuò)誤的是。。

A、酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)”應(yīng)繳納消費(fèi)稅

B、用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)

稅依據(jù)

C、用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依

據(jù)

D、一般情況下，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格

或組成計(jì)稅價(jià)格

答案：B

解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于

換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅

消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

94.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)鋼材。2019年2月份對(duì)部分資產(chǎn)

進(jìn)行處理：銷售已使用3年的機(jī)器設(shè)備，取得收入5100元（原值為10000元）；

銷售自己使用過(guò)的應(yīng)繳消費(fèi)稅的摩托車1輛（2012年12月購(gòu)入），取得收入1

4000元（原值為20000元）；銷售給小規(guī)模納稅人一批鋼材，取得收入35000

元。該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入）

A、4456.34

B、4100.00

C、4885.12

D、4860.68

答案：C

解析：本題考查增值稅的征收率。銷售已使用3年的機(jī)器設(shè)備，外購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額已

經(jīng)抵扣，按適用稅率計(jì)算繳納增值稅。銷售自己使用過(guò)的應(yīng)繳消費(fèi)稅的摩托車,

由于自2013年8月1日起，納稅人購(gòu)入的自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、

游艇，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該摩托車于2012年12月購(gòu)入，進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，因

此應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。銷售給小規(guī)模納稅人的鋼材

應(yīng)按銷售貨物13%稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=5100+(1+13%)X13%+140

004-(1+3%)X2%+35000+(1+13%)X13%=4885.12(元)。

95.國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整中，鼓勵(lì)跨行政區(qū)域的市政公用基礎(chǔ)設(shè)施共享，特許經(jīng)

營(yíng)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)。年。

A、10

B、20

C、30

D、50

答案：C

解析：本題考查深化我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革。鼓勵(lì)跨行政區(qū)域的市政公用基礎(chǔ)設(shè)施共

享，特許經(jīng)營(yíng)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)30年。

96.村民丁某在村里有兩套房屋，將其中一間用作經(jīng)營(yíng)用，按照稅法的規(guī)定，丁

某可()。

A、不繳納房產(chǎn)稅

B、經(jīng)營(yíng)用的繳納房產(chǎn)稅

C、暫免房產(chǎn)稅

D、減半繳納房產(chǎn)稅

答案：A

解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。因?yàn)榈攸c(diǎn)在農(nóng)村，因此無(wú)論自用還是經(jīng)營(yíng)用均不

繳納房產(chǎn)稅。故A項(xiàng)正確，BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。

97.生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的

方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式被稱為（）。

A、預(yù)提稅收

B、預(yù)扣稅收

C、稅收資本化

D、稅收抵扣

答案：C

解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購(gòu)

買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給

生產(chǎn)要素出售者的方式。

98.下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是。。

A、公共物品及服務(wù)理論

B、集權(quán)分權(quán)理論

C、財(cái)政聯(lián)邦主義

D、俱樂(lè)部理論

答案：D

解析：公共產(chǎn)品和服務(wù)理論認(rèn)為，研究財(cái)政分權(quán)問(wèn)題，應(yīng)將分析公共產(chǎn)品和服務(wù)

受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)；集權(quán)分權(quán)理論認(rèn)為，在任何國(guó)家，無(wú)論是聯(lián)邦制

國(guó)家，還是單一制國(guó)家，中央政府（聯(lián)邦政府）都是國(guó)家利益的代表者，而地方政

府則是地方利益的代表者；財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分

以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度；俱樂(lè)部理論是指研究非純公共物品的供給、需求與均

衡數(shù)量的理論。

99.相對(duì)于私人物品的特征來(lái)說(shuō)，公共物品最核心的特征是（）。

A、效用的不可分割性

B、受益的排他性

C、非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性

D、提供目的的盈利性

答案：C

解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的四個(gè)特征（效用的不可分割性、受

益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、提供目的的非盈利性）是密切聯(lián)系的，其

中核心特征是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，故C項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯(cuò)誤。效用的不可分割性

與提供目的的非盈利性是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的自然延伸，故AD錯(cuò)誤。

100.對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可記入的會(huì)計(jì)科目為（）。

A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B、本年利潤(rùn)

C、利潤(rùn)分配

D、以前年度損益調(diào)整

答案：D

解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。綜合賬務(wù)調(diào)整法將紅字沖銷法與補(bǔ)充登記

法綜合加以運(yùn)用，一般適用于錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢

查后的賬務(wù)調(diào)整，如果涉及會(huì)計(jì)所得，對(duì)于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本

年利潤(rùn)”賬戶，而對(duì)于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬

戶。

101.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)工資薪金合理性確認(rèn)的原則不包括（）C.

A、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工薪金制度

B、企業(yè)所制定的工資薪金制度不高于行業(yè)或地區(qū)水平

C、企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)

行的

D、企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)

答案:B

解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)

行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪

金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一

定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）

企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)

工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

102.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1開(kāi)始清算，6月3

0日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在（）之前向國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。

A、3月16日

B、6月15日

C、6月30日

D、7月15日

答案：D

103.發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須