做賬實(shí)操-會(huì)議管理辦法

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-會(huì)議管理辦法一、目的為規(guī)范公司會(huì)議組織與管理，提高會(huì)議效率，確保會(huì)議決策的有效傳達(dá)和執(zhí)行，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各類正式會(huì)議，包括但不限于管理層會(huì)議、部門會(huì)議、項(xiàng)目會(huì)議、跨部門協(xié)調(diào)會(huì)議等。三、會(huì)議分類及組織1.管理層會(huì)議會(huì)議周期：定期召開，如每周或每月固定時(shí)間召開一次，特殊情況可臨時(shí)召集。參會(huì)人員：公司高層管理人員，根據(jù)議題需要可邀請(qǐng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人列席。會(huì)議組織：由公司辦公室負(fù)責(zé)會(huì)議通知、議程安排、會(huì)議記錄等工作，會(huì)議主持人一般為公司總經(jīng)理或指定的高層領(lǐng)導(dǎo)。2.部門會(huì)議會(huì)議周期：各部門根據(jù)自身工作需要自行確定，可每周、每?jī)芍芑蛎吭抡匍_一次。參會(huì)人員：部門全體成員或相關(guān)業(yè)務(wù)骨干，必要時(shí)可邀請(qǐng)其他部門人員參加。會(huì)議組織：由部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)組織，包括確定會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、通知參會(huì)人員、準(zhǔn)備會(huì)議資料等工作，會(huì)議主持人通常為部門負(fù)責(zé)人。3.項(xiàng)目會(huì)議會(huì)議周期：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際需要不定期召開，一般在項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、遇到問題或需要協(xié)調(diào)資源時(shí)召開。參會(huì)人員：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員、涉及的相關(guān)部門代表以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為有必要參加的人員。會(huì)議組織：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織，安排會(huì)議相關(guān)事宜，會(huì)議主持人即為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。4.跨部門協(xié)調(diào)會(huì)議會(huì)議周期：不定期召開，當(dāng)出現(xiàn)跨部門工作銜接問題、需要共同解決的事項(xiàng)或制定協(xié)同工作計(jì)劃時(shí)召開。參會(huì)人員：涉及相關(guān)問題的各部門負(fù)責(zé)人及具體業(yè)務(wù)人員，必要時(shí)可邀請(qǐng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)參加。會(huì)議組織：由牽頭部門負(fù)責(zé)組織，與相關(guān)部門溝通確定會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、議程等，會(huì)議主持人根據(jù)具體情況由牽頭部門負(fù)責(zé)人或公司指定的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。四、會(huì)議通知1.通知時(shí)間提前發(fā)出會(huì)議通知，一般管理層會(huì)議應(yīng)提前[X]天通知，部門會(huì)議提前[X]天通知，項(xiàng)目會(huì)議和跨部門協(xié)調(diào)會(huì)議根據(jù)實(shí)際情況提前[X]天至[X]小時(shí)通知，確保參會(huì)人員有足夠時(shí)間準(zhǔn)備。2.通知內(nèi)容通知應(yīng)包含會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、議程（如有）以及需要參會(huì)人員提前準(zhǔn)備的資料等關(guān)鍵信息，可通過郵件、即時(shí)通訊工具、辦公系統(tǒng)等方式進(jìn)行通知，對(duì)于重要會(huì)議，可要求參會(huì)人員回復(fù)確認(rèn)收到通知。五、會(huì)議準(zhǔn)備1.資料準(zhǔn)備會(huì)議組織者或主持人應(yīng)提前收集、整理與會(huì)議主題相關(guān)的資料，如工作報(bào)告、數(shù)據(jù)分析、項(xiàng)目進(jìn)展情況等，并在會(huì)議前分發(fā)給參會(huì)人員，以便參會(huì)人員提前了解會(huì)議內(nèi)容，提高會(huì)議效率。2.場(chǎng)地與設(shè)備準(zhǔn)備根據(jù)會(huì)議規(guī)模和需要，選擇合適的會(huì)議場(chǎng)地，確保場(chǎng)地環(huán)境安靜、整潔，能夠滿足會(huì)議需求。同時(shí)，提前檢查并準(zhǔn)備好會(huì)議所需的設(shè)備，如投影儀、音響設(shè)備、麥克風(fēng)、網(wǎng)絡(luò)等，保證設(shè)備正常運(yùn)行。六、會(huì)議召開1.簽到與入場(chǎng)參會(huì)人員應(yīng)按照會(huì)議通知要求準(zhǔn)時(shí)簽到入場(chǎng)，會(huì)議組織者負(fù)責(zé)記錄參會(huì)人員簽到情況，對(duì)于遲到、未到的人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行提醒和統(tǒng)計(jì)。2.會(huì)議主持會(huì)議主持人應(yīng)按照議程有序主持會(huì)議，控制會(huì)議節(jié)奏和時(shí)間，引導(dǎo)參會(huì)人員圍繞會(huì)議主題進(jìn)行討論、發(fā)言，確保會(huì)議重點(diǎn)突出、高效進(jìn)行，避免出現(xiàn)偏題、冗長(zhǎng)拖沓等情況。3.會(huì)議記錄安排專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄，記錄內(nèi)容應(yīng)包括會(huì)議的基本信息（如會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員等）、會(huì)議討論的主要內(nèi)容、達(dá)成的共識(shí)、做出的決策以及下一步的行動(dòng)計(jì)劃等重要信息，會(huì)議記錄要準(zhǔn)確、完整、清晰。七、會(huì)議決議與執(zhí)行1.形成決議會(huì)議結(jié)束時(shí)，對(duì)于需要做出決策的議題，應(yīng)通過民主討論、投票（如有需要）等方式形成明確的會(huì)議決議，會(huì)議主持人對(duì)決議內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)確認(rèn)，確保參會(huì)人員清楚了解決議內(nèi)容和要求。2.任務(wù)分配根據(jù)會(huì)議決議，明確各項(xiàng)任務(wù)的責(zé)任人、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和預(yù)期目標(biāo)，將任務(wù)進(jìn)行詳細(xì)分解并記錄在會(huì)議紀(jì)要中，便于后續(xù)跟蹤和考核。3.跟蹤執(zhí)行會(huì)議組織者或指定的跟蹤人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)會(huì)議決議的執(zhí)行情況，定期向相關(guān)人員了解進(jìn)度，對(duì)于執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并協(xié)調(diào)解決，確保會(huì)議決議得到有效執(zhí)行。八、會(huì)議紀(jì)要1.整理與發(fā)布會(huì)議結(jié)束后，會(huì)議記錄人員應(yīng)及時(shí)整理會(huì)議紀(jì)要，一般應(yīng)在會(huì)議結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成，經(jīng)會(huì)議主持人審核批準(zhǔn)后，通過郵件、辦公系統(tǒng)等方式分發(fā)給參會(huì)人員以及需要了解會(huì)議內(nèi)容的其他相關(guān)人員，確保信息及時(shí)傳達(dá)。2.存檔管理會(huì)議紀(jì)要應(yīng)進(jìn)行妥善存檔管理，按照會(huì)議類型、時(shí)間等分類保存，便于日后查閱和參考，存檔期限根據(jù)公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。九、會(huì)議紀(jì)律1.準(zhǔn)時(shí)參會(huì)參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)議通知的時(shí)間要求，準(zhǔn)時(shí)簽到入場(chǎng)，不得遲到、早退，如有特殊情況無法參加會(huì)議，應(yīng)提前向會(huì)議組織者請(qǐng)假，并安排好相關(guān)人員代為參會(huì)或說明情況。2.遵守秩序在會(huì)議期間，參會(huì)人員應(yīng)將手機(jī)調(diào)至靜音或關(guān)機(jī)狀態(tài)，避免干擾會(huì)議進(jìn)行；要尊重他人發(fā)言，不得隨意打斷他人講話，積極參與討論，但發(fā)言應(yīng)圍繞會(huì)議主題，簡(jiǎn)潔明了，不得進(jìn)行無關(guān)話題的討論。3.保密要求對(duì)于會(huì)議中涉及的公司機(jī)密、未公開的業(yè)務(wù)信息等內(nèi)容，參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得擅自對(duì)外泄露，如有違反，將按照公司保密制度嚴(yán)肅處理。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤(rùn)39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤(rùn)”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，為后續(xù)利潤(rùn)分配做準(zhǔn)備，同時(shí)對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計(jì)）、通欄雙紅線（本年累計(jì)），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況，如貨幣資金項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計(jì)填列，應(yīng)收賬款項(xiàng)目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤(rùn)表：按照“收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)”邏輯，將當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項(xiàng)目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目列示在下部，計(jì)算得出凈利潤(rùn)，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項(xiàng)目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出情