扎實開展內(nèi)部審計質(zhì)量評估積極推動內(nèi)審工作規(guī)范化建設演示教學

扎實開展內(nèi)部審計質(zhì)量評估

積極推動內(nèi)審工作規(guī)范化建設

安徽工業(yè)大學審計處田繼兵2015年12月匯報內(nèi)容

一、主要做法

二、評估成效

三、基本經(jīng)驗四、存在問題

五、工作建議

一、主要做法1、學習交流，增強信心

2、確定形式，明確內(nèi)容3、加強領導，完善機構

4、制定方案，落實任務5、現(xiàn)場實施，穩(wěn)步推進

6、反饋結(jié)果，出具報告1、學習交流，增強信心

5月底我校參加了省內(nèi)審協(xié)會組織的“內(nèi)部審計質(zhì)量評估培訓”，通過培訓我們認識到：內(nèi)部審計質(zhì)量評估是幫助學校改善內(nèi)審環(huán)境、提升內(nèi)審水平、防范內(nèi)審風險、增強內(nèi)審有效性、促進內(nèi)審工作規(guī)范化和制度化建設的有效途徑。盡管對評估工作如何開展心存困惑，但全處職工仍然積極謀劃，為接受評估做好準備。9月4日，協(xié)會召開了“全省內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作推進會”，會上，我省10家重點關注單位的經(jīng)驗介紹和劉會長的總結(jié)講話，使我們進一步解放了思想，明確了以目標為導向的評估工作思路，堅定了做好評估工作的決心和信心。3、加強領導，完善機構

為加強評估工作的組織領導，學校于9月16日成立了以校長為組長的內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作領導小組，領導小組下設辦公室，審計處長任辦公室主任，負責日常事務。學校聘請了2名校外專家和9名校內(nèi)專家組成評估專家組，審計處副處長任專家組組長，負責評估工作的具體實施。

為確保評估工作有條不紊地開展，專家組在調(diào)查研究的基礎上，經(jīng)過充分討論制定了《安徽工業(yè)大學內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作實施方案》，進一步明確了評估原則、評估依據(jù)、工作對象和內(nèi)容以及評估方法、評估標準、工作流程和時間節(jié)點等?！斗桨浮方?jīng)學校領導小組同意、校長批準，以學校文件形式正式印發(fā)。4、制定方案，落實任務

5、現(xiàn)場實施，穩(wěn)步推進

按照《方案》確定的時間節(jié)點，學校于9月29日準時召開了進點會，學校有關領導、審計處負責人以及全體專家組成員參加了會議。隨后專家組召開工作會議，按照評估方案的進度要求，對評估專家進行了分組和分工，對工作任務進行了分解落實，同時商定了問卷調(diào)查、訪談活動、文檔調(diào)閱和考核打分的具體安排，制定了現(xiàn)場實施階段工作計劃和時間表。專家組分2個小組分別對內(nèi)部審計環(huán)境和內(nèi)部審計業(yè)務兩方面情況進行了評估，評估工作于10月14日結(jié)束。

內(nèi)部審計環(huán)境評估。主要采取調(diào)查問卷和訪談活動的方式進行，輔之以審計業(yè)務檔案和管理檔案的查閱。評估專家參考《手冊》提供的評估工具，結(jié)合學校特點，設計了調(diào)查問卷和訪談提綱。調(diào)查問卷分為“開放式”和“封閉式”兩種。訪談活動共安排16位訪談對象，其中3位校領導、5位職能部門負責人、3位學院負責人、5位職工代表，采取直接訪談和郵件訪談等多形式。評估專家組根據(jù)調(diào)查問卷和訪談活動采集的信息，結(jié)合管理檔案和業(yè)務檔案反映的情況，對學校內(nèi)部審計內(nèi)部環(huán)境的考核打分值為50分。內(nèi)部審計業(yè)務評估。主要通過調(diào)閱審計業(yè)務檔案和管理檔案開展，同時結(jié)合訪談活動收集的相關信息，并參考調(diào)查問卷反饋情況進行考核。根據(jù)學校審計業(yè)務開展的具體情況，評估專家組以不低于10%的比例，抽查了審計業(yè)務檔案，調(diào)閱了學校內(nèi)部審計管理制度，并根據(jù)評估需要，對審計機構負責人以及2位內(nèi)部審計人員和1位外部審計人員進行了訪談。經(jīng)過評估組逐項考核，學校內(nèi)部審計業(yè)務的評估得分為35.8分。評估專家組于10月17日再次召開會議，對評估工作開展情況、考核打分情況、初步意見進行了匯總。6、反饋結(jié)果，出具報告評估專家組于10月19日召開了出點會，向?qū)W校報告了現(xiàn)場評估工作的開展情況，反饋了評估結(jié)論和意見，雙方就評估意見進行了溝通、交流。評估專家組給出我校內(nèi)部審計質(zhì)量評估量化總評分85.8分，評估結(jié)論為“合格”，評定級別為“AA”。準確評價了學校近三年內(nèi)部審計工作。有效提高了內(nèi)審工作的規(guī)范化水平。積極促進了審計處與各個層級之間溝通和交流。切實加強了審計宣傳。充分發(fā)揮了內(nèi)審協(xié)會的管理和指導作用。二、評估成效三、基本經(jīng)驗內(nèi)審協(xié)會的正確指導是推動評估工作的關鍵健全完善的組織機構是開展評估工作的保障精干高效的人員配備是做好評估工作的基礎詳盡科學的工作方案是做實評估工作的保證

評估標準設置不盡完善，不能全面反映內(nèi)部審計評估內(nèi)容。評估內(nèi)容較為繁瑣，有些內(nèi)容在評估工作底稿中重復出現(xiàn)。缺少統(tǒng)一的內(nèi)部審計業(yè)務標準化模板，使得評估審計業(yè)務的客觀性難以把握，增加了評估的復雜性。由于掌握信息有限，缺少相關內(nèi)部審計最佳實務與業(yè)績范例資料，在實施評估的過程中與相關成功實踐對標方面受到限制。

四、存在問題

五、工作建議

進一步發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會在內(nèi)審質(zhì)量評估工作中的指導和管理作用，推動我省統(tǒng)一的內(nèi)部審計業(yè)務規(guī)范化標準模板制定和統(tǒng)一的內(nèi)部審計具體業(yè)務工作流程設計，為建立健全我省統(tǒng)一的內(nèi)部審計業(yè)務質(zhì)量控制標準打好基礎。進一步發(fā)揮內(nèi)部審計協(xié)會信息平臺作用，