做賬實操-汽修行業(yè)的賬務分錄示例

會計實操文庫做賬實操-汽修行業(yè)的賬務分錄示例一、采購業(yè)務（一）采購汽車配件1.現(xiàn)款采購-從供應商處購買一批汽車輪胎，價款20,000元，增值稅稅率13%，以銀行存款支付。-借：庫存商品-汽車輪胎20,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,6002.賒購配件-采購汽車維修用的火花塞等配件，價值10,000元，增值稅稅率13%，款項尚未支付。-借：庫存商品-火花塞等配件10,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1,300貸：應付賬款-[供應商名稱]11,300（二）采購維修工具1.購置專業(yè)維修工具-購買一套汽車檢測設(shè)備，花費30,000元，增值稅稅率13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬付款。-借：固定資產(chǎn)-汽車檢測設(shè)備30,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3,900貸：銀行存款33,900-假設(shè)該設(shè)備預計使用年限5年，無殘值，每月計提折舊金額=30,000÷5÷12=500元。-借：主營業(yè)務成本-固定資產(chǎn)折舊500貸：累計折舊-汽車檢測設(shè)備500二、維修服務收入（一）現(xiàn)結(jié)維修服務1.收取維修費用-為客戶維修汽車，收取維修工時費3,000元，更換配件費用5,000元，增值稅稅率13%，款項已收。-維修收入含稅總計=(3,000+5,000)×(1+13%)=9,040元-借：銀行存款9,040貸：主營業(yè)務收入-維修工時費3,000主營業(yè)務收入-配件銷售收入5,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1,040-同時結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本（假設(shè)配件成本為4,000元）：-借：主營業(yè)務成本-配件銷售成本4,000貸：庫存商品-相關(guān)配件4,000（二）月結(jié)客戶維修服務1.提供維修服務并掛賬-為某企業(yè)車輛提供維修服務，本月累計維修費用15,000元，增值稅稅率13%。-借：應收賬款-[企業(yè)名稱]16,950貸：主營業(yè)務收入-維修收入15,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1,950-結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本（假設(shè)配件成本為8,000元）：-借：主營業(yè)務成本-配件銷售成本8,000貸：庫存商品-相關(guān)配件8,000-收到款項時：-借：銀行存款16,950貸：應收賬款-[企業(yè)名稱]16,950三、成本核算（一）人工成本1.計算維修人員工資-計算本月維修工人工資，共計20,000元。-借：主營業(yè)務成本-人工成本20,000貸：應付職工薪酬-工資20,0002.支付工資-借：應付職工薪酬-工資20,000貸：銀行存款20,000（二）水電費及房租1.支付水電費-支付本月汽修廠水電費4,000元。-借：主營業(yè)務成本-水電費4,000貸：銀行存款4,0002.支付房租-支付本月汽修廠房租10,000元。-借：主營業(yè)務成本-房租10,000貸：銀行存款10,000四、其他業(yè)務（一）廢品收入1.出售廢舊汽車配件-將廢舊汽車配件出售，取得收入2,000元，增值稅稅率13%。-借：銀行存款2,260貸：其他業(yè)務收入-廢品銷售收入2,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）260-假設(shè)這些廢舊配件之前已作為成本計入相關(guān)維修業(yè)務，無需再單獨結(jié)轉(zhuǎn)成本。（二）設(shè)備維修費用1.維修檢測設(shè)備-對汽車檢測設(shè)備進行維修，支付維修費用3,000元。-借：管理費用-設(shè)備維修費用3,000貸：銀行存款3,000五金沖壓行業(yè)賬務分錄主要涉及原材料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售以及期間費用等方面，以下為你詳細介紹：一、原材料采購（一）購買鋼材等原材料1.現(xiàn)款采購-從鋼鐵廠采購一批鋼材，價款50,000元，增值稅稅率13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-借：原材料-鋼材50,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,5002.賒購原材料-向供應商購買銅材，價值30,000元，增值稅稅率13%，款項尚未支付。-借：原材料-銅材30,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3,900貸：應付賬款-[供應商名稱]33,900二、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)（一）原材料領(lǐng)用1.投入生產(chǎn)-本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用鋼材用于五金沖壓產(chǎn)品生產(chǎn)，成本為40,000元。-借：生產(chǎn)成本-直接材料40,000貸：原材料-鋼材40,000（二）人工成本1.計算生產(chǎn)工人工資-計算本月生產(chǎn)工人工資，共計30,000元。-借：生產(chǎn)成本-直接人工30,000貸：應付職工薪酬-工資30,0002.支付工資-借：應付職工薪酬-工資30,000貸：銀行存款30,000（三）制造費用1.設(shè)備折舊-沖壓設(shè)備原值80,000元，預計使用年限8年，無殘值，每月折舊金額=80,000÷8÷12≈833.33元。-借：制造費用-設(shè)備折舊833.33貸：累計折舊-沖壓設(shè)備833.332.水電費-支付本月生產(chǎn)車間水電費5,000元。-借：制造費用-水電費5,000貸：銀行存款5,0003.制造費用歸集與分配-假設(shè)本月制造費用總計10,000元（包含設(shè)備折舊、水電費等），按照生產(chǎn)工時比例分配到產(chǎn)品成本中。-借：生產(chǎn)成本-制造費用10,000貸：制造費用-設(shè)備折舊833.33制造費用-水電費5,000制造費用-其他（如有）[其他制造費用金額]-假設(shè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品工時占比60%，B產(chǎn)品工時占比40%。-A產(chǎn)品應分攤制造費用=10,000×60%=6,000元-B產(chǎn)品應分攤制造費用=10,000×40%=4,000元-借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-制造費用6,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品-制造費用4,000貸：生產(chǎn)成本-制造費用10,000（四）產(chǎn)品完工入庫1.計算完工產(chǎn)品成本-假設(shè)本月A產(chǎn)品完工，其生產(chǎn)成本中直接材料25,000元，直接人工18,000元，制造費用6,000元。-A產(chǎn)品總成本=25,000+18,000+6,000=49,000元-借：庫存商品-A產(chǎn)品49,000貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接材料25,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接人工18,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-制造費用6,000三、產(chǎn)品銷售（一）現(xiàn)銷產(chǎn)品1.銷售五金沖壓件-向客戶銷售一批五金沖壓件，售價80,000元，增值稅稅率13%，款項已收。-增值稅銷項稅額=80,000×13%=10,400元-借：銀行存款90,400貸：主營業(yè)務收入-五金沖壓件銷售80,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10,400-結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)成本為50,000元）：-借：主營業(yè)務成本-五金沖壓件銷售50,000貸：庫存商品-五金沖壓件50,000（二）賒銷產(chǎn)品1.簽訂銷售合同并發(fā)貨-與某企業(yè)簽訂銷售合同，銷售五金沖壓產(chǎn)品，售價60,000元，增值稅稅率13%，款項未收。-借：應收賬款-[企業(yè)名稱]67,800貸：主營業(yè)務收入-五金沖壓產(chǎn)品銷售60,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）7,800-結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)成本為40,000元）：-借：主營業(yè)務成本-五金沖壓產(chǎn)品銷售40,000貸：庫存商品-五金沖壓產(chǎn)品40,000-收到款項時：-借：銀行存款67,800貸：應收賬款-[企業(yè)名稱]67,800四、期間費用（一）管理費用1.管理人員工資-計算本月管理人員工資20,000元。-借：管理費用-職工薪酬20,000貸：應付職工薪酬-工資20,0002.辦公費用-購買辦公用品花費3,000元，以銀行存款支付。-借：管理費用-辦公費3,000貸：銀行存款3,000（二）銷售費用1.廣告宣傳費用-在行業(yè)雜志投放廣告，支付費用8,000元。-借：銷售費用-廣告宣傳費8,000貸：銀行存款8,0002.銷售人員差旅費-銷售人員報銷差旅費5,000元。-借：銷售費用-差旅費5,000貸：庫存現(xiàn)金（或其他應收款，若之前預借）5,000五、其他業(yè)務（一）廢料收入1.出售生產(chǎn)廢料-將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料出售，取得收入5,000元，增值稅稅率13%。-借：銀行存款5,650貸：其他業(yè)務收入-廢料銷售收入5,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）650-假設(shè)廢料成本已在生產(chǎn)過程中分攤，無需再單獨結(jié)轉(zhuǎn)成本。（二）設(shè)備維修費用1.維修沖壓設(shè)備-對沖壓設(shè)備進行維修，支付維修費用4,000元。-借：管理費用-設(shè)備維修費用4,000貸：銀行存款4,000會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務業(yè)則側(cè)重于服務收入、服務成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權(quán)債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映