財政學(xué)：第三章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

第一節(jié)財政支出分類第二節(jié)財政支出規(guī)模分析第三節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)分析第三章

財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析《財政學(xué)》(第六版）第一節(jié)財政支出分類一、按財政功能分類(classificationbyfiscalfunctions)

二、按支出用途分類(classificationbyspendingpurposes)

三、按經(jīng)濟性質(zhì)分類――購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出(classificationbyeconomicfeatures)

四、按支出產(chǎn)生效益的時間分類――經(jīng)常性支出和資本性支出(classificationbytimewhenpublicexpenditureobtainsbenefit)五、國際分類方法(commonclassificationmethodsusedbyothercountries)

《財政學(xué)》(第六版）

一、按財政功能分類

1.經(jīng)濟建設(shè)費2.社會文教費3.國防費4.行政管理費5.其他支出

※優(yōu)點：可以反映經(jīng)濟建設(shè)、文化建設(shè)、國防建設(shè)的比例關(guān)系，有助于了解我國政治經(jīng)濟活動的全貌和各個時期的主要工作。

例：中國財政支出結(jié)構(gòu)的歷史變動情況年份財政支出總額（億元）各類財政支出占財政支出總額的比重（%）經(jīng)濟建設(shè)支出社會文教支出國防支出行政管理支出其他支出19501960197019801985199019921993199519971998200020012001-200368.1654.1649.41212.71844.83452.23742.24642.36823.729233.5510798.1815886.518902.5865605.6825.570.460.555.348.544.843.139.5241.8539.538.7136.1834.2431.3311.113.28.016.422.121.425.9225.3825.7326.7427.1427.627.5826.9941.18.922.416.010.48.410.19.179.38.88.667.67.67.7119.34.84.96.29.312.012.3813.6614.614.7214.8217.4218.5818.762.91.04.23.77.57.98.512.268.4710.2410.6811.1911.9715.211978—2009年我國財政支出重要項目及其對比（單位：億元、%年份財政總支出經(jīng)濟建設(shè)費科教文衛(wèi)就業(yè)與社會保障支農(nóng)支出費用比例費用比例費用比例費用比例19781122.09718.9864.08112.6610.0418.911.6976.956.8619801228.83715.4658.22156.2612.7220.311.6582.126.6819852004.251127.5556.26316.7015.8031.151.55101.045.0419903083.591368.0144.36617.2920.0255.041.78221.767.1919956823.722855.7841.851467.0621.50115.461.69430.226.3019967937.553233.7840.741704.2521.47182.682.30510.076.4319979233.563647.3339.501903.5920.62328.423.56560.776.07199810798.184179.5138.712154.3819.95595.635.52626.025.80199913187.675061.4638.382408.0618.261197.449.08677.465505748.3636.182736.8817.231517.579.55766.894.83200118902.586472.5634.243361.0217.781987.4010.51917.964.86200222053.156673.7030.263979.0818.042636.2211.951102.705.00200324649.956912.0528.044505.5118.282655.9110.771134.864.60200428486.897933.2527.855143.6518.063116.0810.941693.795.95200533930.289316.9627.466104.1817.993698.8610.901792.405.28200640422.7310734.6326.567425.9818.374361.7810.792161.355.35200749781.3510429.6220.9511793.9623.695447.1610.943404.706.84200862592.6612149.9219.4114992.2023.956804.2910.874397.517.03200976299.9315034.2319.7018569.3224.347606.689.976720.418.81二、按財政支出是否取得等價補償分類（或按經(jīng)濟性質(zhì)分類）購買性支出

指政府的支出將形成對產(chǎn)品和勞務(wù)的需求的這類財政支出。主要包括各種經(jīng)濟建設(shè)支出、文教科衛(wèi)支出以及行政國防支出等。轉(zhuǎn)移性支出

指政府的支出不直接形成對產(chǎn)品和勞務(wù)的需求，而僅僅是對企業(yè)或個人的單方面的貨幣或?qū)嵨锏氖谟璧倪@類財政支出。

主要包括社會保險支出、撫恤、社會福利救濟支出和債務(wù)利息支出?！镓斦С鼋?jīng)濟性質(zhì)的分類的意義:

（1）政府購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有著直接而重要的影響；轉(zhuǎn)移性支出對財力分配產(chǎn)生直接影響，卻只能對生產(chǎn)與就業(yè)發(fā)生間接的影響作用。（2）通過購買性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束；通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府的效益約束是軟的。（3）購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的；轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的。

★總之：這種分類有重要的經(jīng)濟分析價值，并能較為準(zhǔn)確地分析政府公共支出對社會總需求的影響，對政府通過一定的財政支出政策來實現(xiàn)對社會總供需的調(diào)節(jié)有重要作用。購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對增長和就業(yè)作用機制：1.購買支出——總需求——經(jīng)濟增長、就業(yè)增加2.轉(zhuǎn)移支出——居民可支配收入——收入分配——消費需求——總需求——經(jīng)濟增長、就業(yè)增加★購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟增長和就業(yè)作用區(qū)別：

1.實效性不同，購買性支出對經(jīng)濟增長和就業(yè)增加作用迅速，政策時滯短；轉(zhuǎn)移性支出作用減小慢，時滯較長。

2.政策力度不同。政府購買乘數(shù)：單位購買性支出產(chǎn)生1/(1-邊際消費傾向）倍經(jīng)濟總量增長；轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)：單位轉(zhuǎn)移支出產(chǎn)生：邊際消費傾向/(1-邊際消費傾向）倍經(jīng)濟總量增長。

劃分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的意義★思考：購買性支出和轉(zhuǎn)移支付這兩種財政支出形式的效率和公平程度分析

※購買性支出側(cè)重效率，轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重公平；一般經(jīng)濟發(fā)展水平較低較短購買性支出比重較高，經(jīng)濟發(fā)展較高階段轉(zhuǎn)移性支出比重較高?！敦斦W(xué)》(第六版）兩類國家購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出所占比重

類別發(fā)達國家發(fā)展中國家

合計100.0100.0

購買性支出45.261.5

其中：經(jīng)常性支出34.950.1

資本性支出10.311.4

轉(zhuǎn)移性支出41.022.5

其中：公債利息5.65.5

補助金35.417.0

其他13.816.0表3-5兩類國家購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出所占比重(%)《財政學(xué)》(第六版）《財政學(xué)》(第六版）我國財政支出中轉(zhuǎn)移性支出的比重及其變化趨勢表3-6我國財政支出中轉(zhuǎn)移性支出的比重及其變化趨勢（單位：%）年份政策性補貼（價格補貼）企業(yè)虧損補貼債務(wù)支出撫恤與社會福利救助費轉(zhuǎn)移性支出合計19781.0//1.72.719809.3/2.31.613.2198510.319.91.61.23319909.915.04.91.431.219954.64.110.91.421.020005.91.68.91.217.520013.91.510.61.517.520022.91.211.61.717.420032.50.912.02.017.420042.80.812.82.018.420053.00.514.12.119.7《財政學(xué)》(第六版）三、按現(xiàn)行支出經(jīng)濟分類分類――經(jīng)常性支出和資本性支出經(jīng)常性支出是指維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出，主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費及社會保障支出。這種支出的特點是它的消耗會使社會直接受益或當(dāng)期受益。當(dāng)期支出——當(dāng)期消費——經(jīng)常性基本消費公共品——財政收入形式：稅收資本性支出是指用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，這種支出的明顯特點是：他們的消耗的結(jié)果將形成供一年以上的長期使用的固定資產(chǎn)。

當(dāng)期支出——下期消費——投資性公共品——財政收入形式：債務(wù)收入★注：財政支出時間、消費時間、消費對象和財政支出形式之間具有內(nèi)在的統(tǒng)一性。第二節(jié)財政支出規(guī)模分析一、衡量財政活動規(guī)模的指標(biāo)(measurementsoffiscalactivities)二、財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(ofpublicthecommontrendsexpenditurescope)三、我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性(theparticularityofpublicexpenditurescopeinChina)四、影響財政支出規(guī)模的因素分析(factorsinfluencedpublicexpenditurescope)《財政學(xué)》(第六版）一、衡量財政活動規(guī)模的指標(biāo)（一）反映財政活動規(guī)模的兩個指標(biāo)（靜態(tài)指標(biāo)）（二）反映財政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)（動態(tài)指標(biāo)）

反映財政支出發(fā)展變化的三個指標(biāo)1．財政支出增長率:2．財政支出增長彈性系數(shù):3．財政支出增長邊際傾向:美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向Eg（系數(shù)）MGP（％）總支出民用支出總支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7表3-2美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向第二節(jié)財政支出規(guī)模分析二、財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢（一）瓦格納法則（二）后來經(jīng)濟學(xué)家的研究和論述1．皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論

瓦格納法則的解釋

G3G2G1Y3Y2Y10人均GDP財政支出占GDP的比重圖3-2瓦格納法則的解釋瓦格納法則實際人均財政支出實際人均GDPGbGaYaYbOabG公共支出不斷增長的原因有政治因素和經(jīng)濟因素。

政治因素：工業(yè)化—市場擴張——人際關(guān)系復(fù)雜—對法律契約需求增加—治安法律服務(wù)增加—國家活動規(guī)模擴大；

經(jīng)濟因素：工業(yè)化、城市人均收入的提高導(dǎo)致財政支出規(guī)模擴大

主要內(nèi)容：（1）市場失靈的存在需要政府活動干預(yù)；（2）城市化和高居住密度會導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象要求政府干預(yù)（3）教育、娛樂、文化、保健等高收入需求彈性產(chǎn)品需求增加要求政府干預(yù)。

主要經(jīng)濟發(fā)達國家財政支出占GDP比重變化趨勢

圖3-3主要經(jīng)濟發(fā)達國家財政支出占GDP比重變化趨勢（％）

(二)梯度漸進增長理論（或“替代—規(guī)模效應(yīng)理論”，英國經(jīng)濟學(xué)家皮科克和懷斯曼提出）

內(nèi)在因素：“租稅容忍水平”決定財政支出（收入）/GDP比重相對穩(wěn)定，但財政支出絕對額增加；外在因素是影響政府財政支出增長的重要方面，導(dǎo)致財政支出占GDP比重提高。

在正常情況下，財政支出（絕對規(guī)模）呈現(xiàn)一種漸進的上升趨勢，但財政支出占GDP比重相對穩(wěn)定；當(dāng)社會經(jīng)歷“激變”時(如國家經(jīng)受戰(zhàn)爭、經(jīng)濟危機、特大自然災(zāi)害時)，財政支出會急劇上升（絕對規(guī)模），財政支出占GDP比重上升；經(jīng)過“激變”期后，財政支出水平一般不會再回到原來的水平。★注：選民和政府對財政收入和支出的不同行為模式不同。即“政府愿意多花錢，人們不愿多納稅，因此政府必須注意其公民的意愿?！?/p>

三、我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性（一）我國改革開放后財政支出增長的基本特征（二）我國財政支出占GDP比重發(fā)展變化原因的分析我國財政支出增長率和財政支出占GDP比重發(fā)展變化趨勢

圖3-5我國財政支出增長率和財政支出占GDP比重發(fā)展變化趨勢（％）1978-2010中國財政支出增長率和財政支出占GDP比重變化趨勢財政支出增長率與財政支出占GDP比重（二）我國財政支出占GDP比重發(fā)展變化的原因分析

（1）計劃經(jīng)濟體制下，“低工資，高就業(yè)”，個人收入比重低；國有企業(yè)利潤折舊全部上交國家，國家財政收入比重高。（2）向市場經(jīng)濟過渡中，對企業(yè)“放權(quán)讓利”導(dǎo)致財政收入增長慢于GDP增長，財政支出增長也相應(yīng)慢于GDP增長?！镎_認(rèn)識財政支出占GDP比重變化趨勢：計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟過渡中，政府職能轉(zhuǎn)變，比重下降具有合理性；轉(zhuǎn)軌完成后下降趨勢應(yīng)該停止并適當(dāng)上升（原因分析）中國財政支出增長彈性和增長邊際傾向

年份Eg（系數(shù)）MGP（％）年份Eg（系數(shù)）MCP（％）197819791980198119821983198419851986198719881989199019912.501.25-0.35-0.990.900.210.000.710.720.150.410.000.950.5966391126212824171638171610199219931994199519961997199819992000200120022003200420050.450.800.710.681.011.493.254.651.931.811.720.920.881.267119812174064282930172023第二節(jié)財政支出規(guī)模分析四、財政支出影響因素及合理規(guī)模的選擇（一）影響財政支出規(guī)模的宏觀因素（二）影響財政支出規(guī)模的微觀因素（三）政治決策程序（一）影響財政支出規(guī)模的宏觀因素：

1．經(jīng)濟性因素：經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制、中長期經(jīng)濟戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟政策。

2．政治性因素：政局穩(wěn)定程度、政治體制和行政效率、政府干預(yù)政策（法律行政手段和財政等經(jīng)濟手段干預(yù)經(jīng)濟具有不同的資源配置效應(yīng)和收入再分配效應(yīng)，從而對財政支出規(guī)模影響不同）。

3．社會性因素：人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障、城鎮(zhèn)化等。（二）影響財政支出規(guī)模的微觀因素（略）（三）政治決策程序第三節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)分析一、關(guān)于財政支出結(jié)構(gòu)發(fā)展的學(xué)說二、我國財政支出結(jié)構(gòu)的變化和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的思路

（一）發(fā)展階段增長論（也稱經(jīng)濟發(fā)展的財政支出增長理論，R．A．馬斯格雷夫和羅斯托的重要研究成果）（1）在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府公共投資在社會總投資中占有較大的比重。（2）在經(jīng)濟發(fā)展中期，公共積累支出在整個社會總積累中所占比重會下降。（3）在經(jīng)濟發(fā)展成熟階段，教育、保健、福利等公共消費支出增加。美國財政支出中主要項目所占比重的發(fā)展變化趨勢

圖3-4美國財政支出中主要項目所占比重的發(fā)展變化趨勢（％）（二）內(nèi)生增長理論1.新古典增長理論的局限2.以羅默、盧卡斯為代表的內(nèi)生增長理論3.新增長理論的啟示：

生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一國經(jīng)濟增長的內(nèi)在因素和動力，這些因素具有公共品的屬性，屬于財政政策的變量范圍。二、我國財政支出結(jié)構(gòu)變化與優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的思路（一）我國財政支出結(jié)構(gòu)變化的歷程1.改革開放之初基本建設(shè)支出和經(jīng)濟建設(shè)支出比重下降2.市場經(jīng)濟改革中政府從競爭性領(lǐng)域大量推出3.科學(xué)發(fā)展觀背景下的財政支出結(jié)構(gòu)變化★從我國經(jīng)濟發(fā)展過程可以看出，我國財政支出中經(jīng)濟建設(shè)支出比重降低了，社會管理職能方面的財政支出比重提高了。我國財政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢顯示圖圖3-6我國財政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢顯示圖(%)“五五”時期經(jīng)濟建設(shè)費59.9%社會文教費14.4%國防費16.4%行政管理費5.3%其他4.0%“十一五”時期經(jīng)濟建設(shè)費29.1%社會文教費14.4%國防費7.6%行政管理費19%其他17.7%我國2010年財政支出結(jié)構(gòu)圖★我國各時期財政支出主要項目的比重

時期基本建設(shè)支出挖潛改造金和科技三項