財務(wù)部門三大報表解讀

三大報表解讀THREESTATEMENTS財務(wù)部門設(shè)計軟件有限公司LOGO零一財務(wù)報表體系零三損益表零二資產(chǎn)負債表零四現(xiàn)金就量表零五總結(jié)目錄CATALOG設(shè)計軟件有限公司LOGO財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時期內(nèi)資本和利潤狀況de會計報表.財務(wù)報表體系PART零一Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計軟件有限公司LOGO反映資產(chǎn)情況資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表零一反映損益情況損益表零二反映損耗情況成本與費用類報表零三反映控制情況預(yù)算與分析類報表零四財務(wù)報表體系financialstatements財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時期內(nèi)資本和利潤狀況de會計報表.資產(chǎn)負債表PART零二Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計軟件有限公司LOGO二零XX年X月XX日單位:萬元流動資產(chǎn):貨幣資金短期投資應(yīng)收帳款壞帳準備其他應(yīng)收款存貨待攤費用流動負債:短期借款應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款預(yù)提費用長期投資:長期負債:長期借款長期應(yīng)付款應(yīng)付債券固定資產(chǎn):累計折舊所有者權(quán)益:實收資本資本公積盈余公積未分配利潤無形資產(chǎn):遞延資產(chǎn):合計:合計:資產(chǎn)負債表financialstatements資產(chǎn)負債表--流動資產(chǎn)docerID:四六一零六三七流動資產(chǎn)——企業(yè)de“王牌軍”指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、存貨.現(xiàn)金——鎖在保險柜里de資產(chǎn)銀行存款——寫在存折上de資產(chǎn),存在銀行里de錢應(yīng)收帳款——“一個都不能少”.別人欠你de錢,他知你知,除發(fā)票外再無其他證據(jù),防君子不防小人.應(yīng)收票據(jù)——別人欠你de錢,他知你知,白紙黑字,蓋章加印.存貨

——公司里de庫存,“還有多少隔夜糧”資產(chǎn)負債表financialstatements存貨固定資產(chǎn)——企業(yè)de硬件固定資產(chǎn)折舊——給固定資產(chǎn)買份養(yǎng)老保險固定資產(chǎn)de改良——醫(yī)療保險固定資產(chǎn)de處置——舊de不去,新de不來.資產(chǎn)負債表—固定資產(chǎn)資產(chǎn)負債表financialstatements無形資產(chǎn):不具有實物形態(tài)de資產(chǎn),也就是那種看不見漠不著,但確實存在de,一般很難用多少錢來衡量de資產(chǎn),只在特定情況下才能計算其價值.資產(chǎn)負債表—無形資產(chǎn)資產(chǎn)負債表financialstatements資產(chǎn)負債表—負債流動負債長期負債負債:是指過去de交易或事項形成de現(xiàn)時de義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè).負債分為:流動負債、長期負債資產(chǎn)負債表financialstatements企業(yè)負債——風水輪流轉(zhuǎn),我也欠人錢資產(chǎn)負債表—負債短期融通資金——通融才能融通（應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、短期借款）應(yīng)付工資及福利——肥了小家,別忘大家應(yīng)交稅金——“稅稅”平安資產(chǎn)負債表financialstatements資產(chǎn)負債表—負債或有負債——不怕一萬,就怕萬一長期負債——舉債經(jīng)營可不是賭博公司債券——國有企業(yè)de“國庫券”資產(chǎn)負債表financialstatements資產(chǎn)負債表—所有者權(quán)益所有者權(quán)益:是企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)de要求權(quán).凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負債所有者權(quán)益分為:股本（實收資本）資本公積盈余公積未分配利潤不具有實物形態(tài)de資產(chǎn),也就是那種看不見漠不著,但確實存在de,一般很難用多少錢來衡量de資產(chǎn),只在特定情況下才能計算其價值.資產(chǎn)負債表financialstatements資產(chǎn)負債表—所有者權(quán)益所有者權(quán)益de構(gòu)成——老板權(quán)益de支點實收資本——我和投資有個約會資本公積——天上掉下個大餡餅盈余公積、未分配利潤——厚積才能薄發(fā)股份公司股東——我是股東我怕誰資產(chǎn)負債表financialstatements資產(chǎn)負債表提供de信息公司所掌握de經(jīng)濟信息公司所負擔de債務(wù)公司de償債能力公司所有者所享有de權(quán)利公司未來de發(fā)展趨勢零一零二零三零四零五資產(chǎn)負債表financialstatements資產(chǎn)負債表de特征反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況de報表理論依據(jù):資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益時點報表、靜態(tài)報表報表內(nèi)de項目按流動性大小排列資產(chǎn)負債表financialstatements財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時期內(nèi)資本和利潤狀況de會計報表.損益表PART零三Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計軟件有限公司LOGO損益表結(jié)構(gòu)形式一、主營業(yè)務(wù)收入減:主營業(yè)務(wù)成本;主營業(yè)務(wù)稅金二、主營業(yè)務(wù)利潤加:其他業(yè)務(wù)利潤減:營業(yè)費用;管理費用;財務(wù)費用損益表financialstatements損益表結(jié)構(gòu)形式三、營業(yè)利潤

加:投資收益;營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出四、利潤總額

減:所得稅五、凈利潤損益表financialstatements營業(yè)收入——“問君焉de富如許,為有源頭活錢來”營業(yè)外收入——“人無橫財不富,馬無夜草不肥”成本費用——“不經(jīng)歷風雨,怎么見彩虹”利潤——“無心插柳柳成蔭”損益表financialstatements反映公司獲利情況反映公司利潤de構(gòu)成反映稅金交納情況預(yù)測公司未來發(fā)展趨勢損益表提供de信息損益表financialstatements財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時期內(nèi)資本和利潤狀況de會計報表.現(xiàn)金流量表PART零四Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計軟件有限公司LOGO一、經(jīng)營活動de現(xiàn)金流量+銷售商品、提供勞務(wù)所得de現(xiàn)金-購買商品、接受勞務(wù)支付de現(xiàn)金；經(jīng)營活動產(chǎn)生de現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)形式現(xiàn)金流量表financialstatements+投資收益所得de現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付de現(xiàn)金-投資支付de現(xiàn)金；投資活動產(chǎn)生de現(xiàn)金流量凈額二、投資活動de現(xiàn)金流量+吸收投資所得de現(xiàn)金+借款所得de現(xiàn)金-償債支付de現(xiàn)金-支付利息、股息de現(xiàn)金；融資活動所產(chǎn)生de現(xiàn)金凈額；當期企業(yè)現(xiàn)金凈流入三、籌資活動de現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表financialstatements反映企業(yè)凈收益de質(zhì)量預(yù)測未來現(xiàn)金流量評價企業(yè)取得和運用現(xiàn)金de能力確定企業(yè)支付利息、股利及到期債務(wù)能力表明公司生產(chǎn)性資產(chǎn)組合de變化情況在利潤表和資產(chǎn)負債表之間起著紐帶和橋梁作用現(xiàn)金流量表提供de信息現(xiàn)金流量表financialstatements財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時期內(nèi)資本和利潤狀況de會計報表.總結(jié)PART零五Interpretationofthethreefinancialstatements設(shè)計軟件有限公司LOGO三大主表之間de關(guān)系期初期間期末損益表利潤分配表資產(chǎn)負