《PD ISO IWA 48-2024 環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）原則實(shí)施框架》專業(yè)深度解讀與實(shí)踐應(yīng)用指南之7：8合規(guī)與合格-雷澤佳編制（2025B0）

《PDISOIWA48-2024環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）原則實(shí)施框架》專業(yè)解讀與實(shí)踐應(yīng)用指南之7：8合規(guī)與合格《PDISOIWA48-2024環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）原則實(shí)施框架》專業(yè)解讀與實(shí)踐應(yīng)用指南之7:8合規(guī)與合格（雷澤佳編制，2025B0）PDISOIWA48-2024《環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）原則實(shí)施框架》PDISOIWA48-2024《環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）原則實(shí)施框架》8合規(guī)與合格8.1總則組織中ESG因素的合規(guī)與合格對(duì)于促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展和組織公民身份至關(guān)重要。這些機(jī)制旨在通過可靠且透明地反映ESG領(lǐng)域的合規(guī)和/或合格程度，來證實(shí)組織對(duì)ESG原則的承諾和問責(zé)。所有受ESG監(jiān)管和非受ESG監(jiān)管的報(bào)告框架以及ESG要求（例如客戶要求的ESG宣稱）都期望進(jìn)行合格評(píng)定和/或鑒證，以確保這些宣稱（無論以何種形式）已經(jīng)過評(píng)估，并且真實(shí)反映了所陳述的情況（例如，該組織在過去一年中已將溫室氣體排放量減少了x%）。注：合格評(píng)定不一定是一個(gè)認(rèn)證過程，而是一個(gè)審定和核查過程（見下文及A.3條款）。符合ESG標(biāo)準(zhǔn)和要求，無論是強(qiáng)制性的（受監(jiān)管或合同約定的）還是自愿性的，都是測(cè)量組織對(duì)ESG的承諾、其成熟度以及向ESG行為、實(shí)踐和流程轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵指標(biāo)，也是測(cè)量組織在這一領(lǐng)域的信心和績(jī)效的關(guān)鍵指標(biāo)。評(píng)估ESG方面的符合性涉及對(duì)組織宣稱和實(shí)踐的評(píng)審與核查（當(dāng)前或歷史）和/或核查（未來），這是基于向獨(dú)立（公正且不受影響）評(píng)估者提供的證據(jù)進(jìn)行的，無論是第一方、第二方還是第三方（見表13）。這些評(píng)價(jià)采用特定的方法和標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)估組織在組織治理、環(huán)境管理、溫室氣體排放、組織倫理和社會(huì)價(jià)值觀等領(lǐng)域的績(jī)效和符合性。通過證實(shí)對(duì)ESG因素的符合性，組織可以吸引和留住人才，創(chuàng)造可持續(xù)的商業(yè)機(jī)會(huì)，推動(dòng)積極變革，增強(qiáng)投資者和相關(guān)方的信任，并提升自身的聲譽(yù)。合規(guī)與合格總則ESG合規(guī)與合格在促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展與企業(yè)公民身份中的重要性及其實(shí)施機(jī)制；ESG合規(guī)與合格對(duì)可持續(xù)發(fā)展與企業(yè)公民身份的至關(guān)重要性：組織中ESG因素的合規(guī)與合格，在推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展和塑造企業(yè)公民身份方面占據(jù)著至關(guān)重要的地位；可持續(xù)發(fā)展：合規(guī)與合格確保組織在運(yùn)營(yíng)過程中充分考慮環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任和良好治理，這有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，從而促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)公民身份：通過遵循ESG原則，組織不僅履行了對(duì)社會(huì)的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，還展現(xiàn)了更高層次的社會(huì)責(zé)任感和道德?lián)?dāng)，有助于提升企業(yè)形象，增強(qiáng)社會(huì)認(rèn)可度，進(jìn)而鞏固其作為企業(yè)公民的地位。ESG合規(guī)與合格機(jī)制的實(shí)施目的與方式。機(jī)制目的：建立ESG合規(guī)與合格機(jī)制的主要目的在于，通過一系列可靠且透明的流程和方法，準(zhǔn)確反映組織在ESG領(lǐng)域的合規(guī)和/或合格程度；反映程度：這些機(jī)制不僅關(guān)注組織是否遵守了相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，還評(píng)估其在ESG方面的表現(xiàn)是否達(dá)到了預(yù)定的合格標(biāo)準(zhǔn)，從而全面展現(xiàn)組織在ESG領(lǐng)域的實(shí)際狀況；承諾與問責(zé)：通過公開透明地展示ESG合規(guī)和合格程度，這些機(jī)制有效地證實(shí)了組織對(duì)ESG原則的堅(jiān)定承諾，并增強(qiáng)了組織的問責(zé)性。這有助于提升相關(guān)方的信任度，促進(jìn)組織與各方之間的良好合作與溝通。實(shí)施方式：為了實(shí)現(xiàn)上述目的，組織需要建立完善的ESG管理體系，包括制定明確的ESG政策、設(shè)定可衡量的ESG目標(biāo)、實(shí)施有效的ESG管理措施、進(jìn)行定期的ESG績(jī)效評(píng)估以及公開透明地披露ESG信息等。通過這些方式，組織可以確保其在ESG領(lǐng)域的合規(guī)與合格，并持續(xù)推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展和企業(yè)公民身份的提升。ESG宣稱的合格評(píng)定與鑒證要求及其重要性；ESG宣稱需進(jìn)行合格評(píng)定與鑒證；廣泛適用性：無論是受到官方ESG監(jiān)管的報(bào)告框架（如政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)組織或國(guó)際協(xié)議所要求的ESG報(bào)告），還是組織自愿采用或客戶特定要求的ESG報(bào)告框架，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合格評(píng)定和/或鑒證。這體現(xiàn)了ESG原則在各類報(bào)告和要求中的普遍適用性；合格評(píng)定與鑒證的定義：合格評(píng)定是對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)是否符合特定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范或要求的一種確認(rèn)活動(dòng)，而鑒證則是對(duì)信息、數(shù)據(jù)或聲明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行獨(dú)立第三方審核的過程；目的與意義：進(jìn)行合格評(píng)定和/或鑒證的目的是確保ESG宣稱的可靠性和可信度，從而增強(qiáng)相關(guān)方（如投資者、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等）對(duì)組織ESG表現(xiàn)的信任；客戶要求的ESG宣稱：特別指出客戶對(duì)ESG宣稱的要求，說明在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，消費(fèi)者對(duì)組織的ESG表現(xiàn)越來越關(guān)注，這也促使組織需要更加注重其ESG宣稱的真實(shí)性和可信度。確保ESG宣稱真實(shí)準(zhǔn)確反映情況。評(píng)估過程的必要性：所有ESG宣稱，無論其形式如何（如報(bào)告、聲明、公告等），都需要經(jīng)過專業(yè)的評(píng)估過程。這一過程旨在驗(yàn)證宣稱內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；真實(shí)反映情況：評(píng)估的目的是確保ESG宣稱真實(shí)反映了組織在ESG方面的實(shí)際表現(xiàn)。例如，如果組織聲稱在過去一年中已將溫室氣體排放量減少了x%，那么這一宣稱需要經(jīng)過評(píng)估，以確認(rèn)其是否真實(shí)可靠；具體案例說明：以溫室氣體排放量減少為例，說明了ESG宣稱需要具體、可量化的數(shù)據(jù)來支持。這種具體性有助于增強(qiáng)宣稱的可信度和說服力；重要性與影響：確保ESG宣稱的真實(shí)性和準(zhǔn)確性對(duì)于組織的聲譽(yù)和信譽(yù)至關(guān)重要。虛假的ESG宣稱可能會(huì)損害組織的形象，甚至引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管處罰。ESG合格評(píng)定的性質(zhì)與過程（合格評(píng)定與認(rèn)證過程的區(qū)別）：合格評(píng)定不一定是一個(gè)認(rèn)證過程，而是一個(gè)審定和核查過程（見下文及A.3條款）。ESG合格評(píng)定的定義；ESG合格評(píng)定是對(duì)組織在ESG方面的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)的過程，它旨在驗(yàn)證組織是否符合特定的ESG標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范或要求。ESG合格評(píng)定的本質(zhì)：合格評(píng)定與認(rèn)證過程的區(qū)別：合格評(píng)定的定義與范圍：合格評(píng)定指規(guī)定要求得到滿足的證實(shí)過程，它包括了多種活動(dòng)形式，如檢測(cè)、檢驗(yàn)、審定、核查、認(rèn)證以及認(rèn)可等。這些活動(dòng)旨在確保對(duì)象（如產(chǎn)品、過程、服務(wù)、體系等）符合特定的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范或要求；ESG合格評(píng)定的特性：ESG合格評(píng)定在ESG領(lǐng)域具有特定性，專注于評(píng)估組織在這些方面的表現(xiàn)和信息。重要的是，ESG合格評(píng)定并不局限于認(rèn)證這一形式，而是更側(cè)重于審定和核查這兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)；審定（確認(rèn)）的理解：審定是通過提供規(guī)定要求已得到滿足的客觀證據(jù)，對(duì)特定預(yù)期用途或應(yīng)用的合理性進(jìn)行認(rèn)定。在ESG合格評(píng)定中，審定涉及對(duì)組織提供的ESG信息、數(shù)據(jù)或聲明的細(xì)致審查，以確認(rèn)其是否符合特定標(biāo)準(zhǔn)或要求，并判斷其合理性；核查（驗(yàn)證）的理解：核查是通過提供規(guī)定要求已得到滿足的客觀證據(jù)，對(duì)真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)定。在ESG合格評(píng)定中，核查涉及對(duì)組織的ESG表現(xiàn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、驗(yàn)證和確認(rèn)，以確保其實(shí)際行為與所聲明的ESG原則和標(biāo)準(zhǔn)相符。核查特別適用于認(rèn)定有關(guān)已發(fā)生事件或已獲取結(jié)果的宣稱中所聲明的信息。認(rèn)證與合格評(píng)定的區(qū)別。認(rèn)證是與合格評(píng)定對(duì)象有關(guān)的第三方證明，它提供了一種正式的、書面的保證，表明對(duì)象符合特定的標(biāo)準(zhǔn)或要求（認(rèn)可除外）。認(rèn)證通常涉及更全面的評(píng)估和審查過程，并可能頒發(fā)認(rèn)證證書；相比之下，ESG合格評(píng)定雖然也涉及對(duì)對(duì)象的符合性進(jìn)行評(píng)估，但不一定以認(rèn)證的形式呈現(xiàn)。它更加靈活，側(cè)重于審定和核查這兩個(gè)具體環(huán)節(jié)。參考下文及A.3條款：關(guān)于ESG合格評(píng)定的具體過程、要求和細(xì)節(jié)，可以在后續(xù)文本或附錄A.3中找到更詳細(xì)的說明和指導(dǎo)。要全面理解ESG合格評(píng)定的本質(zhì)和區(qū)別，需要結(jié)合下文及A.3條款的內(nèi)容進(jìn)行深入閱讀和分析，以獲取更全面的信息和指導(dǎo)。ESG符合性作為組織承諾、成熟度與績(jī)效的關(guān)鍵指標(biāo)；ESG符合性的定義：ESG符合性是指組織在環(huán)境（E）、社會(huì)(S)和治理（G）方面，遵循并符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求的狀態(tài)。這些標(biāo)準(zhǔn)和要求具有雙重性質(zhì)：一部分是強(qiáng)制性的，如源自法律法規(guī)或合同條款的規(guī)定，是組織運(yùn)營(yíng)中必須遵守的底線；另一部分是自愿性的，即組織基于自身價(jià)值觀、社會(huì)責(zé)任或長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，主動(dòng)選擇遵循的更高層次標(biāo)準(zhǔn)；ESG符合性的重要性：符合ESG標(biāo)準(zhǔn)和要求，是組織對(duì)ESG理念承諾的直接體現(xiàn)。它不僅彰顯了組織在ESG方面的成熟度和水平，還反映了組織將ESG原則深度融入其行為、實(shí)踐和流程中的進(jìn)展。一個(gè)高度重視ESG符合性的組織，往往能夠在環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任和公司治理方面表現(xiàn)出色，從而贏得利益相關(guān)方的信任和尊重；ESG符合性作為衡量指標(biāo)：符合ESG標(biāo)準(zhǔn)和要求，是衡量組織向ESG行為、實(shí)踐和流程轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵指標(biāo)。它如同一面鏡子，能夠清晰反映出組織在環(huán)境、社會(huì)和治理方面的表現(xiàn)。同時(shí)，ESG符合性也是衡量組織在ESG領(lǐng)域信心和績(jī)效的重要標(biāo)準(zhǔn)。通過定期評(píng)估組織的ESG符合性，可以及時(shí)了解其在ESG方面的進(jìn)展和不足，從而為其持續(xù)改進(jìn)和提供有力支撐；強(qiáng)制性與自愿性ESG標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合：在追求ESG符合性的過程中，組織應(yīng)同時(shí)考慮強(qiáng)制性和自愿性ESG標(biāo)準(zhǔn)。強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)是組織運(yùn)營(yíng)的底線，必須嚴(yán)格遵守；而自愿性標(biāo)準(zhǔn)則是組織追求更高層次ESG表現(xiàn)的體現(xiàn)，能夠引領(lǐng)組織在ESG方面不斷前行。將兩者有機(jī)結(jié)合，既能夠確保組織的合規(guī)性，又能夠推動(dòng)其在ESG方面的持續(xù)創(chuàng)新和進(jìn)步。因此，組織應(yīng)建立完善的ESG管理體系，將強(qiáng)制性和自愿性標(biāo)準(zhǔn)融入其中，以確保其全面符合相關(guān)要求。ESG符合性評(píng)估：評(píng)估主體及評(píng)估方法、標(biāo)準(zhǔn)；ESG符合性評(píng)估的概述；ESG符合性評(píng)估涉及對(duì)組織在ESG方面宣稱和實(shí)踐的評(píng)審與核查（當(dāng)前或歷史）和/或?qū)彾ǎㄎ磥恚?。這種評(píng)估是基于向獨(dú)立（公正且不受影響）評(píng)估者提供的證據(jù)進(jìn)行的。ESG符合性評(píng)估的主體；ESG符合性評(píng)估可以由第一方、第二方或第三方執(zhí)行。評(píng)估主體執(zhí)行者示例特點(diǎn)/作用第一方提供或作為合格評(píng)定對(duì)象的人或組織在ESG方面，通常指被評(píng)估產(chǎn)品的生產(chǎn)或提供組織本身，也包括由該組織控制的外部機(jī)構(gòu)往往側(cè)重于內(nèi)部自我監(jiān)督和改進(jìn)第二方對(duì)合格評(píng)定對(duì)象有使用利益的人或組織在ESG方面，可能是投資者（或其盡職調(diào)查專家代表）、宣稱、報(bào)告或披露信息的購(gòu)買者或使用者，也包括由具有使用利益的組織控制的外部機(jī)構(gòu)主要關(guān)注投資或合作對(duì)象的ESG表現(xiàn)，以確保其符合自身利益和期望第三方獨(dú)立于合格評(píng)定對(duì)象提供者且對(duì)該對(duì)象無使用利益的人或組織-提供客觀、公正的意見或證書，基于其獨(dú)立的地位和專業(yè)的評(píng)估能力；在ESG領(lǐng)域具有廣泛的認(rèn)可度和權(quán)威性，是組織展示其ESG績(jī)效和符合性的重要方式ESG符合性評(píng)估的方法與標(biāo)準(zhǔn)。ESG符合性評(píng)估采用特定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，以確保評(píng)估的全面性、客觀性和準(zhǔn)確性。這些方法和標(biāo)準(zhǔn)涵蓋以下領(lǐng)域：公司治理：評(píng)估組織的治理結(jié)構(gòu)、決策過程、透明度、責(zé)任感等方面；環(huán)境管理：評(píng)估組織在環(huán)境保護(hù)、資源利用、污染控制、生態(tài)恢復(fù)等方面的績(jī)效和符合性；溫室氣體排放：評(píng)估組織的溫室氣體排放量、減排措施、減排目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)情況；組織倫理：評(píng)估組織的商業(yè)道德、職業(yè)操守、誠(chéng)信度、尊重人權(quán)等方面的表現(xiàn)；社會(huì)價(jià)值觀：評(píng)估組織在社會(huì)責(zé)任、公益慈善、員工福利、社區(qū)參與等方面的貢獻(xiàn)和符合性。ESG符合性對(duì)組織的多方面益處；通過證實(shí)對(duì)環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素的符合性，組織能夠獲得以下多方面的益處：吸引和留住人才：組織展示其對(duì)ESG因素的重視和符合性，能夠吸引那些同樣重視這些價(jià)值觀的員工。ESG表現(xiàn)良好的組織更有可能提供有意義的工作環(huán)境和職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，從而增強(qiáng)員工的忠誠(chéng)度和留存率；創(chuàng)造可持續(xù)的商業(yè)機(jī)會(huì)：符合ESG標(biāo)準(zhǔn)的組織更容易識(shí)別并抓住與可持續(xù)發(fā)展相關(guān)的商業(yè)機(jī)會(huì)。這些機(jī)會(huì)可能包括開發(fā)環(huán)保產(chǎn)品、提供綠色服務(wù)、參與可再生能源項(xiàng)目等，從而推動(dòng)組織的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和創(chuàng)新；推動(dòng)積極變革：通過證實(shí)ESG符合性，組織可以展示其在環(huán)境、社會(huì)和治理方面的領(lǐng)導(dǎo)地位。這種領(lǐng)導(dǎo)地位可以激勵(lì)其他組織跟隨，共同推動(dòng)行業(yè)或社會(huì)的積極變革；增強(qiáng)投資者和相關(guān)方的信任：投資者和相關(guān)方越來越關(guān)注組織的ESG表現(xiàn)，將其作為投資決策的重要依據(jù)。符合ESG標(biāo)準(zhǔn)的組織能夠增強(qiáng)投資者和相關(guān)方的信任，從而更容易獲得資金支持和合作機(jī)會(huì)；提升自身的聲譽(yù)：良好的ESG表現(xiàn)能夠提升組織的品牌形象和聲譽(yù)。這有助于組織在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，吸引更多客戶、合作伙伴和投資者。PDISOIWA48-2024《環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）原則實(shí)施框架》PDISOIWA48-2024《環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）原則實(shí)施框架》8.2合規(guī)與合格的區(qū)別合規(guī)與合格這兩個(gè)概念是相互關(guān)聯(lián)的。人們普遍認(rèn)為，合規(guī)是受到直接要求或規(guī)則（例如來自權(quán)威人士或正式指令）的影響。而合格則指遵循既定的規(guī)范或規(guī)格。合規(guī)通常用于表示法律或監(jiān)管要求，而合格則是自愿展示主題事項(xiàng)符合標(biāo)準(zhǔn)、文件化要求、規(guī)范等規(guī)定的要求。這兩個(gè)術(shù)語經(jīng)常被互換使用，而通過合格來實(shí)現(xiàn)合規(guī)是證明已經(jīng)滿足法律或監(jiān)管要求的一種方式。合規(guī)可能是針對(duì)標(biāo)準(zhǔn)或書面要求的；如果組織符合設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)（例如組織所在的行業(yè)、組織規(guī)模、組織營(yíng)業(yè)額），則組織有法律義務(wù)遵守這些要求。另一方面，合格評(píng)定是自愿的，而且從某種程度上說，合格評(píng)定更具相關(guān)性，并且更有可能被更多組織采用，因?yàn)樗鼈兿ＭC明其可持續(xù)性和ESG證書，無論是出于自身意愿還是因?yàn)槠湎嚓P(guān)方需要這些信息來做出決策。合規(guī)與合格的區(qū)別合規(guī)與合格的基礎(chǔ)理解；合規(guī)與合格的定義與內(nèi)涵；合規(guī)的定義與內(nèi)涵；廣義“合規(guī)”：指組織履行其全部合規(guī)義務(wù)的過程或狀態(tài)。這涵蓋了組織必須強(qiáng)制性遵守的要求，如法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、政府監(jiān)管要求等，以及組織自愿選擇遵守的要求，如組織內(nèi)部政策、道德規(guī)范、社會(huì)責(zé)任承諾等。合規(guī)不僅要求組織在行為層面嚴(yán)格符合法律法規(guī)，更強(qiáng)調(diào)在精神層面秉持誠(chéng)信、透明、負(fù)責(zé)任的原則，這是組織持續(xù)發(fā)展和贏得社會(huì)信任的基礎(chǔ)；狹義廣義“合規(guī)”：通常用于表示組織必須遵守的法律或監(jiān)管要求。這些要求可能來源于國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的指令或國(guó)際條約等，具有強(qiáng)制性和法律約束力。組織必須確保其活動(dòng)、產(chǎn)品或服務(wù)符合這些要求，以避免法律風(fēng)險(xiǎn)、罰款或聲譽(yù)損失。合格的定義與內(nèi)涵；合格指組織的產(chǎn)品、服務(wù)、過程或管理體系滿足既定的規(guī)范或規(guī)格，即達(dá)到規(guī)定的、不言而喻的或有義務(wù)履行的需要或期望。合格是組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)、滿足相關(guān)方期望的基礎(chǔ)，它通常用于評(píng)估組織在特定領(lǐng)域或方面的表現(xiàn)是否符合特定的標(biāo)準(zhǔn)或要求。合格則是自愿展示主題事項(xiàng)（如產(chǎn)品、服務(wù)、過程或管理體系）符合特定標(biāo)準(zhǔn)、文件化要求、規(guī)范等規(guī)定的要求。這些標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范可能是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、客戶要求、組織內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)或國(guó)際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)等。合格是組織為了提升產(chǎn)品質(zhì)量、滿足客戶需求、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力而設(shè)定的目標(biāo)。合規(guī)與合格的區(qū)別；合規(guī)與合格的區(qū)別說明表維度合規(guī)合格來源與性質(zhì)主要受到外部直接要求或規(guī)則的影響，這些要求或規(guī)則通常具有強(qiáng)制性和法律約束力。組織必須遵守這些規(guī)定，否則可能面臨法律后果或聲譽(yù)損失。更多地基于內(nèi)部或外部既定的規(guī)范或規(guī)格，這些規(guī)范或規(guī)格可能是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、客戶要求、組織內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)等。合格是組織為了滿足特定需求或期望而設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，可能不具有法律強(qiáng)制性，但對(duì)于組織的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和客戶滿意度至關(guān)重要。性質(zhì)與來源補(bǔ)充關(guān)注組織必須遵守的外部法律或監(jiān)管要求基于組織內(nèi)部或外部設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范或文件化要求，這些要求可能是自愿性的關(guān)注點(diǎn)與范圍關(guān)注組織行為的合法性和合規(guī)性，強(qiáng)調(diào)對(duì)法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵守。合規(guī)管理涉及組織的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、人力資源等。關(guān)注組織產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量、性能或管理體系的有效性，強(qiáng)調(diào)對(duì)特定標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)格的滿足。合格是組織對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制和持續(xù)改進(jìn)的基礎(chǔ)。實(shí)現(xiàn)方式與目的通過遵守法律或監(jiān)管要求來確保組織的合法性和合規(guī)性，是組織持續(xù)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。通過滿足特定標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范來證明組織的產(chǎn)品、服務(wù)或管理體系達(dá)到了一定的質(zhì)量水平或性能要求，是組織追求卓越、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的手段。評(píng)價(jià)與監(jiān)督通常需要通過外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、審核或認(rèn)證來驗(yàn)證組織的合規(guī)狀態(tài)。這些機(jī)構(gòu)可能是政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)或第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)?？赡芡ㄟ^內(nèi)部質(zhì)量控制、第三方檢測(cè)或認(rèn)證等方式來評(píng)估組織的產(chǎn)品或服務(wù)是否合格。組織可以建立自己的質(zhì)量控制體系，也可以通過第三方機(jī)構(gòu)來驗(yàn)證。術(shù)語使用與關(guān)系合規(guī)是法律或監(jiān)管要求的遵守合格是符合特定標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范的證明這兩個(gè)術(shù)語經(jīng)常被互換使用，但實(shí)際上它們有著明顯的區(qū)別通過合格來實(shí)現(xiàn)合規(guī)是證明已經(jīng)滿足法律或監(jiān)管要求的一種方式，即組織可以通過展示其產(chǎn)品、服務(wù)或管理體系符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范來證明其合規(guī)性合規(guī)的強(qiáng)制性與合格的自愿性及其相互作用；針對(duì)標(biāo)準(zhǔn)或書面要求的合規(guī)性；合規(guī)針對(duì)標(biāo)準(zhǔn)或書面要求的內(nèi)涵；合規(guī)可能是針對(duì)標(biāo)準(zhǔn)或書面要求的。這意味著，在某些情況下，組織需要遵守的不僅僅是法律法規(guī)，還包括行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范、國(guó)際公約或其他形式的書面要求。這些標(biāo)準(zhǔn)或要求可能由政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)組織或其他權(quán)威機(jī)構(gòu)制定，并對(duì)組織的運(yùn)營(yíng)、產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)生直接影響。合規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系；設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)：標(biāo)準(zhǔn)可能根據(jù)組織的所在行業(yè)、組織規(guī)模、組織營(yíng)業(yè)額等因素來設(shè)定。例如，某些行業(yè)可能因其特殊性而需要遵守更為嚴(yán)格的環(huán)境、安全或健康標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)通常具有法律約束力或行業(yè)內(nèi)的普遍認(rèn)可度，組織有法律義務(wù)或市場(chǎng)壓力去遵守它們。合規(guī)的法律義務(wù)。當(dāng)組織符合設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，它就有法律義務(wù)遵守這些要求。這意味著，如果組織未能遵守相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可能會(huì)面臨法律后果，如罰款、訴訟或聲譽(yù)損失。合規(guī)性不僅是法律要求，也是組織持續(xù)運(yùn)營(yíng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)。合規(guī)與合格的區(qū)別在標(biāo)準(zhǔn)或書面要求中的體現(xiàn)。合規(guī)的強(qiáng)制性；合規(guī)針對(duì)的是具有法律約束力或行業(yè)普遍認(rèn)可度的標(biāo)準(zhǔn)或書面要求。組織必須遵守這些要求，以避免法律風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)排斥。合規(guī)性通常通過外部監(jiān)管、審核或認(rèn)證來驗(yàn)證，確保組織符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或要求。合格的自愿性：合格則更多地基于組織內(nèi)部或外部設(shè)定的自愿性標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范或文件化要求。這些要求可能旨在提升產(chǎn)品質(zhì)量、滿足客戶需求或增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。合格性通常通過內(nèi)部質(zhì)量控制、第三方檢測(cè)或認(rèn)證等方式來評(píng)估，證明組織的產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到了一定的質(zhì)量水平或性能要求。合規(guī)與合格的互補(bǔ)性。在實(shí)踐中，合規(guī)與合格往往相互關(guān)聯(lián)。組織需要確保其活動(dòng)、產(chǎn)品或服務(wù)既符合法律或監(jiān)管要求（合規(guī)），又滿足特定標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范（合格）；通過合格來實(shí)現(xiàn)合規(guī)是證明已經(jīng)滿足法律或監(jiān)管要求的一種方式。即，組織可以通過展示其產(chǎn)品、服務(wù)或管理體系符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范來證明其合規(guī)性。合格評(píng)定的自愿性與相關(guān)性。合格評(píng)定的自愿性；自愿性基礎(chǔ)：合格評(píng)定是組織自愿選擇進(jìn)行的過程，不同于合規(guī)性的法律或監(jiān)管要求。組織可以根據(jù)自身的發(fā)展需求、市場(chǎng)定位或相關(guān)方的期望，決定是否進(jìn)行合格評(píng)定。這種自愿性使得合格評(píng)定更加靈活，能夠適應(yīng)不同組織的特點(diǎn)和需求，為組織提供展示其優(yōu)勢(shì)和特色的機(jī)會(huì)。組織驅(qū)動(dòng)：組織進(jìn)行合格評(píng)定的動(dòng)力可能來源于內(nèi)部（如追求卓越、提升品牌形象或增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力），也可能來源于外部（如滿足相關(guān)方的需求或期望，包括客戶、投資者、合作伙伴等）。合格評(píng)定的自愿性鼓勵(lì)組織主動(dòng)關(guān)注并改進(jìn)其在環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）方面的表現(xiàn)，從而推動(dòng)整個(gè)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。合格評(píng)定的相關(guān)性與廣泛采用；更具相關(guān)性：合格評(píng)定通?；诰唧w的標(biāo)準(zhǔn)、框架或指標(biāo)體系，這些標(biāo)準(zhǔn)往往與組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、環(huán)境影響、社會(huì)責(zé)任和治理結(jié)構(gòu)緊密相關(guān)。通過合格評(píng)定，組織能夠更全面地了解其ESG表現(xiàn)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)；廣泛采用的可能性：由于合格評(píng)定的自愿性和相關(guān)性，它更有可能被更多組織采用。組織通過合格評(píng)定可以獲得ESG證書或相關(guān)認(rèn)證，這些證書或認(rèn)證可以作為組織在ESG方面表現(xiàn)良好的證明。對(duì)于相關(guān)方而言，這些證書或認(rèn)證提供了有關(guān)組織ESG表現(xiàn)的可靠信息，有助于他們做出更明智的決策。市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)力：隨著社會(huì)對(duì)可持續(xù)發(fā)展和組織社會(huì)責(zé)任的關(guān)注不斷增加，合格評(píng)定在市場(chǎng)上的重要性也日益凸顯。越來越多的組織開始意識(shí)到，通過合格評(píng)定展示其ESG表現(xiàn)是提升品牌形象、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和吸引投資的關(guān)鍵因素。同時(shí)，相關(guān)方也越來越傾向于選擇那些已經(jīng)通過合格評(píng)定并獲得ESG證書或認(rèn)證的組織作為合作伙伴或投資對(duì)象。合格評(píng)定的實(shí)踐意義。促進(jìn)組織改進(jìn)：合格評(píng)定鼓勵(lì)組織持續(xù)關(guān)注并改進(jìn)其在ESG方面的表現(xiàn)，推動(dòng)組織實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。通過合格評(píng)定，組織可以識(shí)別并優(yōu)先處理那些對(duì)環(huán)境和社會(huì)影響最大的問題，從而更有效地分配資源并降低風(fēng)險(xiǎn)；增強(qiáng)透明度和信任：合格評(píng)定提高了組織的透明度，使相關(guān)方能夠更清楚地了解組織的ESG表現(xiàn)。這種透明度有助于建立并維護(hù)組織與相關(guān)方之間的信任關(guān)系，為組織的長(zhǎng)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。PDISOIWA48-2024《環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）原則實(shí)施框架》PDISOIWA48-2024《環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）原則實(shí)施框架》8.3合格評(píng)定多個(gè)方面可單獨(dú)進(jìn)行合格評(píng)定，如碳足跡、環(huán)境管理體系、溫室氣體排放等。原則上，此類證據(jù)和經(jīng)合格評(píng)定的活動(dòng)可構(gòu)成整體ESG評(píng)估的一部分。提供可靠的ESG合格評(píng)定的一個(gè)關(guān)鍵要素是，要了解相關(guān)方和預(yù)期使用者是誰，以及他們對(duì)ESG宣稱的需求。為ESG合格評(píng)定設(shè)定一個(gè)廣泛的背景，可確保ESG宣稱不會(huì)被視為走過場(chǎng)或漂綠行為。合格評(píng)定可通過多種方式進(jìn)行，這些方式?jīng)Q定了評(píng)定所提供的置信水平。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）的合格評(píng)定委員會(huì)（CASCO）已發(fā)布多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，作為CASCO工具箱1的一部分。這些標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了合格評(píng)定的公正性、能力和一致性的要求，并定義了合格評(píng)定術(shù)語。這些標(biāo)準(zhǔn)涵蓋的活動(dòng)包括測(cè)試、審核、檢查、評(píng)估、檢驗(yàn)、核查、審定、認(rèn)證（針對(duì)體系、服務(wù)、產(chǎn)品和人員）以及認(rèn)可。CASCO工具箱還包含有用的文件，為合格評(píng)定實(shí)踐和要求提供指導(dǎo)，包括如何編寫可進(jìn)行合格評(píng)定的文件。為了理解合格評(píng)定，了解相關(guān)術(shù)語很有幫助。合格評(píng)定是指證明規(guī)定要求得到滿足（見ISO/IEC17000:2020[95]4.1），而規(guī)定要求是指所陳述的需求或期望（見ISO/IEC17000:2020[95]5.1）。確定和證明規(guī)定的ESG要求如何得到滿足，涉及對(duì)照形成文件的宣稱進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)、審定和核查過程。ESG合格評(píng)定應(yīng)考慮地理位置、在社區(qū)或市場(chǎng)中的重要地位以及標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、法規(guī)和市場(chǎng)因素（例如，種植的樹木多于砍伐的樹木可能符合生物多樣性凈增益準(zhǔn)則，但在其他ESG相關(guān)因素方面可能不合格）。有關(guān)ISO/CASCO的更多信息，請(qǐng)?jiān)L問：/casco.html被評(píng)定組織應(yīng)解釋其如何選擇與ESG相關(guān)的證據(jù)、方法和行動(dòng)，以及這些選擇和行動(dòng)與宣稱之間的關(guān)聯(lián)性為何是恰當(dāng)?shù)?。合格評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者將在合理范圍內(nèi)，根據(jù)組織的選擇和行動(dòng)來判斷宣稱是否具有合理性。合格評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者還可能考慮內(nèi)部檢查的準(zhǔn)確性和評(píng)定人員的公正性（例如，通過評(píng)審人員能力、進(jìn)行面談等方式）。執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)的主體決定了以下兩者之間的關(guān)系：合格評(píng)定機(jī)構(gòu)：指執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)（不包括認(rèn)可）的機(jī)構(gòu)（見ISO/IEC17000:2020[95]4.6）；合格評(píng)定對(duì)象（見ISO/IEC17000:2020[95]4.2），如組織或組織的宣稱、披露信息、產(chǎn)品、報(bào)告、服務(wù)等。執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)的機(jī)構(gòu)可以是第一方、第二方或第三方（見表13）。這些方不應(yīng)與法律實(shí)體描述混淆。表13：開展合格評(píng)定活動(dòng)的各方執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)的主體描述及示例第一方-由提供或作為合格評(píng)定對(duì)象的人或組織執(zhí)行（例如，在ESG方面，第一方是指被評(píng)估產(chǎn)品的生產(chǎn)或提供組織本身）（這也包括由提供組織控制的外部機(jī)構(gòu)）第二方由對(duì)合格評(píng)定對(duì)象有使用利益的人或組織執(zhí)行[例如，在ESG方面，第二方可能是投資者（或其盡職調(diào)查專家代表）、宣稱、報(bào)告或披露信息的購(gòu)買者或使用者]。（這也包括由具有使用利益的組織控制的外部機(jī)構(gòu)）第三方由獨(dú)立于合格評(píng)定對(duì)象提供者且對(duì)該對(duì)象無使用利益的人或組織執(zhí)行。第三方可能基于合格評(píng)定活動(dòng)提供意見或證書。出于符合性目的，授權(quán)機(jī)構(gòu)（監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府等）可能要求在宣稱、報(bào)告或披露信息被接受為有效且符合用途之前，提供第三方意見（鑒證）和/或認(rèn)證。合格評(píng)定對(duì)象（對(duì)象），如宣稱、披露信息和報(bào)告，均應(yīng)以證據(jù)為基礎(chǔ)。從合格評(píng)定的角度來看，證據(jù)的質(zhì)量和真實(shí)性決定了對(duì)對(duì)象的信心以及合格評(píng)定機(jī)構(gòu)所提供的鑒證水平。因此，組織在建立宣稱、披露信息或報(bào)告時(shí)，應(yīng)檢查其信息和數(shù)據(jù)來源的準(zhǔn)確性和確定性。信息和數(shù)據(jù)的透明度和有效管理也將有助于任何合格評(píng)定的進(jìn)行。宣稱、報(bào)告或披露信息的責(zé)任不轉(zhuǎn)移給執(zhí)行合格評(píng)定的機(jī)構(gòu)。注：詳見附錄A。合格評(píng)定ESG合格評(píng)定的多方面性、關(guān)鍵要素與廣泛背景設(shè)定；合格評(píng)定的多方面性及其整合；多方面合格評(píng)定：ESG合格評(píng)定可以針對(duì)多個(gè)具體方面單獨(dú)進(jìn)行，例如碳足跡、環(huán)境管理體系（EMS）、溫室氣體排放等。這些方面都是評(píng)估組織環(huán)境績(jī)效和社會(huì)責(zé)任的重要維度。每個(gè)方面的合格評(píng)定都能提供具體的證據(jù)和評(píng)估結(jié)果，這些結(jié)果相互獨(dú)立但又相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成組織ESG表現(xiàn)的全貌；整合入整體ESG評(píng)估：原則上，這些單獨(dú)進(jìn)行的合格評(píng)定及其產(chǎn)生的證據(jù)和活動(dòng)結(jié)果，可以整合入組織的整體ESG評(píng)估中。這種整合有助于形成對(duì)組織ESG表現(xiàn)的全面、綜合的理解。通過整合多方面的合格評(píng)定結(jié)果，組織能夠更準(zhǔn)確地展示其在ESG方面的整體表現(xiàn)，增強(qiáng)透明度和可信度。理解相關(guān)方需求：合格評(píng)定的關(guān)鍵要素；識(shí)別相關(guān)方與預(yù)期使用者：提供可靠的ESG合格評(píng)定的一個(gè)關(guān)鍵要素是，要深入了解并明確相關(guān)方和預(yù)期使用者是誰，這包括投資者、客戶、供方、員工、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社區(qū)等。識(shí)別相關(guān)方有助于理解他們對(duì)組織ESG宣稱的期望和需求，從而確保合格評(píng)定能夠滿足這些期望和需求；滿足相關(guān)方需求：了解相關(guān)方的需求是確保合格評(píng)定有效性的關(guān)鍵。例如，投資者可能關(guān)注組織的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，而客戶可能更關(guān)心產(chǎn)品的環(huán)保屬性和社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)。合格評(píng)定應(yīng)旨在提供符合相關(guān)方期望的ESG信息，以增強(qiáng)他們對(duì)組織的信任和信心。設(shè)定廣泛背景：避免走過場(chǎng)與漂綠。設(shè)定廣泛背景的重要性：為ESG合格評(píng)定設(shè)定一個(gè)廣泛的背景是至關(guān)重要的。這有助于確保評(píng)定過程不僅僅關(guān)注表面現(xiàn)象或短期行為，而是深入考察組織的長(zhǎng)期ESG戰(zhàn)略和實(shí)際行動(dòng)。廣泛的背景設(shè)定能夠確保ESG宣稱具有實(shí)質(zhì)性和可持續(xù)性，避免被視為走過場(chǎng)或漂綠行為；確保實(shí)質(zhì)性與可持續(xù)性：通過設(shè)定廣泛的背景，合格評(píng)定能夠更全面地評(píng)估組織在ESG方面的表現(xiàn)，包括其政策、流程、績(jī)效數(shù)據(jù)、改進(jìn)計(jì)劃等。這種全面的評(píng)估有助于揭示組織在ESG方面的真實(shí)狀況，確保其宣稱與實(shí)際行動(dòng)相符，從而增強(qiáng)組織的可信度和聲譽(yù)。合格評(píng)定的方式、ISOCASCO標(biāo)準(zhǔn)與工具箱指導(dǎo)；合格評(píng)定方式的多樣性；合格評(píng)定可通過多種方式進(jìn)行，這些方式根據(jù)其特性和流程的不同，決定了評(píng)定所提供的置信水平。不同的評(píng)定方式可能適用于不同的ESG領(lǐng)域和情境，組織應(yīng)根據(jù)具體需求選擇合適的評(píng)定方式。ISOCASCO的標(biāo)準(zhǔn)與工具箱；ISOCASCO的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布：國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）的合格評(píng)定委員會(huì)（CASCO）已發(fā)布多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)作為CASCO工具箱的一部分，為合格評(píng)定提供了全面的框架和指導(dǎo)。CASCO工具箱中的標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了合格評(píng)定的各個(gè)方面，確保了評(píng)定的公正性、能力和一致性；標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容與范圍：這些標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了合格評(píng)定的基本要求，包括公正性、能力和一致性等方面。標(biāo)準(zhǔn)還定義了合格評(píng)定的術(shù)語，并涵蓋了測(cè)試、審核、檢查、評(píng)估、檢驗(yàn)、核查、審定、認(rèn)證（針對(duì)體系、服務(wù)、產(chǎn)品和人員）以及認(rèn)可等多種活動(dòng)。CASCO工具箱的實(shí)踐指導(dǎo)。工具箱的實(shí)用文件：CASCO工具箱不僅包含標(biāo)準(zhǔn)，還包含有用的文件，為合格評(píng)定實(shí)踐和要求提供具體的指導(dǎo)。這些文件可能包括如何編寫可進(jìn)行合格評(píng)定的文件、如何實(shí)施評(píng)定流程、如何確保評(píng)定的公正性和一致性等方面的指導(dǎo)；實(shí)踐指導(dǎo)的意義：CASCO工具箱中的實(shí)踐指導(dǎo)文件對(duì)于組織進(jìn)行合格評(píng)定具有重要意義。它們可以幫助組織理解并遵循合格評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保評(píng)定的有效性和可靠性。通過遵循這些實(shí)踐指導(dǎo)，組織可以提高其在ESG方面的透明度和可信度，增強(qiáng)相關(guān)方對(duì)其ESG表現(xiàn)的信任。合格評(píng)定與相關(guān)術(shù)語解析；為了理解合格評(píng)定，了解相關(guān)術(shù)語很有幫助。合格評(píng)定是指證明規(guī)定要求得到滿足（見ISO/IEC17000:2020的4.1），而規(guī)定要求是指所陳述的需求或期望（見ISO/IEC17000:2020的5.1）。理解合格評(píng)定相關(guān)術(shù)語；合格評(píng)定的定義：指證明規(guī)定要求得到滿足的過程(見ISO/IEC17000:2020《合格評(píng)定詞匯和通用原則》4.1）；合格評(píng)定的結(jié)果：合格評(píng)定過程可能得到一個(gè)肯定或否定的結(jié)果?？隙ńY(jié)果證實(shí)規(guī)定要求得到滿足，而否定結(jié)果則表明規(guī)定要求未得到滿足。合格評(píng)定的活動(dòng)范圍：合格評(píng)定包括一系列活動(dòng)，如檢測(cè)、檢驗(yàn)、審定、核查、認(rèn)證以及認(rèn)可等。這些活動(dòng)在ESG原則的實(shí)施過程中，對(duì)于驗(yàn)證組織是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)或技術(shù)規(guī)范至關(guān)重要；檢測(cè)：檢測(cè)是對(duì)組織在ESG方面的特定參數(shù)或指標(biāo)進(jìn)行量化和測(cè)量的過程，以評(píng)估其是否符合規(guī)定要求或標(biāo)準(zhǔn)。這一過程通常涉及使用特定的方法、儀器或程序來收集和分析數(shù)據(jù)；檢驗(yàn)：通過觀察和檢查，以確認(rèn)組織在ESG實(shí)踐中的符合性情況，判斷其是否滿足規(guī)定要求或標(biāo)準(zhǔn)。這一過程可能包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、文件審查、記錄核對(duì)等多種方式；審定：審定是對(duì)組織提交的ESG報(bào)告、數(shù)據(jù)或信息進(jìn)行審核，以驗(yàn)證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并評(píng)估其是否符合規(guī)定要求或標(biāo)準(zhǔn)。這一過程通常涉及對(duì)提交材料的仔細(xì)審查、核實(shí)和評(píng)估；核查：對(duì)組織的ESG管理體系和流程進(jìn)行系統(tǒng)性檢查，確保其有效性和合規(guī)性；認(rèn)證：認(rèn)證是由具備資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)組織的ESG實(shí)踐進(jìn)行全面評(píng)估，以確認(rèn)其是否符合特定標(biāo)準(zhǔn)或要求，并頒發(fā)認(rèn)證證書的過程。這一過程旨在向外界證明組織在ESG方面的表現(xiàn)達(dá)到了特定水平；認(rèn)可：對(duì)從事ESG合格評(píng)定活動(dòng)的機(jī)構(gòu)或人員（如認(rèn)證機(jī)構(gòu)、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)、審核員等）進(jìn)行資質(zhì)認(rèn)可，以確認(rèn)其具備實(shí)施特定合格評(píng)定活動(dòng)的能力、公正性和一致性，并頒發(fā)認(rèn)可證書的過程。這一過程旨在向外界證明被認(rèn)可的機(jī)構(gòu)或人員具備相應(yīng)的專業(yè)能力和公信力。合格評(píng)定的功能法：PDISOIWA48的附錄A《鑒證和合格評(píng)定》中描述的功能法為理解合格評(píng)定提供了一種框架，它將合格評(píng)定解釋為一系列功能，有助于實(shí)現(xiàn)這些功能的活動(dòng)可被描述為合格評(píng)定活動(dòng)。規(guī)定要求的定義與范圍。規(guī)定要求：指所陳述的需求或期望（見ISO/IEC17000:2020《合格評(píng)定詞匯和通用原則》5.1）；規(guī)定要求的來源：規(guī)定要求可能在諸如法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范這樣的規(guī)范性文件中作出說明。這些文件為組織提供了明確的指導(dǎo)和要求，確保其在ESG方面的表現(xiàn)符合社會(huì)期望和法律法規(guī)；規(guī)定要求的性質(zhì)：規(guī)定要求可能是具體的，也可能是通用的。具體的要求通常針對(duì)特定的活動(dòng)、產(chǎn)品、服務(wù)或體系，而通用的要求則可能適用于更廣泛的范圍；規(guī)定要求在合格評(píng)定中的作用：合格評(píng)定的核心就是驗(yàn)證組織是否滿足這些規(guī)定要求。通過合格評(píng)定，可以確保組織在ESG方面的表現(xiàn)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)或技術(shù)規(guī)范，從而增強(qiáng)市場(chǎng)信心，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。合格評(píng)定：確定與證明ESG要求滿足之道；合格評(píng)定的核心目的：合格評(píng)定的核心目的在于確定和證明組織所規(guī)定的ESG要求如何得到滿足。這一過程是確保組織在ESG方面表現(xiàn)符合既定標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)或技術(shù)規(guī)范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)于提升組織信譽(yù)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義；系統(tǒng)評(píng)價(jià)、審定與核查的過程。系統(tǒng)評(píng)價(jià)：系統(tǒng)評(píng)價(jià)是合格評(píng)定的首要步驟，它涉及對(duì)組織在ESG方面的表現(xiàn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查。評(píng)價(jià)過程中，需要對(duì)照形成文件的宣稱（即組織公開承諾或聲明的ESG目標(biāo)、政策、措施等）進(jìn)行逐一核對(duì)，確保組織實(shí)際表現(xiàn)與宣稱相符。評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋組織在環(huán)境、社會(huì)和治理三個(gè)維度的所有相關(guān)方面，確保評(píng)價(jià)的全面性和準(zhǔn)確性；審定：審定是對(duì)組織提交的ESG報(bào)告、數(shù)據(jù)或信息進(jìn)行詳細(xì)審核的過程。審定過程中，需要驗(yàn)證報(bào)告、數(shù)據(jù)或信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保其能夠真實(shí)反映組織在ESG方面的表現(xiàn)。審定應(yīng)由具備專業(yè)資質(zhì)和獨(dú)立性的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行，以確保審定結(jié)果的客觀性和公正性；核查：核查是對(duì)組織的ESG管理體系、流程或活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查或驗(yàn)證的過程。核查過程中，需要確認(rèn)組織是否按照既定要求實(shí)施了ESG管理措施，并評(píng)估這些措施的有效性和合規(guī)性。核查可以包括對(duì)組織現(xiàn)場(chǎng)、文件、記錄等多方面的檢查，以確保核查結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。合格評(píng)定應(yīng)綜合考慮多維因素以確保全面合規(guī)；地理位置與社區(qū)/市場(chǎng)地位的影響；地理位置：地理位置對(duì)ESG合格評(píng)定具有重要影響。不同地區(qū)的自然環(huán)境、社會(huì)文化和經(jīng)濟(jì)狀況各異，這要求評(píng)定過程中必須充分考慮地域特性，確保評(píng)定結(jié)果的準(zhǔn)確性和適用性；社區(qū)/市場(chǎng)地位：組織在社區(qū)或市場(chǎng)中的地位也是評(píng)定過程中不可忽視的因素。一個(gè)組織在其所在社區(qū)或行業(yè)中的影響力、貢獻(xiàn)度以及聲譽(yù)，都會(huì)對(duì)其ESG合格評(píng)定產(chǎn)生影響。標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、法規(guī)與市場(chǎng)因素的融入；標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范：ESG合格評(píng)定必須遵循相關(guān)的國(guó)際、國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保評(píng)定過程的科學(xué)性和規(guī)范性；法規(guī)要求：法律法規(guī)是ESG合格評(píng)定的基礎(chǔ)。組織必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保其ESG行為合法合規(guī)；市場(chǎng)因素：市場(chǎng)因素如消費(fèi)者需求、投資者偏好等也會(huì)對(duì)ESG合格評(píng)定產(chǎn)生影響。組織需要密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整其ESG策略以滿足市場(chǎng)需求。示例：生物多樣性凈增益準(zhǔn)則與其他ESG因素的平衡。生物多樣性凈增益準(zhǔn)則：種植的樹木多于砍伐的樹木可能符合生物多樣性凈增益準(zhǔn)則，這是ESG合格評(píng)定中的一個(gè)重要方面。然而，這并不意味著組織在其他ESG相關(guān)因素方面也必然合格；平衡考慮：在評(píng)定過程中，需要綜合考慮組織在環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任和公司治理等多個(gè)方面的表現(xiàn)。例如，雖然組織在生物多樣性保護(hù)方面取得了顯著成效，但如果其在勞動(dòng)權(quán)益、供應(yīng)鏈管理或反腐敗等方面存在問題，那么其ESG合格評(píng)定結(jié)果仍可能受到影響；全面評(píng)估：因此，ESG合格評(píng)定必須是一個(gè)全面、細(xì)致的過程，需要綜合考慮多個(gè)維度和因素，確保評(píng)定結(jié)果的準(zhǔn)確性和全面性。有關(guān)ISO/CASCO的更多信息，請(qǐng)?jiān)L問：/casco.htmlESG宣稱的合理性判斷及評(píng)定考慮因素；被評(píng)定組織選擇與行動(dòng)的解釋要求；解釋選擇與行動(dòng)：被評(píng)定組織應(yīng)詳細(xì)解釋其在ESG方面所選擇的證據(jù)、方法和行動(dòng)。這包括為何選擇這些特定的證據(jù)來支持其ESG宣稱，采用何種方法來實(shí)施ESG措施，以及采取了哪些具體行動(dòng)來推動(dòng)ESG目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；關(guān)聯(lián)性說明：組織還需闡述這些選擇和行動(dòng)與其ESG宣稱之間的關(guān)聯(lián)性為何是恰當(dāng)?shù)?。即，組織需要證明其所選擇的證據(jù)、方法和行動(dòng)能夠有效地支持其ESG宣稱，確保宣稱的真實(shí)性和可信度。合格評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者的合理性判斷；判斷宣稱合理性：合格評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者將在合理范圍內(nèi)，根據(jù)組織的選擇和行動(dòng)來判斷其ESG宣稱是否具有合理性。這要求評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者對(duì)組織的ESG表現(xiàn)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)，確保宣稱與組織的實(shí)際表現(xiàn)相符；依據(jù)選擇與行動(dòng)：評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者的判斷將主要基于組織所提供的證據(jù)、方法和行動(dòng)。因此，組織需要確保其所提供的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，以便評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者能夠做出準(zhǔn)確的判斷。內(nèi)部檢查準(zhǔn)確性與評(píng)定人員公正性的考慮。內(nèi)部檢查準(zhǔn)確性：合格評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者還可能考慮組織內(nèi)部檢查的準(zhǔn)確性。這包括組織是否建立了有效的內(nèi)部檢查機(jī)制，以確保其ESG表現(xiàn)的真實(shí)性和可靠性。評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者可能會(huì)通過審查組織的內(nèi)部檢查報(bào)告、數(shù)據(jù)等來判斷其準(zhǔn)確性。評(píng)定人員公正性：此外，評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者還會(huì)關(guān)注評(píng)定人員的公正性。這要求評(píng)定人員具備專業(yè)的知識(shí)和技能，能夠客觀、公正地對(duì)組織的ESG表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)定機(jī)構(gòu)/鑒證從業(yè)者可能會(huì)通過評(píng)審人員能力、進(jìn)行面談等方式來確保評(píng)定人員的公正性。合格評(píng)定活動(dòng)的主體與對(duì)象闡釋：執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)的主體決定了以下兩者之間的關(guān)系：合格評(píng)定活動(dòng)的主體（合格評(píng)定機(jī)構(gòu)）定義；合格評(píng)定機(jī)構(gòu)：指執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)（不包括認(rèn)可）的機(jī)構(gòu)（見ISO/IEC17000:2020標(biāo)準(zhǔn)中的4.6條款），明確指出了合格評(píng)定機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，即實(shí)施除認(rèn)可外的合格評(píng)定活動(dòng)；合格評(píng)定對(duì)象；指規(guī)定要求適用的客體，這包括但不限于產(chǎn)品、過程、服務(wù)、體系、裝置、項(xiàng)目、數(shù)據(jù)、設(shè)計(jì)、材料、宣稱、人員、機(jī)構(gòu)或組織，或者其中的任意組合（見ISO/IEC17000:2020標(biāo)準(zhǔn)中的4.2條款）；主體與對(duì)象（即合格評(píng)定機(jī)構(gòu)與合格評(píng)定對(duì)象）之間的關(guān)系闡述。執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)的主體（合格評(píng)定機(jī)構(gòu)）與合格評(píng)定對(duì)象之間的關(guān)系：合格評(píng)定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)合格評(píng)定對(duì)象進(jìn)行評(píng)定，以判斷其是否符合相關(guān)規(guī)定要求。這種關(guān)系是基于合格評(píng)定活動(dòng)的本質(zhì)和目的而建立的，即確保對(duì)象符合特定的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范或要求，從而提供可信的評(píng)定結(jié)果和證明；在實(shí)際操作中，合格評(píng)定機(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范或要求，對(duì)合格評(píng)定對(duì)象進(jìn)行全面的評(píng)估、審查和測(cè)試，以確保其符合性。同時(shí)，合格評(píng)定機(jī)構(gòu)還會(huì)遵循公正、客觀、獨(dú)立的原則，確保評(píng)定結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。合格評(píng)定執(zhí)行主體與角色：執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)的機(jī)構(gòu)可以是第一方、第二方或第三方（見表13）。這些方不應(yīng)與法律實(shí)體描述混淆；合格評(píng)定是確保ESG原則有效實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)的主體則包括第一方、第二方和第三方。這三方在執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)時(shí)具有不同的角色和定位：第一方：主要負(fù)責(zé)自我評(píng)估和改進(jìn)，通過內(nèi)部的ESG評(píng)估活動(dòng)來提升自身的ESG表現(xiàn)；第二方：關(guān)注合格評(píng)定對(duì)象的使用利益，通過評(píng)估來確保對(duì)象的ESG性能符合其期望和要求，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；第三方：以其專業(yè)性和獨(dú)立性著稱，通過獨(dú)立評(píng)估為企業(yè)提供權(quán)威的ESG性能證明，增強(qiáng)市場(chǎng)信任度。表13：開展合格評(píng)定活動(dòng)的各方執(zhí)行合格評(píng)定活動(dòng)的主體描述及示例第一方-定義：由提供或作為合格評(píng)定對(duì)象的人或組織執(zhí)行；-ESG示例：在ESG方面，第一方通常指被評(píng)估產(chǎn)品的生產(chǎn)或提供組織本身，負(fù)責(zé)對(duì)其自身的ESG表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估；-擴(kuò)展：這也涵蓋由提供組織控制的外部機(jī)構(gòu)，如子公司或關(guān)聯(lián)公司，在執(zhí)行與母公司產(chǎn)品或服務(wù)相關(guān)的合格評(píng)定活動(dòng)時(shí)，同樣被視為第一方。第二方-定義：由對(duì)合格評(píng)定對(duì)象有使用利益的人或組織執(zhí)行；-ESG示例：在ESG領(lǐng)域，第二方可能是投資者（或其盡職調(diào)查專家代表），他們關(guān)注組織的ESG表現(xiàn)以做出投資決策；也可能是宣稱、報(bào)告或披露信息的購(gòu)買者或使用者，他們依賴這些信息來評(píng)估組織的可持續(xù)性；-擴(kuò)展：由具有使用利益的組織控制的外部機(jī)構(gòu)，如投資者的顧問公司或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)，在執(zhí)行與投資者利益相關(guān)的合格評(píng)定活動(dòng)時(shí)，也被視為第二方。第三方-定義：由獨(dú)立于合格評(píng)定對(duì)象提供者且對(duì)該對(duì)象無使用利益的人或組織執(zhí)行；-特點(diǎn)：第三方機(jī)構(gòu)通常具有專業(yè)性和獨(dú)立性，能夠基于合格評(píng)定活動(dòng)提供客觀的意見或證書；-ESG應(yīng)用：在ESG領(lǐng)域，第三方機(jī)構(gòu)可能包括獨(dú)立的認(rèn)證機(jī)構(gòu)、檢測(cè)機(jī)構(gòu)或評(píng)估機(jī)構(gòu)，它們對(duì)組織的ESG表現(xiàn)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，并可能頒發(fā)相關(guān)證書或報(bào)告，以證明組織的ESG符合性。第三方意見（鑒證）與認(rèn)證要求：出于符合性目的，授權(quán)機(jī)構(gòu)（監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府等）可能要求在宣稱、報(bào)告或披露信息被接受為有效且符合用途之前，提供第三方意見（鑒證）和/或認(rèn)證；合規(guī)性目的與授權(quán)機(jī)構(gòu)要求；目的闡述：出于符合性目的，即為了確保宣稱、報(bào)告或披露信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，相關(guān)方需遵循特定要求；授權(quán)機(jī)構(gòu)要求：授權(quán)機(jī)構(gòu)（如監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府等）可能會(huì)提出特定要求，這些要求通常涉及在宣稱、報(bào)告或披露信息被接受為有效且符合用途之前，必須提供第三方意見（鑒證）和/或認(rèn)證。此要求旨在通過獨(dú)立第三方的評(píng)估和確認(rèn)，增加信息的可信度和合規(guī)性保證。第三方意見（鑒證）的作用；鑒證定義：第三方意見（鑒證）是由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)提供的，對(duì)宣稱、報(bào)告或披露信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)的過程；鑒證機(jī)構(gòu)能力：鑒證機(jī)構(gòu)通常具備專業(yè)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范或法規(guī)，對(duì)信息進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)估。其評(píng)估結(jié)果具有權(quán)威性和可信度，能夠?yàn)槔嫦嚓P(guān)者提供重要參考；鑒證的意義：通過提供第三方意見，鑒證機(jī)構(gòu)可以增加信息的可信度和透明度，幫助利益相關(guān)者更好地了解信息的真實(shí)