會計的廉政風(fēng)險自查

會計的廉政風(fēng)險自查會計的廉政風(fēng)險自查篇一一、財務(wù)崗位風(fēng)險概述財務(wù)崗位風(fēng)險,是指某些崗位因其特別性，有肯定的概率出現(xiàn)工作差錯或假公濟私等，可能給企業(yè)帶來肯定的損失。財務(wù)崗位風(fēng)險形成的緣由，主要有兩個方面：一是相關(guān)財務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程不完善，或者制度和流程較為完善但實施不到位，導(dǎo)致財務(wù)工作簡單出現(xiàn)差錯，為個別動機不純的人“鉆空子”留下了漏洞；二是個別財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較差或者思想道德存在問題，不能較好地履行自己的崗位職責(zé)，甚至有損害公司業(yè)利益而謀取私利的行為。財務(wù)崗位風(fēng)險主要有四類，一是工作差錯，是指財務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)過程中，由于工作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，可能造成資金收、付出錯，以及財務(wù)數(shù)據(jù)混亂、會計信息失真等；二是假公濟私，是指財務(wù)人員利崗位便利，實行貪污、挪用、內(nèi)外勾結(jié)等手段，違紀(jì)違法、損公肥私；三是財務(wù)監(jiān)督不到位，是指財務(wù)人員沒有切實履行自己的財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對在本崗位所發(fā)覺的企業(yè)內(nèi)部存在的問題聽之任之，事不關(guān)已、高高掛起；四是財務(wù)管理不到位，財務(wù)人員由于工作看法消極或業(yè)務(wù)素養(yǎng)低下，不能在資金金管理、預(yù)算管理、成本費用管理、稅稅務(wù)籌劃等方面進行改進和加強，不能為企業(yè)的生存和發(fā)展出謀獻(xiàn)策，不能為管理層的決策供應(yīng)有效的財務(wù)支持。二、企業(yè)財務(wù)崗位風(fēng)險防范普遍存在的問題（一）財務(wù)限制制度沒有完全落實到位。許多企業(yè)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》等制訂了完整的財務(wù)流程和財務(wù)制度，但往往是為了應(yīng)付內(nèi)部檢查或外部審計，在實際執(zhí)行過程中打了折扣。筆者所在企業(yè)，前幾年因為減員增效，財務(wù)人員大幅精簡，個別規(guī)模較小的子公司由于財務(wù)人員較為驚慌，不得已之下由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任出納，出現(xiàn)了不相容職責(zé)集中于一個人身上的現(xiàn)象。再比企業(yè)財務(wù)人員頻繁崗位調(diào)動較為頻繁，在工作移交過程中“點到為止”，移交人沒有向被移交人詳細(xì)細(xì)致地說明本崗位工作的具體狀況、存在的問題、須要解決的遺留事項以及如何加強財務(wù)管理的建議，導(dǎo)致被移交人在新的崗位上開展工作較多被動，由于狀況不熟識簡單出現(xiàn)工作差錯。（二）少數(shù)財務(wù)人員在工作中存在惰性。許多崗位的財務(wù)工作很繁瑣、單調(diào)，少數(shù)財務(wù)人員在工作中有肯定的惰性，習(xí)慣于拖拉，如不主動、剛好與客戶或供應(yīng)商進行應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款的核對；對業(yè)務(wù)部門供應(yīng)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)不仔細(xì)審核；不剛好填制會計憑證，到了月底對會計業(yè)務(wù)進行一次性的“成批”處理；在會計憑證審核過程中，少數(shù)財務(wù)人員“充分信任”制單人，“走馬觀花”地隨意簽字等等。以上現(xiàn)象的后果，往往是財務(wù)人員對于一些問題不能剛好發(fā)覺，增加了崗位差錯的概率，可能給公司造成較大損失而無法挽回。如漣鋼某子公司在對某供應(yīng)商支付貨款時，在支付現(xiàn)款的同時，出納人員不細(xì)心又支付了相同金額的銀行承兌匯票，由于會計憑證直至月底才“一次性成批”填制，財務(wù)系統(tǒng)中不能剛好反映與供應(yīng)商的真實往來，直至下月初該子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人才發(fā)覺重復(fù)支付貨款，此時該供應(yīng)商已因其他經(jīng)濟糾紛而被法院凍結(jié)全部財產(chǎn)，公司追回多付款項的可能性已微小。（三）個別財務(wù)人員不遵守職業(yè)道德，不堅持原則，甚至存在內(nèi)外勾結(jié)等不法行為。財務(wù)工作的許多崗位，都是為企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)把關(guān)的最終一道“防線”，假如財務(wù)人員在主觀思想上存在問題，將給企業(yè)帶來較大的損失。在實際工作過程中，個別財務(wù)人員往往因外部業(yè)務(wù)人員的一些“小恩小惠”，在費用報銷、選購和銷售結(jié)算、工程結(jié)算等過程中，不嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，不仔細(xì)執(zhí)行合同條款，人為形成財務(wù)管理漏洞。（三）少數(shù)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)問和業(yè)務(wù)水平達(dá)不到崗位要求。在企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)中，籌融資管理、全面預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃等關(guān)鍵崗位，一般要求財務(wù)人員駕馭較多的財務(wù)學(xué)問，有較強的溝通協(xié)調(diào)實力，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營比較熟識。假如財務(wù)人員的“復(fù)合性”實力不足，難以勝任上述崗位，就不能充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，可能給企業(yè)帶來較大的“管理性損失”，這種隱性的間接損失難以計量，但其潛在的負(fù)面影響可能更甚于因個別財務(wù)人員作奸犯科帶來的干脆損失。（四）財務(wù)信息化建設(shè)落后。許多企業(yè)都非常重視信息化建設(shè)，如不少大型企業(yè)采納了SAP等先進的管理軟件。但在實際工作中，部分崗位財務(wù)人員的工作方式和觀念還停留在十多年前，不能與時俱進，對信息系統(tǒng)不熟識，不能剛好提交需求對系統(tǒng)進行深化開發(fā)，不能依靠信息化建設(shè)處理一些簡潔重復(fù)工作，在企業(yè)實施扁平化管理和人員精簡后，一些崗位由于過多的手工操作簡單出現(xiàn)工作差錯。三、漣鋼近年來在財務(wù)崗位風(fēng)險防范上的實踐針對上述崗位風(fēng)險防范上存在的問題，漣鋼近年來實行了一系列行之有效的措施。（一）每年一次實施財務(wù)崗位風(fēng)險排查。為切實防范崗位風(fēng)險，財務(wù)部每年一次進行崗位風(fēng)險排查。在崗位風(fēng)險排查表中，每個崗位的財務(wù)人員需仔細(xì)進行自我梳理，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、可能存在的風(fēng)險點進行逐一識別，并制定應(yīng)對的措施，同時，按期檢查這些措施是否執(zhí)行到位，從而在有限的范圍內(nèi)有效地防止了部分風(fēng)險的發(fā)生，進一步也完善了漣鋼的內(nèi)控體系。（二）完善財務(wù)限制制度，重點抓落到實處。近年來，漣鋼財務(wù)部出臺《對賬管理方法》《崗位移交管理方法》等一系財務(wù)限制制度和流程，對崗位風(fēng)險的防范起到了主動作用。如在《對賬管理方法》中，對每個相關(guān)崗位的與供應(yīng)商或客戶的對賬方式、對賬頻率、對賬留痕、問題處理都做了明確的規(guī)定，為確保制度落到實處，財務(wù)部每半年進行一次對賬狀況的檢查，對于未嚴(yán)格執(zhí)行制度的，從嚴(yán)予以考核。再如在《崗位移交管理方法》中，明確規(guī)定工作移交表的格式，并特殊強調(diào)工作移交三個月內(nèi)，如新任財務(wù)人員在該崗位出現(xiàn)工作差錯等，移交人亦需擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。（三）加強培訓(xùn)，提升財務(wù)人員專業(yè)功底。為提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)問和財務(wù)管理水平，確保廣闊財務(wù)人員能勝任崗位職責(zé)，首先，財務(wù)部邀請各單位技術(shù)人員前來授課，為大家講解生產(chǎn)工藝學(xué)問、產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷等等，還分批組織全體財務(wù)人員到生產(chǎn)現(xiàn)場，切身體會“鋼鐵是怎樣煉成的”，增加感性相識，促進員工從駕馭單一的財務(wù)學(xué)問向擁有鋼鐵企業(yè)綜合型學(xué)問轉(zhuǎn)變；其次是組織年輕員工到高校參與財務(wù)管理短期培訓(xùn)，進一步提升財務(wù)管理理念和學(xué)問，并借助漣鋼會計學(xué)會的平臺，多次組織稅收、內(nèi)控等方面的會計人員后續(xù)教化，更新財務(wù)人員的學(xué)問體系。同時圍繞應(yīng)知應(yīng)會兩個方面，主動創(chuàng)新和豐富青工技能大賽比武的模式，進一步營造比學(xué)趕超的深厚的學(xué)習(xí)氛圍，促進大家嫻熟駕馭各種財務(wù)分析手段和工具。（四）推動會計信息化建設(shè)，降低崗位風(fēng)險。近年來，為削減部分崗位的簡潔重復(fù)勞動，同時防范依靠手工操作帶來的崗位風(fēng)險，漣鋼財務(wù)部先后開發(fā)了銀行與企業(yè)對賬、企業(yè)SAP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)對接進行已認(rèn)證發(fā)票勾對等信息系統(tǒng)，取得了良好效果。比如通過信息化系統(tǒng)實現(xiàn)進項發(fā)票風(fēng)險管控系統(tǒng)，詳細(xì)通過在現(xiàn)有的SAP系統(tǒng)平臺上開發(fā)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，利用增值稅專用發(fā)票二維碼的全國推廣運用，通過二維碼掃描設(shè)備進行發(fā)票快速掃描提取數(shù)據(jù)，實現(xiàn)自動與金稅網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)數(shù)據(jù)匹配核對、自動匯總生成稅控報表，這樣能剛好發(fā)覺問題票，全面杜絕了問題票“入了賬、稅沒抵”的狀況。會計的廉政風(fēng)險自查篇二我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、財務(wù)收支情況在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點要求：1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。三、固定資產(chǎn)管理和使用情況為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實