稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)課件-工資薪金的個(gè)人所得稅計(jì)算

工資薪金的個(gè)人所得稅計(jì)算本課程將深入探討工資薪金的個(gè)人所得稅計(jì)算方法。我們將從基本概念開始，逐步深入各種計(jì)算細(xì)節(jié)和注意事項(xiàng)。個(gè)人所得稅基本概念納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)有住所或居住滿183天的個(gè)人。課稅對(duì)象來源于中國境內(nèi)外的所得。納稅年度公歷1月1日至12月31日。工資薪金的定義勞動(dòng)報(bào)酬個(gè)人因任職或受雇而取得的報(bào)酬?，F(xiàn)金與非現(xiàn)金包括現(xiàn)金形式和實(shí)物形式的各種收入。定期與不定期涵蓋定期發(fā)放的工資和不定期的獎(jiǎng)金等。工資薪金收入的種類基本工資固定發(fā)放的基礎(chǔ)報(bào)酬。獎(jiǎng)金包括年終獎(jiǎng)、績效獎(jiǎng)等。津貼補(bǔ)貼如住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等。工資薪金收入如何確定1收入來源識(shí)別確定是否屬于工資薪金范疇。2貨幣化計(jì)算將非貨幣收入折算為等值現(xiàn)金。3時(shí)間歸屬確定收入屬于哪個(gè)納稅期間。工資薪金收入的計(jì)算方法總收入確認(rèn)包括現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的所有收入?？鄢?xiàng)目識(shí)別確定可以稅前扣除的項(xiàng)目。應(yīng)納稅所得額計(jì)算總收入減去扣除項(xiàng)目。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算步驟1確定總收入2減去免稅收入3減去專項(xiàng)扣除4減去專項(xiàng)附加扣除5減去其他扣除應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的扣除項(xiàng)目基本扣除每月5000元的基本減除費(fèi)用。專項(xiàng)扣除包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。專項(xiàng)附加扣除如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。兒童教育、繼續(xù)教育的稅前扣除兒童教育每個(gè)子女每月1000元。學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元。技能繼續(xù)教育3600元/年。贍養(yǎng)老人、殘疾人補(bǔ)助的稅前扣除贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偂埣踩搜a(bǔ)助每月2000元。大病醫(yī)療年度醫(yī)療費(fèi)超過15000元的部分，可稅前扣除。住房貸款利息和住房租金的稅前扣除首套住房貸款利息每月1000元，扣除期限最長240個(gè)月。住房租金大城市1500元/月，中等城市1100元/月，其他800元/月。個(gè)人巨災(zāi)損失的稅前扣除定義因不可抗力造成的財(cái)產(chǎn)損失?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)損失超過15000元的部分，可在應(yīng)納稅所得額中扣除。申報(bào)要求需提供相關(guān)證明文件。納稅人的基本信息身份信息包括姓名、身份證號(hào)、出生日期等。聯(lián)系方式包括手機(jī)號(hào)碼、電子郵箱、通訊地址等。就業(yè)信息包括工作單位、職務(wù)、入職時(shí)間等。標(biāo)準(zhǔn)稅率的確定1收入水平根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。2累進(jìn)稅率收入越高，適用稅率越高。3速算扣除數(shù)每個(gè)稅率級(jí)距對(duì)應(yīng)一個(gè)速算扣除數(shù)。稅率表的適用級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元3%0236000-144000元10%25203144000-300000元20%16920預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人確定通常為雇主。計(jì)算應(yīng)納稅額根據(jù)累計(jì)預(yù)扣法。申報(bào)繳納次月15日前完成。月薪工資稅收扣繳的操作流程1收入確認(rèn)確定月度工資總額。2扣除項(xiàng)計(jì)算減去各項(xiàng)允許扣除的金額。3稅額計(jì)算應(yīng)用適當(dāng)稅率和速算扣除數(shù)。4扣繳申報(bào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款。季度工資稅收扣繳的操作流程累計(jì)收入計(jì)算計(jì)算季度內(nèi)累計(jì)工資總額。累計(jì)扣除計(jì)算計(jì)算季度內(nèi)累計(jì)扣除項(xiàng)目。季度稅額確定使用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算季度應(yīng)納稅額。季度申報(bào)季度終了后15日內(nèi)完成申報(bào)繳納。年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅計(jì)算單獨(dú)計(jì)稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資計(jì)算。適用稅率確定年終獎(jiǎng)除以12確定適用稅率。稅額計(jì)算年終獎(jiǎng)乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。非貨幣性資產(chǎn)的個(gè)人所得稅計(jì)算資產(chǎn)評(píng)估確定非貨幣性資產(chǎn)的公允市場(chǎng)價(jià)值。收入確認(rèn)將非貨幣性資產(chǎn)折算為等值現(xiàn)金收入。稅額計(jì)算按照一般工資薪金所得計(jì)稅方法計(jì)算。企業(yè)繳納個(gè)人所得稅的流程1員工信息收集收集并維護(hù)員工的個(gè)人信息和薪酬數(shù)據(jù)。2稅款計(jì)算根據(jù)最新稅法計(jì)算每位員工的應(yīng)納稅額。3扣繳稅款從員工工資中扣除應(yīng)繳稅款。4申報(bào)繳納向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納扣繳的稅款。個(gè)人所得稅匯算清繳定義納稅年度終了后，對(duì)全年收入和稅款進(jìn)行匯總計(jì)算、多退少補(bǔ)。時(shí)間次年3月1日至6月30日。方式可以通過網(wǎng)上稅務(wù)局、手機(jī)APP等方式進(jìn)行。個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)流程信息核對(duì)確認(rèn)全年收入和已繳稅款信息。填報(bào)表單填寫年度匯算清繳申報(bào)表。補(bǔ)充扣除補(bǔ)充申報(bào)全年專項(xiàng)附加扣除信息。計(jì)算稅款系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款。個(gè)人所得稅匯算清繳的注意事項(xiàng)及時(shí)申報(bào)在規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)，避免逾期。信息準(zhǔn)確確保填報(bào)的各項(xiàng)信息準(zhǔn)確無誤。保存憑證妥善保管相關(guān)收入和扣除的憑證。及時(shí)繳退按時(shí)繳納應(yīng)補(bǔ)稅款或接收退稅。納稅人權(quán)利保護(hù)知情權(quán)有權(quán)了解稅收法律法規(guī)和相關(guān)信息。公平待遇權(quán)有權(quán)獲得公平的稅收待遇。申辯權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定有權(quán)提出異議和申辯。納稅人義務(wù)與法律責(zé)任如實(shí)申報(bào)依法如實(shí)申報(bào)收入，不得瞞報(bào)、漏報(bào)。按時(shí)繳納按規(guī)定期限繳納稅款，不得拖欠。保存憑證妥善保管相關(guān)收入和扣除的憑證，以備查驗(yàn)。個(gè)人所得稅管理的新動(dòng)向1大數(shù)據(jù)應(yīng)用利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高稅收管理效率。2智能化服務(wù)推廣智能化納稅服務(wù)平臺(tái)。3信息共享加強(qiáng)部門間信息共享，提高監(jiān)管精準(zhǔn)度。個(gè)人所得稅計(jì)算的相關(guān)案例分析普通工薪族月薪10000元，如何計(jì)算個(gè)稅。高收入人群年薪100萬元，包含年終獎(jiǎng)，稅收籌劃