2025版高考政治一輪復習第三單元收入與分配8財政與稅收講練含解析新人教版必修1

PAGE7-財政與稅收【突破點1】2024年前三季度我國貿易、金融、經濟數(shù)據(jù)顯示經濟下行壓力仍舊存在，財政政策將會更加主動。什么是財政政策？財政政策和貨幣政策有何關系？(1)財政類型依據(jù)財政政策在調整國民經濟總量方面的不同功能，財政政策可分為擴張性、緊縮性和穩(wěn)健的財政政策。第一，擴張性財政政策是指通過財政安排活動來增加和刺激社會的總需求。擴張性財政政策的手段主要是降低稅率和增加財政支出。其次，緊縮性財政政策是指通過財政安排活動來削減和抑制社會的總需求。緊縮性財政政策的手段主要是提高稅率和削減財政支出。第三，介于擴張性財政政策和緊縮性財政政策之間的是穩(wěn)健的財政政策或中性的財政政策。(2)經濟運行狀況與財政政策的關系：財政政策對經濟運行的調整是“逆向”調整。認為提高稅率削減赤字就是實行主動的財政政策(2024·全國卷Ⅲ·T12)下圖反映我國2009-2025年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實行的財政措施是為保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府應實行主動的財政政策。1.2024年12月召開的中心經濟工作會議指出，我國將接著實施主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列屬于實施主動的財政政策的措施有 ()①削減稅收，刺激總需求 ②增加稅收，抑制總需求③增加政府的財政支出 ④削減政府的財政支出A.①② B.③④ C.①③ D.②④【解析】選C。財政政策是政府為實現(xiàn)肯定宏觀經濟目標而調整財政收支規(guī)模、實現(xiàn)收支平衡的指導原則及其相應的政策措施，是有關財政收入和支出的政策。如稅收的變動、國庫券的履行、愛護價收購糧食等。主動的財政政策意味著削減稅收，增加政府的財政支出，刺激總需求，①③符合題意；②④屬于緊縮性財政政策，不合題意。故本題答案選C。認為出現(xiàn)財政赤字就應降低稅率和存款打算金率(2024·全國卷Ⅱ·T14)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的改變如表所示。財政赤字率和通貨膨脹率逐年上升，表明該國財政支出大于財政收入，通貨膨脹嚴峻，經濟發(fā)展過熱，這時政府應實行緊縮性的財政政策和貨幣政策，壓縮政府開支，央行在市場上出售債券，削減市場貨幣流通，給經濟降溫。(3)用標記詞推斷財政政策和貨幣政策及其類型。凡是涉及稅率、補貼、國債的均是財政政策；凡是涉及利率、存款打算金率、信貸的均是貨幣政策；凡是為了刺激消費、防范通貨緊縮的一般屬于主動的財政或貨幣政策；凡是為了抑制消費、防范通貨膨脹的一般屬于緊縮的財政或貨幣政策。(4)經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的運用經濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時增加經濟建設支出和削減稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長擴大貨幣供應量、降低存貸款基準利率和存款打算金率(擴張性財政政策、主動的貨幣政策)在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供應實力制約時削減財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫”削減貨幣供應量、提高存貸款基準利率和存款打算金率(緊縮性財政政策、從緊的貨幣政策)2.在世界經濟周期、中國的債務周期、新產業(yè)培育周期等多重周期疊加的背景下，近年來我國的宏觀經濟出現(xiàn)了增長乏力的跡象。對此，我國政府加大實施主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。這一政策所帶來的預期傳導效應是 ()①對企業(yè)結構性減稅→產品價格下降→提高消費水平→促進經濟增長②增發(fā)國債→提高財政赤字率→投資需求增加→刺激經濟發(fā)展③存款打算金率下降→企業(yè)融資成本降低→激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新→轉變企業(yè)發(fā)展方式④存貸款利率下降→增加流通中的貨幣量→擴大社會總需求→促進經濟平穩(wěn)運行A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【解析】選D。①推導錯誤，因為對企業(yè)結構性減稅不會導致產品價格下降，解除；③推導錯誤，因為存款打算金率下降，只能說信貸規(guī)模擴大，融資難度下降，企業(yè)融資成本不會降低，解除；②④符合題意，入選?！就黄泣c2】怎樣分清財政的作用？(1)全面把握財政的三個作用作用表現(xiàn)辨別技巧角度是促進社會公允、改善人民生活的物質保障財政通過國民收入的再安排，縮小收入安排差距，促進教化公允，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧國家在民生領域的投入，如社會保障方面的材料生活具有促進資源合理配置的作用國家通過財政支持資金投入大、建設周期長、投資風險大的基礎設施建設，促進資源合理配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力氣辦大事的優(yōu)勢工程建設產業(yè)的調整與發(fā)展生產具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用通過調整財政收入或支出，保持社會總供應和社會總需求基本平衡，避開出現(xiàn)大起大落增加或削減稅收、擴大或縮小發(fā)行國債等的材料(2)快速辨別財政三個作用的技巧①凡是看到國家在民生領域的投入(如社會保障類的材料)，基本都可以認定材料體現(xiàn)了財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障。②凡是看到工程建設類的材料，基本都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。③凡是看到增加或削減稅收類的材料，基本都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。3.為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產業(yè)技術改造和升級。這表明()A.加快技術創(chuàng)新是轉變經濟發(fā)展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經濟平穩(wěn)運行D.貨幣政策成為我國經濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅動發(fā)展的重要手段【解析】選B。本題的題眼是“實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產業(yè)技術改造和升級”。材料強調了國家運用財政政策促進傳統(tǒng)產業(yè)技術改造和升級，表明財政具有促進資源合理配置的作用，B項符合題意。A項說法錯誤，推動社會經濟結構戰(zhàn)略性調整是加快轉變經濟發(fā)展方式的主攻方向；C項強調了財政具有促進經濟平穩(wěn)運行的作用，與題意無關；材料體現(xiàn)的是財政政策而不是貨幣政策，D項不符合題意?！就黄泣c3】財政收入越多越好還是財政赤字越少越好？影響財政收入的因素有哪些？(1)財政收入增加，有利于增加國家的宏觀調控實力，充分發(fā)揮財政的作用。但財政收入受安排政策的影響，在社會財寶總量肯定的前提下，假如國家財政集中的財寶過多，會干脆削減企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。(2)財政赤字是主動財政政策的詳細手段，在經濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、平安的。財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經濟發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴大財政赤字搞建設，肯定程度上有利于促進經濟增長。(3)影響財政收入的因素影響財政收入的因素許多，其中主要是經濟發(fā)展水平和安排政策。①經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有經濟發(fā)展水平不斷提高，社會財寶不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。②國家應當制定合理的安排政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。誤認為增加財政收入主要靠虛擬經濟的發(fā)展(2024·全國卷Ⅰ)財政轉移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前狀況下，增加財政收入的合理措施是依靠虛擬經濟的發(fā)展，財政收入增加的根基不牢且存在著很大的經濟風險。發(fā)展實體經濟有利于促進商品生產和流通，滿意人民生活須要；有利于增加就業(yè)；有利于激發(fā)市場活力，優(yōu)化產業(yè)結構，提高我國經濟發(fā)展的質量；有利于增加國家稅收，提高國家綜合經濟實力。4.(2024·天津文綜·T4)稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可實行的措施有 ()A.削減國債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤C.壓減公務款待等“三公”經費支出D.規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)?！窘馕觥窟xC。本題考查財政的有關學問。政府推出的減稅和降費措施，導致國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可壓減公務款待等“三公”經費支出，削減財政支出，C正確；A說法錯誤，彌補財政缺口，政府應增加國債發(fā)行量；B的做法不行取，會影響企業(yè)的擴大再生產；“擴大股票發(fā)行規(guī)?！睂儆谄髽I(yè)行為，D中的說法錯誤。【突破點4】怎樣理解國家稅收在“營改增”“結構性減稅”“征收消費稅”“費改稅”等的作用？(1)從七個角度把握稅收的作用角度作用生產調整生產要素的合理配置，引導企業(yè)生產的發(fā)展方向，促進企業(yè)技術進步，引導投資需求安排調整收入安排，縮小收入差距，維護和實現(xiàn)社會公允交換影響商品價格，調整社會供求消費引導消費行為，提倡正確的消費觀念財政稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源宏觀調控是國家宏觀調控的重要經濟手段。通過稅收實現(xiàn)資源的合理配置，促進經濟平穩(wěn)運行，并對市場主體的經濟活動進行監(jiān)督管理國家政權國家政權是稅收產生和存在的必要條件，稅收又為國家政權的存在供應物質條件(2)“圖示法”理解和把握稅收作用與財政作用的關系對提高關稅對該國經濟的影響相識不清(2024·全國卷Ⅱ·T13)某國是全球最大的鋼鐵進口國。2024年3月該國確定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是關稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的狀況下，該國鋼鐵進口成本將上升，該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。5.稅制改革是深化改革的重要內容之一，而結構性減稅將扮演非常重要的角色。下列結構性減稅對經濟影響的傳導中，正確的是 ()①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負降低→生產擴大②推動資源稅改革→提高資源開采和運用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境愛護