企業(yè)發(fā)票管理規(guī)章制度范本

企業(yè)發(fā)票管理規(guī)章制度范本企業(yè)發(fā)票管理規(guī)章制度范本【篇1】1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定本制度，2.本制度規(guī)定了發(fā)票領用、填制和保管的要求和方法。3、發(fā)票領用3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財務部到稅務機關領購后交相關部門使用。3.2設“發(fā)票使用登記本”，領取時要記載領用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。3.3確定專人負責發(fā)票管理、領、退、開具等日常工作。3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準向外轉(zhuǎn)讓、出售4.發(fā)票的填制4.1填寫發(fā)票時必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認收入時，沒有經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。4.2取得發(fā)票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規(guī)定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，要求項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚并加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章，4.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、，未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。4.4建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。4.5填寫錯誤的.發(fā)票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。5.發(fā)票的保管5.1出辦稅員負責發(fā)票的領用和保管。5.2發(fā)票的存放和保管嚴格按照稅務機關的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務機關并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。5.3已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。項目結束后移交公司存檔。5.4稅務機關進行檢查必須出示稅務檢查證，財務人員應積極配合，稅務人員檢查時，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時應開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗時，應當開付收據(jù)。企業(yè)發(fā)票管理規(guī)章制度范本【篇2】一、發(fā)票領購發(fā)票領購由專人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領購，二、發(fā)票保管（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。（二）必須按照規(guī)定認真填制"購領發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領用存月報表"。（三)不得丟失、損(撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務機關檢查后方可銷毀。三、發(fā)票使用（一）發(fā)票領用時加蓋"發(fā)票專用章"。（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：1、字跡清楚。2、不得涂改。3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。5、各項目內(nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。6、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計數(shù)前用""符封頂。7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。9、購貨單位與付款單位必須一致。10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。（2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務處理，應開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的'記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。四、發(fā)票繳銷1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實填寫。2、及時登記發(fā)票使用明細表。企業(yè)發(fā)票管理規(guī)章制度范本【篇3】第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓?，?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。第八條公司財務經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。企業(yè)發(fā)票管理規(guī)章制度范本【篇4】第一章總則第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。第二章增值稅專用發(fā)票的領購管理第二條專用發(fā)票領購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領購簿》（以下簡稱領購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。1．領購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務總局制定。實行計算機管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領購簿的格式由省級國稅局確定。2．領購簿由省級國稅局負責印制。3．領購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領購簿：（1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》。（2）專用發(fā)票管理部門負責核發(fā)領購簿，稅務局核發(fā)時應進行以下審核工作：①審核納稅人《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》。②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證（副本）。③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；④審核納稅人單位財務專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領購簿，并依法編寫領購簿號碼。（3）納稅人需要變更領購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領購簿中的相關內(nèi)容。對需要變更財務專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務機關應收繳舊的領購簿，重新核發(fā)領購簿。4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務的，稅務機關應在注銷稅務登記前，繳銷領購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應暫扣或繳銷領購簿。第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務所發(fā)售。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領購專用發(fā)票時，應向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)票領購、使用、結存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。1．驗舊。（1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領購和使用專用發(fā)票。（2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。（3）根據(jù)驗舊情況登記領購簿。2．供新。（1）審核辦稅人員出示的領購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關內(nèi)容是否相符。（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領購單》。（3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機關可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費。第三章增值稅專用發(fā)票的使用管理第四條一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發(fā)票：（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。（二）不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料者。上述其他有關增值稅稅務資料的內(nèi)容，由國家稅務總局直屬分局確定。（三）有以下行為，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正者：1．私自印制專用發(fā)票；2．向個人或稅務機關以外的單位買取專用發(fā)票；3．借用他人專用發(fā)票；4．向他人提供專用發(fā)票；5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票；7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；8．未按規(guī)定接受稅務機關檢查。（四）銷售的貨物全部屬于免稅項目者。有上列情形的一般納稅人如已領購使用專用發(fā)票，稅務機關應收繳其結存的專用發(fā)票。第五條除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應稅勞務、根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應當征收增值稅的非應稅勞務（以下簡稱銷售應稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票。第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：（一）向消費者銷售應稅項目；（二）銷售免稅項目；（三）銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；（四）將貨物用于非應稅項目；（五）將貨物用于集體福利或個人消費；（六）將貨物無償贈送他人；（根據(jù)要求可以開具）（七）提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發(fā)票。第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：（一）字跡清楚。（二）不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。（三）項目填寫齊全。（四）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。（五）各項目內(nèi)容正確無誤。（六）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。（八）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。（十）不得拆本使用專用發(fā)票。（十一）不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權拒收。第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：（一）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。（二）采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。（三）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。（五）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的天。（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。第九條專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：（一）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤＃ǘ┑诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。（三）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。（四）第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。第十條除購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進口貨物外，購進應稅項目有列情況之一者，不得抵扣進項稅額：（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票。（二）未按規(guī)定保管專用發(fā)票。（三）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。第十一條有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：（一）未從銷售方取得專用發(fā)票。（二）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。第十二條有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：（一）未按照稅務機關的要求建立專用發(fā)票管理制度。（二）未按照稅務機關的要求設專人保管專用發(fā)票。（三）未按照稅務機關的要求設置專門存放專用發(fā)票的場所。（四）稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關的要求裝訂成冊。（五）未經(jīng)稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。（六）丟失專用發(fā)票。（七）損（撕）毀專用發(fā)票。（八）未執(zhí)行國家稅務總局或其直屬分局提出的其他有關保管專用發(fā)票的要求。第十三條有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購進應稅項目的進項稅額已經(jīng)抵扣，應從稅務機關發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當期的進項稅額中扣減。第十四條銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的`，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。第十五條使用電子計算機開具專用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務機關批準并使用由稅務機關監(jiān)制的機外發(fā)票。第十六條符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務機關申請使用電子計算機開具專用發(fā)票：（一）有專業(yè)電子計算機技術人員、操作人員。（二）具備通過電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進貨、銷貨及庫存清單的能力。（三）國家稅務總局直屬分局規(guī)定的其他條件。第十七條申請使用電子計算機，必須向主管稅務機關提供申請報告及以下資料：（一）按照專用發(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。（二）根據(jù)會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單。（三）電子計算機設備的配置情況。（四）有關專用電子計算機技術人員、操作人員的情況。（五）國家稅務總局直屬分局要求提供的其他資料。第十八條使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購、用（包括作廢）、存情況。第十九條進貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務機關留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為證明聯(lián)，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)；第三聯(lián)，購貨單位留存。證明單必須由稅務機關開具，并加蓋主管稅務機關印章，不得將證明單交由納稅人自行開具。證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細則有關發(fā)票印制的規(guī)定辦理。一般納稅人取得的證明單應按照稅務機關的要求裝訂成冊，并按照有關發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。第二十條專用發(fā)票的票樣與進貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務總局統(tǒng)一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。第二十一條本規(guī)定所稱稅務機關、主管稅務機關，均指國家稅務總局及其所屬支局以上征收機關。第四章增值稅專用發(fā)票填開管理第二十二條關于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發(fā)票的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。第二十三條關于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務的，應換算成不含稅單價填開專用發(fā)票，如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的，應按以下方法計算填開：（一）銷售額計算公式如下：銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）（二）稅額計算公式如下：稅額＝含稅總收入－銷售額（三）不含稅單價計算公式如下：不含稅單價＝銷售額÷數(shù)量按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正?，F(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證。第五章增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理第二十四條凡經(jīng)稅務機關認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當?shù)囟悇諜C關的統(tǒng)一要求，在__年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理。具體步驟是：（一）__年1月1日起，企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。自__年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。（二）__年1月1日起，所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。自__年4月1日起，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)，必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票；對使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的，稅務機關要按照的有關規(guī)定進行處罰；對破壞，擅自改動，拆卸稅控系統(tǒng)進行偷稅的，要依法予以嚴懲。第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前到稅務機關申報認證；凡愈期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務機關如數(shù)追繳，并按的有關規(guī)定進行處罰；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務機關查明原因后依法處理。第二十七條自__年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備發(fā)生的費用，準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。第二十八條自__年9月1日起，稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護價格執(zhí)行標準如下：（一）企業(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格。（二）各技術維護單位對稅控系統(tǒng)專用設備日常技術維護的價格標準為每年每戶450元，安裝使用當年按實際技術維護月數(shù)計收。并可根據(jù)各地的實際情況，在10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價格。第二十四條各級稅務機關對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務要進行嚴格監(jiān)督，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關的商業(yè)性經(jīng)營活動，對為納稅人提供的有關稅控系統(tǒng)的技術維護工作不得收取任何費用。稅控系統(tǒng)省級服務單位和省內(nèi)服務網(wǎng)絡應由航天金穗高技術有限公司負責建立和管理（西藏除外）。第六章增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法第二十九條增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務局流轉(zhuǎn)稅管理部門負責。其職責是：1、負責增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作。2、負責對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證工作。3、負責稅務、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作。4、負責對計算機交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務管理工作。5、負責對同級技術服務單位服務質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。第三十條對國家稅務總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，必須應用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專用發(fā)票。第三十一條省級技術服務單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門確定。省級服務單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建市（地）縣級服務單位。各級服務單位必須接受同級國家稅務局監(jiān)督，并對同級國家稅務局負責。各級技術服務單位有義務向同級國家稅務局流轉(zhuǎn)稅管理部門報告技術服務工作情況。第三十二條省級技術服務單位負責全省的技術服務工作。各級服務單位要在省級服務單位統(tǒng)一領導下按照統(tǒng)一的服務標準開展工作，保證服務工作安全、及時、有效。第三十三條防偽稅控系統(tǒng)實行計劃管理。市、縣國家稅務局根據(jù)國家稅務總局和省局推行工作要求，在調(diào)查的基礎上確定企業(yè)名單，編制當年的推行計劃報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報到省局流轉(zhuǎn)稅管理處，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計劃。第三十四條企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務機關提出申請，主管稅務機關接申請書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》，通知書一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達給企業(yè)主管稅務機關、第三聯(lián)下達給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術服務單位。第三十五條企業(yè)接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術服務單位辦理領購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設備手續(xù)。并在通知書規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務機關填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》。主管稅務機關應認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關資料和填寫的登記事項。確認無誤后簽署審批意見?！斗纻味惪仄髽I(yè)認定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務機關留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。第三十六條技術服務單位接到通知書后，按規(guī)定對申請企業(yè)計算機、打印機進行技術認定，企業(yè)購置的計算機、打印機必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術要求。第三十七條技術服務單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務機關，由主管稅務機關在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術服務單位在規(guī)定的時間內(nèi)給予安裝。ic卡由企業(yè)領回。第三十八條省級技術服務單位按照省國稅局下達的推行計劃購買專用設備。并將購買的金稅卡、ic卡的編號打印成冊報給省國家稅務局流轉(zhuǎn)稅管理處備案。分地區(qū)銷售的金稅卡、ic卡也分別編號打印報給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡、ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局。第三十九條征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫管理。第四十條企業(yè)增加分開票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷登記，同時通知服務單位。在主管稅務機關工作人員監(jiān)督下由技術服務單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務機關工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷，然后才能辦理注銷手續(xù)。（一）依法注銷稅務登記，終止納稅義務；（二）被取消一般納稅人資格；（三）減少分開票機，第四十二條防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續(xù)。對本章十四條規(guī)定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應到主管稅務機關重新初始發(fā)行。第四十三條各級稅務部門要加強對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證管理工作。企業(yè)在申報期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機關進行認證，未經(jīng)認證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準抵扣。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時向企業(yè)下達《認證結果通知書》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進一步核查，確認是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報，不得隱瞞。第四十四條防偽稅控企業(yè)應將稅務機關認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。第四十五條經(jīng)稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應調(diào)減當月進項稅額。第五十五條防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術問題，稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務單位。第五十六條企業(yè)服務質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務單位投訴本級服務單位。由上一級服務單位仲裁解決。重大的服務質(zhì)量問題也可以越級投訴，服務單位對受理的投訴要認真解決，不得推諉扯皮。對于服務投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關部門投訴。第五十七條防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控ic卡和專用發(fā)票應分開專柜保管，主管稅務機關要定期對其進行檢查。第五十八條實行防偽稅控企業(yè)專用設備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關。第五十九條損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統(tǒng)一上交主管稅務機關。第六十條防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰。（一）因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統(tǒng)不能正常運行。（二）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。第七章丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理第六十一條一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。第六十二條一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務機關報告，稅務機關應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關的法律法規(guī)進行處理。第八章附則第六十三條本辦法由財務部負責解釋，自__年6月12日起執(zhí)行。第四十六條報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。第四十七條防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務機關應核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開票信息的，稅務機關應對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認證系統(tǒng)認證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。第四十八條稅務機關用的防偽稅控系統(tǒng)專用設備由省國家稅務局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理，不得由技術服務單位管理稅務專用設備。設立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡，各發(fā)行網(wǎng)絡必須建立在省、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機關，并選派專人管理。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設備要嚴格執(zhí)行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務機關對庫存專用設備實行按季盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備盤存表》（附件七）。第四十九條主管稅務機關需要增配專用設備的，應填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單》報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報省局核發(fā)。第五十條企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設備由省級技術服務單位統(tǒng)一管理。省級技術服務單位要建立專用設備庫房，保證設備的安全。省、市（地）兩級技術服務單位要按第十八條的規(guī)定，加強對企業(yè)專用設備的倉儲發(fā)售管理，詳細紀錄收發(fā)存情況。對庫存專用設備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務機關備案。第五十一條省、市（地）、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負責對同級技術服務單位進行服務質(zhì)量的監(jiān)督和管理。各級服務單位應與同級稅務局簽訂服務協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務規(guī)范和權力義務等。每半年對服務單位的服務情況進行一次走訪調(diào)查，寫出服務質(zhì)量情況報告。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉(zhuǎn)稅管理處。當年服務滿意率達不到95％以上的，通知其限期進行整改，限期不能整改的取消服務資格。第五十二條技術服務單位每半年向同級國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報告一次技術服務情況。每年由省級服務單位組織召開全省技術服務工作會議，通報全省服務情況，研究解決服務中存在的問題，部署全年的工作。第五十三條市（地）技術服務單位要與服務企業(yè)簽訂技術服務合同，明確法律責任，簽訂的服務合同要報同級稅務機關備案。技術服務單位負責對企業(yè)的培訓，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務單位培訓后持證上崗，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務機關不得進行ic卡的授權操作。服務單位要按著統(tǒng)一的服務標準開展服務工作，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票。對非系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負責。第五十四條為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個人未經(jīng)省局批準不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術服務單位技術員完成，系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務單位進行修理維護。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護工作，保證數(shù)據(jù)的安全。企業(yè)發(fā)票管理規(guī)章制度范本【篇5】為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。一、總則（一）本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務部的管理。（二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。二、銷貨發(fā)票（一）銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。（二）財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報送稅務局。（三）發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調(diào)動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。（四）發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。（五）經(jīng)主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。（六）銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。（七）開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：1、按號碼順序填開；2、填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚、不得涂改；3、全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；5、各項目內(nèi)容正確無誤；6、按時限開具；7、經(jīng)財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。（八）銷售發(fā)票的開具時限為：1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。（九）任何部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z（十）發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。（十一）發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。3、購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。（十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣；4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。（十三）屬于下列情況之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；2、處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價銷售的；3、處理在建工程物資的；4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。（十四）本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。（十五）已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。三、購貨發(fā)票（一）購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。（二）所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。（四）下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；3、旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務；4、郵電費、保險費、娛樂活動費；5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費；’6、其他按國家稅務局規(guī)定