監(jiān)督審計管理制度

監(jiān)督審計管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為確保企業(yè)各項工作的正常運行，保護(hù)企業(yè)的利益和資產(chǎn)安全，加強財務(wù)管理，建立健全監(jiān)督審計制度。本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，以公司整治和內(nèi)部掌控要求為基礎(chǔ)訂立，適用于本企業(yè)全體員工。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)全部部門、崗位和人員，包含但不限于管理層、部門負(fù)責(zé)人、員工和外包人員。針對不同部門和崗位的特殊情況，可以訂立增補規(guī)定。第三條審計機構(gòu)企業(yè)委托獨立第三方專業(yè)審計機構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計工作，保證審核的客觀、獨立和公正。審計機構(gòu)應(yīng)具備良好的信譽和豐富的經(jīng)驗，由設(shè)有審計委員會的董事會經(jīng)過公開招標(biāo)和評審程序選定。第四條監(jiān)督審計職責(zé)監(jiān)督審計重要責(zé)任由審計委員會負(fù)責(zé)，其職責(zé)包含但不限于：訂立監(jiān)督審計的工作程序和計劃。監(jiān)督和協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作，定期報告審計結(jié)果。提出矯正措施和改進(jìn)看法，推動問題的整改。審計公司重點經(jīng)營決策的合法性和合規(guī)性。反饋監(jiān)督審計結(jié)果，提出建議和改進(jìn)措施。監(jiān)督審計工作應(yīng)獨立于被審計部門，確?？陀^、公正、準(zhǔn)確。第二章審計程序第五條審計計劃審計委員會依據(jù)企業(yè)的實際情況，訂立年度和季度的審計計劃。審計計劃應(yīng)包含審計工作的范圍、內(nèi)容和方法等，確定審計對象和審計時間。第六條審計準(zhǔn)備審計委員會依據(jù)審計計劃和目標(biāo)，組織審計工作的準(zhǔn)備。審計準(zhǔn)備重要包含明確審計目標(biāo)、梳理審計對象的基本信息、準(zhǔn)備審計數(shù)據(jù)和料子等。第七條審計實施審計工作由審計委員會指定審核小組負(fù)責(zé)實施。審核小組應(yīng)依照審計計劃和程序，進(jìn)行內(nèi)部審計調(diào)查和核實。審核小組對涉及的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、內(nèi)部掌控等進(jìn)行全面審計，包含現(xiàn)場檢查、資料核對、會計核算、流程審查、風(fēng)險評估等。第八條審計結(jié)果審核小組應(yīng)將審計結(jié)果納入內(nèi)部審計報告，并向?qū)徲嬑瘑T會提交。內(nèi)部審計報告應(yīng)包含審計的目標(biāo)、方法、結(jié)果和看法等內(nèi)容。審計委員會匯總、分析和評價內(nèi)部審計報告，提出矯正措施和改進(jìn)看法。第三章內(nèi)部掌控第九條審計風(fēng)險評估企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部掌控風(fēng)險評估，確保審計工作的有效開展。審計風(fēng)險評估應(yīng)包含對可能存在的錯誤、疏漏、舞弊和違規(guī)行為等進(jìn)行識別和評估。第十條風(fēng)險掌控措施針對評估結(jié)果，企業(yè)應(yīng)訂立風(fēng)險掌控措施，保證內(nèi)部掌控的有效性。風(fēng)險掌控措施應(yīng)包含但不限于完善制度、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、加強訓(xùn)練和教育、加添監(jiān)督和審計力度等。第十一條內(nèi)部掌控測試企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部掌控測試，評估內(nèi)部掌控的有效性。內(nèi)部掌控測試應(yīng)包含對制度、流程和操作的測試，確保內(nèi)部掌控的可行性和可靠性。第十二條矯正和改進(jìn)審計結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題或存在風(fēng)險時，企業(yè)應(yīng)及時采取矯正和改進(jìn)措施，除去或降低潛在風(fēng)險。矯正和改進(jìn)措施應(yīng)由相關(guān)部門負(fù)責(zé)，審計委員會進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。第四章內(nèi)部審計的法律責(zé)任第十三條內(nèi)部審計法律責(zé)任內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，履行職責(zé)，保護(hù)企業(yè)利益和資產(chǎn)安全。內(nèi)部審計人員應(yīng)保證審計工作的獨立性、公正性和保密性，不得泄露審計結(jié)果和相關(guān)信息。第十四條內(nèi)部審計違規(guī)責(zé)任對于違反內(nèi)部審計相關(guān)規(guī)定的人員，將依法依規(guī)進(jìn)行處理，包含但不限于警告、記過、記大過、降職、解聘等。對于違反法律法規(guī)的行為，將依法追究刑事責(zé)任。第五章附則第十五條本制度的解釋和修改本制度的解釋權(quán)歸審計委員會。第十六條本制度的實施和監(jiān)督全體員工應(yīng)自發(fā)