浙江工商大學杭州商學院《計算機輔助審計實訓》2023-2024學年第一學期期末試卷

自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁浙江工商大學杭州商學院《計算機輔助審計實訓》

2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計風險進行評估。以下關(guān)于審計風險評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計風險評估是一次性的工作，在審計開始時完成即可B.審計風險評估只需要考慮被審計單位的財務(wù)狀況，無需考慮其經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制C.審計人員應當運用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評估審計風險，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整審計計劃和審計程序D.審計風險評估的結(jié)果對審計報告的類型沒有影響2、在審計質(zhì)量控制方面，會計師事務(wù)所應當建立健全的質(zhì)量控制制度。以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，哪一項是不正確的？（）A.質(zhì)量控制制度應當包括對業(yè)務(wù)承接、審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告等各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制B.項目質(zhì)量控制復核人員應當由經(jīng)驗豐富的注冊會計師擔任，且應當獨立于所復核的項目C.會計師事務(wù)所應當定期對質(zhì)量控制制度進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改D.只要注冊會計師按照審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，就不需要遵循會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度3、審計師在審計企業(yè)的無形資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對一項專利技術(shù)的攤銷期限估計過長。這可能會：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤C.對企業(yè)的資產(chǎn)和利潤沒有影響D.無法確定對資產(chǎn)和利潤的影響4、在審計過程中，對于被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，審計師需要進行評估和報告。假設(shè)一家企業(yè)存在一些一般控制缺陷，但尚未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，以下哪種報告方式最為恰當？（）A.在審計報告中增加強調(diào)事項段，說明內(nèi)部控制缺陷B.向管理層出具管理建議書，提出改進建議C.要求企業(yè)立即整改，并在下次審計時重點關(guān)注D.忽略這些控制缺陷，不進行任何報告5、在審計計劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容，哪一項是不準確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動的目的是確保注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨立性和專業(yè)勝任能力、就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致意見C.注冊會計師在初步業(yè)務(wù)活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業(yè)資料、實地考察被審計單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動只是一種形式，對后續(xù)的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費過多的時間和精力在這上面6、某公司的財務(wù)報表顯示，其應收賬款余額在年末有顯著增加。在進行審計時，審計人員需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認收入確認的合理性B.客戶的信用狀況，評估壞賬準備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是7、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的財務(wù)報表進行分析程序。以下關(guān)于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計人員通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價B.分析程序可以用于風險評估程序、實質(zhì)性程序和總體復核，在不同階段的目的和側(cè)重點有所不同C.在風險評估階段，分析程序可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常波動和潛在的風險領(lǐng)域D.分析程序的結(jié)果可以直接作為審計證據(jù)，無需進一步的核實和驗證8、審計人員在審查企業(yè)的預計負債時，發(fā)現(xiàn)計提金額較大?？赡艿脑蛴形礇Q訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)?。以下哪種情況最有可能導致預計負債的高額計提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計劃進行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款9、審計人員在審查企業(yè)的薪酬政策時，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營效益不佳，成本控制嚴格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設(shè)計不合理D.以上都有可能10、在審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關(guān)于會計政策變更審計的說法，哪一項是恰當?shù)模浚ǎ〢.會計政策變更對財務(wù)報表影響不大，注冊會計師不需要關(guān)注B.只要被審計單位按照規(guī)定進行了披露，注冊會計師就無需進一步審計C.注冊會計師應當審查會計政策變更的合理性、合法性和一致性，評估其對財務(wù)報表的影響，并確定是否需要在審計報告中提及D.對于不重要的會計政策變更，注冊會計師可以不要求被審計單位進行披露11、審計人員在審查企業(yè)的在建工程時，發(fā)現(xiàn)其長期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯?、存在工程糾紛、為調(diào)節(jié)利潤而延遲結(jié)轉(zhuǎn)或者核算錯誤等。以下哪種情況最有可能影響財務(wù)報表的準確性？（）A.工程確實尚未完工，還在建設(shè)中B.工程建設(shè)過程中與施工方存在糾紛，導致無法結(jié)轉(zhuǎn)C.企業(yè)為了在特定時期少計提折舊，增加利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)在建工程D.財務(wù)人員在核算時出現(xiàn)錯誤，遺漏了結(jié)轉(zhuǎn)在建工程的處理12、在審計抽樣方法中，有統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣之分。假設(shè)您需要對一家零售企業(yè)的庫存商品進行審計抽樣，以驗證其計價的準確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結(jié)果的可靠性？（）A.簡單隨機抽樣，屬于非統(tǒng)計抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣，屬于非統(tǒng)計抽樣方法C.分層抽樣，屬于統(tǒng)計抽樣方法D.整群抽樣，屬于統(tǒng)計抽樣方法13、在審計應收賬款時，需要關(guān)注其可收回性。假設(shè)一家企業(yè)的應收賬款賬齡較長，且部分客戶出現(xiàn)了財務(wù)困難，以下哪種審計程序最有助于評估應收賬款的減值風險？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進行函證，確認應收賬款余額C.分析應收賬款的賬齡分布和壞賬準備計提政策D.查看企業(yè)的銷售合同，了解收款條款14、審計師在對一家物流配送企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量時，應當首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運營成本B.加強車輛維護管理，控制維護成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量15、一家企業(yè)接受了政府的專項補貼，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.補貼的資金是否按照規(guī)定用途使用B.企業(yè)是否將補貼確認為當期收益，會計處理是否正確C.補貼政策的持續(xù)性和對企業(yè)未來經(jīng)營的影響D.以上都是二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在財務(wù)舞弊的跡象，審計師應如何進一步調(diào)查和證實？請詳細闡述可能的舞弊手段、調(diào)查方法以及應獲取的證據(jù)類型。2、（本題5分）詳細說明首次接受委托審計時應關(guān)注的事項和審計程序。分析首次接受委托與連續(xù)審計的區(qū)別，以及如何在首次接受委托時獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。3、（本題5分）詳細闡述審計人員在審計計劃階段需要完成的主要工作，包括初步業(yè)務(wù)活動、了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險和制定審計計劃等。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計過程中的客戶承接與續(xù)約決策，分析注冊會計師在評估客戶風險時應考慮的因素。2、（本題5分）探討審計人員在對被審計單位的研發(fā)支出進行審計時，應關(guān)注的內(nèi)容和審計程序。分析研發(fā)支出資本化和費用化的判斷標準以及對財務(wù)報表的影響。3、（本題5分）請詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的財務(wù)報表附注進行審計，包括附注信息的完整性、準確性和一致性，以及如何通過審計附注提高財務(wù)報表的透明度和可理解性。4、（本題5分）詳細闡述內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的角色和作用，包括風險評估、控制監(jiān)督和咨詢服務(wù)。分析內(nèi)部審計與外部審計如何協(xié)同工作以提高企業(yè)風險管理水平。5、（本題5分）論述在審計過程中，如何審查被審計單位的長期股權(quán)投資，包括投資的計價、收益確認以及減值準備的計提。結(jié)合案例說明長期股權(quán)投資審計中的風險和應對策略。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）一家物流公司的運輸線路成本在不同地區(qū)的分布不合理，且與業(yè)務(wù)量的匹配度較低。請分析可能存在的問題及應實施