《企業(yè)所得稅法 》課件

《企業(yè)所得稅法》課件本課件旨在介紹中國(guó)企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容，幫助企業(yè)了解相關(guān)稅務(wù)規(guī)定，并掌握合法節(jié)稅技巧。課程目標(biāo)理解企業(yè)所得稅法的基本概念和原則掌握企業(yè)所得稅法的適用范圍和稅率了解企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠政策和申報(bào)流程學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅法的實(shí)務(wù)案例分析和真題解析企業(yè)所得稅法的歷史沿革11980年，中國(guó)頒布了第一部企業(yè)所得稅法21994年，中國(guó)頒布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》32007年，中國(guó)頒布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》42018年，中國(guó)對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》進(jìn)行了修訂企業(yè)所得稅法的適用范圍1境內(nèi)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)2外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)投資者投資的企業(yè)3外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或項(xiàng)目企業(yè)的范圍公司有限責(zé)任公司、股份有限公司等合伙企業(yè)普通合伙企業(yè)、有限合伙企業(yè)等個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由個(gè)人出資設(shè)立的企業(yè)其他組織基金會(huì)、社會(huì)團(tuán)體等應(yīng)稅所得的構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入利息收入企業(yè)從借貸等活動(dòng)中取得的利息收入股息、紅利收入企業(yè)從投資活動(dòng)中取得的股息、紅利收入免稅所得的范圍政府補(bǔ)貼企業(yè)從政府部門獲得的補(bǔ)貼國(guó)債利息企業(yè)持有國(guó)債取得的利息收入教育、科技等非營(yíng)利性收入企業(yè)從事教育、科技等非營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入稅前扣除的范圍1成本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的直接成本2費(fèi)用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的間接費(fèi)用3稅金企業(yè)交納的各種稅金4捐贈(zèng)企業(yè)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)5利息支出企業(yè)發(fā)生的借款利息支出特殊行業(yè)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策1建筑業(yè)對(duì)從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的企業(yè)，稅率可降低2交通運(yùn)輸業(yè)對(duì)從事公共交通運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)，稅率可降低3農(nóng)業(yè)對(duì)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)，稅率可降低小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策300W年收入年應(yīng)稅收入不超過(guò)300萬(wàn)元10%稅率適用10%的稅率高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策稅率優(yōu)惠享受15%的企業(yè)所得稅稅率研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除可將實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鼓勵(lì)類企業(yè)的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅稅率一般企業(yè)25%企業(yè)所得稅的計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額應(yīng)稅收入-稅前扣除應(yīng)繳納稅款應(yīng)納稅所得額x稅率企業(yè)所得稅的預(yù)繳制度1按月預(yù)繳企業(yè)應(yīng)在每月結(jié)束后15日內(nèi)預(yù)繳2按季預(yù)繳企業(yè)應(yīng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)預(yù)繳3按年預(yù)繳企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)束后15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅的年度申報(bào)1申報(bào)期限企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)申報(bào)2申報(bào)內(nèi)容應(yīng)納稅所得額、應(yīng)繳納稅款等3申報(bào)方式企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式企業(yè)所得稅的納稅管理30%自行申報(bào)企業(yè)應(yīng)主動(dòng)申報(bào)50%稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查20%稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稽查企業(yè)所得稅的稅務(wù)檢查日常檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行日常檢查專項(xiàng)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策減免稅對(duì)符合條件的企業(yè)，減免稅稅收返還對(duì)符合條件的企業(yè)，返還稅款稅收抵免對(duì)符合條件的企業(yè)，抵免稅款企業(yè)所得稅的減免政策創(chuàng)業(yè)企業(yè)享受稅收減免政策企業(yè)所得稅的征收管理稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記納稅申報(bào)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定申報(bào)納稅稅款繳納企業(yè)應(yīng)按規(guī)定繳納稅款企業(yè)所得稅的處罰制度1稅務(wù)違法行為2稅務(wù)處罰3刑事處罰企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策匯總企業(yè)所得稅的合法節(jié)稅方式合理避稅通過(guò)合理的手段降低稅負(fù)稅收籌劃提前規(guī)劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的最新動(dòng)態(tài)政策解讀對(duì)最新政策進(jìn)行解讀案例分析分析最新政策的應(yīng)用案例企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的申報(bào)方法1準(zhǔn)備資料準(zhǔn)備相關(guān)的申報(bào)材料2填寫表格按照規(guī)定填寫申報(bào)表格3提交申報(bào)將申報(bào)材料提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)防范1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度3風(fēng)險(xiǎn)控制制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施企業(yè)所得稅法的發(fā)展趨勢(shì)1精簡(jiǎn)稅制進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅制2優(yōu)化結(jié)構(gòu)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)3科技賦能利用科技手段提升稅收管理效率企業(yè)所得稅法的實(shí)務(wù)案例分析案例一企業(yè)并購(gòu)交易的稅務(wù)處