公司華中財務共享中心合同合規(guī)性管理實施細則

華中財務共享中心合同合規(guī)性管理實施細則（試行）第一章總則第一條為切實落實公司（以下簡稱“公司”）華中財務共享中心（以下簡稱“中心”）合同合規(guī)性管理職能，促進提升公司整體風險把控能力，根據《中華人民共和國民法典》、《公司合同管理辦法》、《公司合規(guī)管理辦法（試行）》、《華中區(qū)域財務共享中心管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際，特制定本實施細則。第二條本細則所稱合同，是指成員單位在生產經營管理過程中訂立的設立、變更、終止民事權利義務關系的收入類、支出類合同。第三條本細則所稱合同合規(guī)性管理，是指依據各成員單位提供的合同等相關資料，對合同履行（結算及收付）環(huán)節(jié)的合規(guī)性，進行會計審核和監(jiān)督。第四條本細則適用于華中財務共享中心及各成員單位。第二章管理機制第五條華中財務共享中心設置合同合規(guī)性管理部門及崗位，負責開展合同合規(guī)性管理工作，并建立相關管理機制，保障中心合同合規(guī)性管理職能有效落實。第六條各成員單位合同管理主體職責不變。第三章管理職責第七條華中財務共享中心合同合規(guī)性管理主要職責包括：（一）學習掌握合同相關法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及管理制度要求；（二）熟悉合同內容，查閱已生效的合同，了解合同交易內容，熟悉合同相關條款；（三）開展合同履行期內的相關合規(guī)性審核，負責對照簽訂的合同條款，檢查是否符合約定，是否有違規(guī)情形，如違規(guī)變價變量、超結算、應扣未扣、超支付等情形，對經濟業(yè)務的合規(guī)執(zhí)行情況進行分析與判斷，實施會計監(jiān)督，是否符合政策法規(guī)與管理規(guī)定；（四）合同風險提示，對簽訂的合同、合同的履行等過程中發(fā)現(xiàn)的風險進行識別、判斷，并利用數據分析等方法進行合規(guī)風險預警；（五）信息聯(lián)動與共享，負責加強與成員單位的信息聯(lián)動與共享，提高整體風險把控能力；（六）合規(guī)管理制度建設，負責建立中心合同合規(guī)性管理相關制度；（七）信息化建設，負責開展中心合同合規(guī)性管理信息化建設工作；（八）數據分析，負責開展中心合同合規(guī)性管理相關數據挖掘分析工作，輔助決策支持。第八條各成員單位依規(guī)履行合同管理相關職責，并配合中心做好合同合規(guī)的會計審核監(jiān)督工作，主要包括：（一）及時向中心傳遞與合同有關的結算與收付資料，并保證資料真實性與完整性；（二）及時整改中心在合同合規(guī)性管理工作中發(fā)現(xiàn)的相關問題；（三）協(xié)助解決中心合同合規(guī)性管理工作中的其它相關事項。第四章合同合規(guī)性管理內容第一節(jié)合同結算合規(guī)審核第九條業(yè)主計量業(yè)務合規(guī)管理：（一）審核是否按照合同約定進行計量、結算，是否連續(xù)，是否存在大額到期應計量未計量情況；（二）涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議；（三）審核計量單簽字、蓋章是否與合同約定一致，扣款（水電費、罰款等，如有）等與支持性附件是否一致，扣款附件是否簽章齊全；（四）審核是否按照合同約定扣留、返還保證金，計量結算單據存在保證金扣留的，各類保證金的扣留比例是否符合合同約定，累計扣留金額是否準確；（五）審核合同計量、結算影像附件資料、報賬單數據信息是否與合同約定一致。第十條收入結算業(yè)務（除業(yè)主計量）合規(guī)管理：（一）建造合同收入1.審核預計總收入是否與合同約定相符；是否為不含增值稅金額，是否剔除融資成分；預計總成本不應當包含增值稅、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用和財務費用；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議，或是否有業(yè)主或監(jiān)理認可的變更索賠單等。（二）勘察設計監(jiān)理咨詢收入1.審核進度結算確認資料或相關進度確認支持性材料是否符合合同約定的支付條款和進度確認節(jié)點；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（三）銷售商品收入1.審核銷售商品的銷售結算單、銷售貨物清單、發(fā)票等與合同約定是否一致；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（四）房地產銷售收入1.審核竣工備案手續(xù)是否已辦妥，竣工備案相關資料的信息是否和銷售房產信息一致；2.審核交房確認資料、發(fā)票等與房屋銷售合同約定是否一致；3.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（五）投資項目收入1.建設期：審核建設期計量單中利率、計息基數等是否與合同條款約定相符：如合同約定利率隨銀行利率變更而變更的，檢查利率是否及時變更；有回購協(xié)議的，是否按照回購協(xié)議條款計算執(zhí)行；2.運營期：審核確認的運維收入是否與投資合同或運維合同約定付費金額一致；若不相符，是否提供支持性文件或其他相關資料，如：政府對項目公司的績效考核單、政府付費變更單；3.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（六）土地一級開發(fā)收入1.審核收益計算方式是否與投資合同、政企雙方約定一致；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。（七）其他收入1.審核收入確認的基數、利率、期間等是否與合同約定一致；2.涉及到合同變更的，審核是否按公司和成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議。第十一條對下結算業(yè)務合規(guī)管理：（一）審核數量金額確認類單據關鍵信息是否完整、準確，如合同編號、供應商名稱、數量、單價、金額、結算內容、簽認方式等，是否與合同約定相符，是否超合同清單內容、合同額；（二）審核數量金額確認類單據保證金扣留類型、比例是否與合同約定相符；（三）審核數量金額確認類單據中各類扣款是否符合合同條款；（四）工程完工后，審核是否辦理最終結算并提供支持性材料（如完工協(xié)議）；（五）合同中明確收到履約擔保后，才能簽訂分包合同的，審核履約擔保（履約保函或者履約保證金）是否按合同約定收??；（六）涉及到合同變更的，審核是否按公司或成員單位規(guī)定簽訂補充協(xié)議；（七）審核數量金額確認類單據保證金返還類型、比例是否與合同約定相符，并提供支持性材料；（八）審核發(fā)票開具類型、稅率等是否符合合同約定。第十二條資產類業(yè)務—資產新增業(yè)務合規(guī)管理：（一）審核合同/協(xié)議中資產名稱、價格、數量、型號等內容是否與采購申請批復類資料相符；（二）審核是否按照合同約定提供擔保，擔保類型、比例、期限等是否與合同約定一致；（三）審核各類保證金扣留比例等信息是否與合同約定條款相符；（四）投資者投入資產，債務重組轉入資產、非貨幣性資產交換轉入、企業(yè)合并（吸收合并）轉入資產等，審核是否提供評估機構出具的證明資料（公司和成員單位規(guī)定不需進行資產評估的除外）；審核評估報告內容是否與投資協(xié)議中投資者投入的資產相符，是否有明確的評估意見；資產評估審批程序、評估機構的選擇是否符合公司和成員單位相關制度規(guī)定。第十三條資產類業(yè)務—資產處置業(yè)務合規(guī)管理：（一）審核合同/協(xié)議中處置資產相關信息是否與處置審批資料信息一致；（二）審核資產處置明細資料信息是否與合同/協(xié)議一致；（三）投資轉出、債務重組轉出、非貨幣性資產交換轉出、企業(yè)合并（吸收合并）轉出資產等，審核是否提供評估機構出具的證明資料（公司和成員單位規(guī)定不需進行資產評估的除外）；審核評估報告內容是否與投資協(xié)議中投資者投入的資產相符，是否有明確的評估意見；資產評估審批程序、評估機構的選擇是否符合公司和成員單位相關制度規(guī)定；（四）國際業(yè)務：1.境外處置中海關對進口資產或免稅進口資產有處置規(guī)定的，審核是否取得監(jiān)管機構的處置認定文件；2.境外處置對資產殘值率報告有規(guī)定的，審核檢查殘值率報告簽章是否完備、真實，根據當地稅法規(guī)定，檢查殘值計算是否正確。第十四條材料類業(yè)務—材料采購業(yè)務合規(guī)管理：（一）審核數量金額確認類單據關鍵信息是否完整、準確，是否與合同/協(xié)議/相關證明材料約定相符，是否超合同清單內容、合同額；（二）審核數量金額確認類單據保證金扣留類型、比例是否與合同約定相符；（三）審核是否按照合同約定收取擔保（如履約擔保、預付款擔保）。第十五條材料類業(yè)務—材料處置業(yè)務合規(guī)管理：（一）審核合同/協(xié)議中處置材料相關信息與處置審批資料信息是否一致；（二）審核材料銷售、出庫明細清單資料與合同是否一致；數據是否計算準確。第十六條投資業(yè)務合規(guī)管理：（一）審核初始投資、追加投資的出資金額、時間、方式是否與投資合同、公司章程記載的相關內容相符；（二）審核投資收益分配是否符合投資合同、分配決議規(guī)定；（三）審核投資處置取得的金額、時間、方式與合同約定是否一致。第十七條融資業(yè)務—融資取得業(yè)務合規(guī)管理：（一）內部資金拆借、銀行借款融資1.審核拆借/借款金額、交易日期、交易雙方與合同約定是否一致；2.審核是否存在違反公司和成員單位規(guī)定的拆借/借款行為；3.審核是否按合同約定計提和支付利息。（二）發(fā)行債券融資1.審核融資金額比例、募集專項賬戶信息、交易雙方是否符合合同約定。（三）供應鏈金融融資1.審核融資金額、融資方式、交易雙方與合同約定是否一致；2.審核到期還款日與合同約定是否一致。（四）融資租賃1.審核融資租賃資產、租賃雙方與合同約定是否一致；2.審核承租方是否按合同約定按期足額支付租金。（五）權益融資1.審核融資收款金額、方式與股東協(xié)議約定是否一致；2.審核分紅金額、時間與股東協(xié)議約定是否一致；3.審核永續(xù)債等是否按協(xié)議約定，按期足額計提和支付利息。第二節(jié)合同收付合規(guī)審核第十八條收付業(yè)務—結算收款業(yè)務合規(guī)管理：（一）審核收款方式、收款比例、收款期限是否與合同相符；（二）合同債務人委托第三方支付時，審核是否出具委托證明材料，或相關支撐性材料；委托證明材料內容是否完整，簽章是否齊全并符合公司和成員單位的制度規(guī)定。第十九條收付業(yè)務—計量付款業(yè)務合規(guī)管理：（一）審核是否有足額的到期債務；（二）審核累計支付金額是否超過累計計量金額，是否超過合同總額，同一家單位簽訂多份合同的是否分合同進行支付；（三）審核合同債權人與實際收款人是否一致，是否出具委托證明材料；委托證明材料內容是否完整，簽章是否齊全并符合公司和成員單位的制度規(guī)定；（四）支付預付款/押金業(yè)務，審核預付款/押金支付是否符合合同約定支付條件、金額等；（五）返還保證金業(yè)務，審核是否達到合同約定的保證金返還條件。第五章合同合規(guī)審核程序第二十條華中財務共享中心對各成員單位提交的合同等相關資料進行會計審核、監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)下述事項的，中心可以工作聯(lián)系函、管理建議書等形式向成員單位提出建議：（一）合同用印文本簽字、蓋章不完整、不清晰、未注明簽訂日期或未加蓋騎縫章；（二）合同文本中存在空白項或者其它容易變造、更改合同的情形；（三）合同審批流程不完整、不合規(guī)；（四）合同關鍵條款不合理、不合規(guī)，如：應約定相關保證金而未約定保證金等；（五）合同經濟業(yè)務明顯不符合生產經營交易邏輯，如超出公司和成員單位生產經營需要的交易、上級單位不允許本級從事的業(yè)務等；（六）未執(zhí)行資信管理等制度，如：未按合同約定繳納履約擔保、抵押、質押及其它保證金等；（七）供應商為公司和成員單位供應商黑名單內單位；（八）規(guī)定需要通過集采方式采購的，未通過公司和成員單位集采單位名錄采購；（九）對照管理制度，合同結算、支付條款與公司和成員單位制度規(guī)定不符；（十）對下游供應商合同（如分包、采購等）條款優(yōu)于上游客戶對我方合同（如承包、銷售）條款而無正當理由；（十一）其它可能存在的風險。第二十一條發(fā)現(xiàn)下述事項的，中心應停止辦理相關會計業(yè)務，提出整改建議，并跟蹤整改情況，重大事項應及時向相關單位報告：（一）超合同單價計量、結算（合同執(zhí)行信息指導價結算的除外），且無支撐性材料；（二）超合同工作內容計量、結算；（三）超合同額計量、結算，且無支撐性材料；（四）保證金不符合合同約定的，扣款簽認不齊全、不清晰；（五）超債務支付、提前支付，且無支撐性材料；（六）支付方式、支付對象不符合合同約定，且無支撐性材料；（七）合同計量、結算資料存在涂改痕跡，且無責任人簽字蓋章；（八）合同計量、結算資料文本簽字蓋章不清晰、不齊全、不一致；（九）合同計量、結算內容、影像附件資料、報賬單之間存在數據信息不一致可能導致企業(yè)經濟損失；（十）合同對方當事人名稱與印章信息不符且無支撐性資料；（十一）合同對方當事人信息與合同計量、結算資料不符且無支撐性資料；（十二）合同計量、結算資料對方簽字人非有權人且無支撐性資料；（十三）涉及嚴重違反財務管理等制度的事項。第六章風險管理與數據分析第二十二條華中財務共享中心建立對合同合規(guī)性的會計監(jiān)督與風險防范機制，通過對合同簽訂、履行事項的審核以及綜合聯(lián)動分析，識別風險、提示風險并提升整體風險把控能力。第二十三條發(fā)現(xiàn)風險應及時向成員單位進行預警，可能給企業(yè)帶來損失的，應停止業(yè)務的辦理，并及時向有關單位報告并提出整改建議。第二十四條跟蹤各成員單位整改情況，督促整改，各成員單位應積極響應并及時回復整改情況。第二十五條定期編制合同合規(guī)風險分析報告，