2023年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高頻題庫(含答案)

2023年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高頻

題庫（含答案）

學(xué)校:班級:姓名:考號:

一、單選題（60題）

1.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的

抵押

2.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019年

11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器展

取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知,增值稅征收率為3%。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.計算甲博物館當月上述門票收入應(yīng)繳納增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36+（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（萬元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（萬元）

C.12.36：（1+3%）x3%=0.36（萬元）

D.61.8-（1+3%）x3%=1.8（萬元）

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

4.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙

葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅

稅率為13%,消費稅稅率為30%.無同類煙絲銷售價格.計算甲卷煙

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.[49140+2373^(1+13%)]^(1-30%)X30%=21960(元)

B.(49140+2373Hl-30%)x30%=22077(元)

C.49140^(l-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373Hl+13%Hl-30%)x30%=19537.17(元)

5.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，

工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的扣除

比例分別為不超過14%、2%和8%o甲企業(yè)計算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費金額

合計為()萬元。

A.IOOx(14%+2%+8%)=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決

定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是()。

A.只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議

B.可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

C.應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向

人民法院提起行政訴訟

D.只能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人

民法院提起行政訴訟

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當保存

的最低年限為()。

A.10年B.3年C.2年D.5年

8.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委托

方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費9605元，甲

鞭炮廠無同類焰火銷售價格，已知增值稅為13%,消費稅率為15%.計

算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅額下列算式中，正確的是()

AJ48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.991900-（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900：（1+9%）x9%=81900（元）

13.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預(yù)收貨款結(jié)

算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預(yù)收80%

貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費稅

納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)干稅務(wù)機關(guān)在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔保證責(zé)任的下列表述中，正確的是（）

A.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對綱稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

6下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企

業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

16.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制,其

月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某

建立勞動關(guān)系的時間為()o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是

()。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.

軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D.個人取得的保險賠款

18.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費

用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

19.擔任單位會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）的應(yīng)當具備會計師以上專

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或若從事會計工作不少十（）年。

A.lB.2C.3D.5

20.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，正確的是（）

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的

當天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦

妥托收手續(xù)的當天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為納稅人收訖銷售款的當天

D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人支付加工費的當天

21.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收

購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災(zāi)害毀

損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%

的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A.（10000-1000-500）x9%=765元

B.（10000-1000）x9%=810元

C.(10000-500)X9%=855元

D.10000x9%=900元

22.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元c該

辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購

房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評

估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費為5萬元。計算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是()

A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(萬元)

B.550-400-16-5=129(萬元)

C.550-400-5=145(萬元)

D.550-400X(1+4x5%)-16-5=49(萬元)

23.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年9月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值

稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設(shè)稅70700元。已知，

教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應(yīng)繳納教育費附加的下列

算式中，正確的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

24.下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費糾紛當事人可以選擇適用的是（）

A.行政復(fù)議B.民事訴訟C.仲裁D.行政訴訟

25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值

稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

26.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

27.趙某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件，累計繳納失業(yè)保險費滿14年，領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為（）。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

28.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產(chǎn)肥皂100箱用于職

工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價1130元/箱。已知增值稅

稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，

正確的是（）o

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）xl3%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565xl3%=7345（元）

29.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值

稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本

140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費稅稅率為30%0

計算甲廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是

()。

A.(140000+21000)+(1-30%)x30%

B.(140000+21000+2730)x30%

C.(140000+21000)x30%

D.(140000+21000+2730):(1-30%)x30%

30.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)

成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元

/噸，不含增值稅平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價

格59000元/噸，已知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳

納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.59000X10%=5900(元)

B.60000X10%=6000(7E)

C.62000xl0%=620(X元)

D.35000xl0%=3500(元)

31.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的

是()。

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬十稅收保全措施

的是()o

A.擔保B.拍賣C.凍結(jié)

33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借

款的利息支出D.個人所得稅稅款

34.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽

訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

35.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的

是()o

A.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以更改

B.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人

C.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓

D.收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

36.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機關(guān)在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔保證責(zé)任的下列表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對綱稅人采取強制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

37.下列選項中，不屬于民事責(zé)任的是（）。

A.賠禮道歉B.返還財產(chǎn)C.暫扣或省吊銷許可證D.消除影響

38.可以不辦理稅務(wù)登記的是（）。

A.公益性社會團體B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C.公

立大學(xué)D.企業(yè)的分支機構(gòu)

39.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過C管制D.返還財產(chǎn)

40.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列

稅款中，應(yīng)計入教育費附加計征依據(jù)的是（）o

A.城市維護建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅

款

41.甲公司購入一處辦公用房，購房合同載明的不含增值稅成交價格為

150萬元、不含增值稅裝修費300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知

當?shù)匾?guī)定的契稅稅率4%o根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應(yīng)繳納的契

稅稅額下列計算列式中，正確的是()o

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

42.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令

在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是()。

A.30x0.5%x15=0.225萬元

B.30x0.5%x16=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

43.2019年9月甲珠寶廠進口鉆石一批,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為855

萬元，繳納關(guān)稅2.565萬元;進口紅寶石一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價

格為179.55萬元，繳納關(guān)稅7.182萬元。已知消費稅稅率為10%。

計算甲珠寶廠當期上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是

()

A.(85.5+2.565+179.55+7.182);(1-10%)x10%=30.533(萬元)

B.(179.55+7.182)x10%=18.6732(萬元)

C.(85.5+179.55).(1-10%)x10%=29.45(萬元)

D.(179.55+7.182)(1-10%)x10%=20.748(萬元)

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時準于扣除的是（）

A.罰金B(yǎng).合理的勞動保護支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金

45.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)

個人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營所得”頁目繳納個人所得稅

46.國家機關(guān)可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

47.發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

48.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款

項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登

記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

49.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表

述.不正確的是（），

A.實行簡易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣

增值稅進項稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票

50.下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）o

A.甲公司委托P銀行收取支票款項，被背書人可繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

51.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起

一定期限內(nèi)申報繳納耕地占用稅，該期限為（）o

A.30日B.180BC.90日D.60日

52.下列關(guān)于會計檔案銷毀的說法中，不正確的是（）。

A.單位應(yīng)當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案

鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當重新劃定保管期限

C.對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)單獨進行，其他機構(gòu)或人

員不能參與

53.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的

是()o

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

54.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議°已知.劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付

劉某勞動報酬的下列表述中，正確的是()

A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日

期間的另一倍工資補償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補償

C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日

期間的另一倍工資補償

D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日

期間的兩倍工資補償

55.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)收入的5%。計算甲公司2021年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）。

A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元

56.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全國人民代表大會發(fā)布的《中華人民共和國民法典》

B.財政部發(fā)布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.北京市人民代表大會發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》

57.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)

濟損失的，用人單位可按照勞動會同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟

損失從勞動者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當?shù)卦?/p>

最低工資標準的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過（）。

A.10%B.20%C.25%D.40%

58.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15曰提前到公司上班，3月28曰黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制,其

月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。黃某辭職：甲

公司應(yīng)向其支付經(jīng)濟補償?shù)臄?shù)額為（）c

A.5500元B.OC.2500元D.5000元

59.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動

合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的

60.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元,用途

為服務(wù)費的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

二、多選題（20題）

61.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.下列各項中適用5%征收率征收增值稅

的有（）o

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老

項目，不選擇簡易方法計稅

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅

62.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務(wù)報酬所得”

的有（）o

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報酬

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入

63.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有

（）o

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投姿于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

64.屬于非標準審計報告的有（）。

A.否定意見B.保留意見C.無法表示意見D.帶強調(diào)事項段的審計報告

65.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2022年2月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)

繳納消費稅的有（）。

A.以自產(chǎn)高檔化妝品用于獎勵職工

B.以自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶

C.以自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品

D.以自產(chǎn)高檔化妝品用于市場推廣

66.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1

月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。

1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子

商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請

辦理了匯票貼現(xiàn).要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下

列小題。P銀行承兌該匯票應(yīng)當辦理的手續(xù)是（）。

A.審查甲公司的資格與資信B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議C.收取甲公司

承兌手續(xù)費D.對匯票真實交易關(guān)系在線審核

67.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中,

應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（）。

A.在乙商場累積消費達到規(guī)定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部

B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

C.為孫某提供擔保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副

68.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清卅B.會計檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬

D.年度財務(wù)會計報告

69.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴重影響，并給

甲公司造成經(jīng)濟損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時建立勞動關(guān)系后果的

下列表述中，正確的有（）o

A.甲公司解除勞動合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償

B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟損失

C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經(jīng)濟損失應(yīng)當由乙公司與王某承擔連帶賠償責(zé)任

70.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不得抵

扣進項稅額的有（）o

A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

71.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)的表述中,

正確的有（）。

A.背書人與被背書人的簽章依次前后銜接

B.最后持票人為最后背書的被背書人

c.第一背書人為票據(jù)收款人

D.中間的背書人為前手背書的被背書人

72.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中,

正確的有（）。

A.出票人應(yīng)在承兌銀行開立存款賬戶

B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬元的紙質(zhì)匯票

C.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務(wù)渠道

D.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》

73.下列糾紛中，當事人可以向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議的有（）。

A.李某對公安機關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機關(guān)作出的查封其財產(chǎn)的行政強制措施決定不服引起

的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服弓I起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服弓|

起的糾紛

74.2020年10月19日，P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商

業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.于2020年10月30日承兌B.審查甲公司的資格、資信和購銷合同C.

審查匯票記載的內(nèi)容D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

75.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。下列關(guān)于郭某與甲公司約定試用期的表述正確的有（）。

A.試用期3個月

B.試用期工資3000元

C.試用期內(nèi)雙方都不得解除勞動合同

D.試用期內(nèi)郭某可以提前3日通知甲公司解除勞動合同

76.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個II類個人銀行結(jié)算賬戶：

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題,王

某申請開立I類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

77.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當向勞動者

支付經(jīng)濟補償金的有（）。

A.非全日制用工中用人單位單方解除勞動合同

B.勞動者主動提出辭職

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者通知用人單位解除合同

D.用人單位因經(jīng)營不善，進行經(jīng)濟性裁員

78.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)

人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。

1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。

1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子

商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申

請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回

答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人，可以作為被追索人

的有（）o

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

80.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.商業(yè)匯票出票人在票面上記載附條件支付委托的，所附條件不影響票

據(jù)的效力

B.商業(yè)匯票的背書人附條件背書的，所附條件不影響背書行為的效力

C.商業(yè)匯票的保證人附條件保證的,所附條件不影響票據(jù)保證行為的效

力

D.商業(yè)匯票的付款人附條件承兌的，所附條件不影響承兌行為的效力

三、判斷題（20題）

81.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的俁險費，應(yīng)當計入關(guān)稅完稅價

格。（）

A.正確B.錯誤

82.酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征收消費稅。

（）

A.正確B.錯誤

83.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）

A.正確B.錯誤

84.甲公司進口汽車自用，應(yīng)在進口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。

（）

A.正確B.錯誤

85.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)

所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

86.醫(yī)療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

87.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。（）

A.正確B.錯誤

88.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯誤

89.原始憑證錯誤的,應(yīng)由出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章。

（）

A.正確B.錯誤

90.信用卡透支利率由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯誤

91.單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

（）

A.正確B.錯誤

92.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納

房產(chǎn)稅。（）

A.正確B.錯誤

93.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

94以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

95.我國法律，新法具有溯及力。（）

A.正確B.錯誤

96.對納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）

A.正確B.錯誤

97.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費全

部記入個人賬戶（）

A.正確B.錯誤

98.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。（）

A.正確B.錯誤

99.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯誤

100.國有企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬可以擔任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人。

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

2.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)”，可以選擇適用簡易計稅方

法計稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收

入應(yīng)依法納稅。

3.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

4.A煙絲按照從價比例稅率征收消費稅，沒有同類商品銷售價格，應(yīng)通

過組成計稅價格計算。應(yīng)納消費稅二組成計稅價格x消費稅比例稅率二

（材料成本+加工費）+（1-消費稅比例稅率）x消費稅比例稅率

二［49140+2373：（1+13%）（1-30%）x30%=21960（元）。

5.B本題考查企業(yè)所得稅三項經(jīng)費扣除。（1）職工福利費：實際發(fā)生

18萬元，上限為100萬元xl4%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工

會經(jīng)費：實際發(fā)生3萬元，上限為100萬元x2%=2萬元，故可扣除2萬

元；（3）職工教育經(jīng)費：實際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元x8%=8

萬元，故可扣除1.5萬元；綜上，合計可扣除金額=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項B。

6.B稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不屬于征稅行為，適用“或議或訴”。

7.D根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登

記簿，應(yīng)當保存5年。

8.B委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為:組成計稅價格二（材料成本

+加工費）/（1-比例稅率），應(yīng)納稅額=組成計稅價格x比例稅率甲鞭炮

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅額:[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

9.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當

期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應(yīng)納稅額；超過抵

免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當年

應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。（2）抵免限額=100x25%=25（萬元），

大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅=（800+100）x25%-20=205（萬元）。

10.C選項A錯誤，會計檔案鑒定工作應(yīng)由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組

織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行；選項B錯誤，

單位檔案管理機構(gòu)（而非會計管理機構(gòu)）負責(zé)組織銷毀工作，并與會計管

理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；選項C正確，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會

計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當單

獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存，保管到未了事項完結(jié)時為止；選

項D錯誤，單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊。故選C。

H.D行政處罰是指行政主體對行政相對人違反行政法律規(guī)范尚未構(gòu)成

犯罪的行為所給予的法律制裁。包括邛艮制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、責(zé)令停

產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)等。

12.B農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額=買價x扣除率。

13.B納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義

務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當大，即9月20日。

14.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日,即稅務(wù)機關(guān)

自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承

擔保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。（A錯誤，包含滯納金）納稅保證人未

按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出

責(zé)令限期繳納通知書，責(zé)令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣

以上稅務(wù)局（分局）局長批準，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施CD

錯誤，不得先強制執(zhí)行）

15.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項B:屬于免稅項目。

16.D勞動關(guān)系自用工之日起建立。

17.A"省級“人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及

外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)

境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。選項A的級別不夠，不屬于免

稅項目。

18.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅二（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

19.C擔任單位會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）的,應(yīng)當具備會計師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

20.BA選項：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。C

選項：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費

品的當天。D選項：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當

天。

2LC非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準予抵

扣進項稅額=10000-500）x9%=855元。

22.D納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)

票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項目的

金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計

算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準予

作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數(shù)。

23.C教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納的增值稅、消費稅稅額

之和

24.B仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛，即平等民事主體的

當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛。，撫養(yǎng)費糾紛不能提請仲裁。

25.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

26.B納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦

理納稅申報。

27.D失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領(lǐng)

取失業(yè)保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)

取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)

保險金的期限最長為24個月。重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，繳費時間重

新計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限與前次失業(yè)應(yīng)當領(lǐng)取而尚未領(lǐng)取的失業(yè)

保險金的期限合并A算，最長不超過24個月。失業(yè)人員因當期不符合

失業(yè)保險金領(lǐng)取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業(yè)并參保的，

繳費時間累計計算。

28.C將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物，由于甲公司存在同類

貨物的價格，應(yīng)當使用“同類價”計算，選項C正確。

29.A委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格=（材料成本+加工費）：（1-

消費稅比例稅率），其中，加工費，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方

所收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅

款。甲廠應(yīng)代收代繳消費稅=（140000+21000）;（1-30%）X30%=69000

（元）。

30c“換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

31.DBC所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對

有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不

予征稅。

32.C稅務(wù)機關(guān)可以夾取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或

者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封

納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

33.C個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯

納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈

支出；（5）贊助支出；（6）用十個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營

收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。

34.A甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)

為2019年8月13日。

35.B（1）選項A：銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改

實際結(jié)算金額的銀行匯票無效；（2）選項C：未填寫實際結(jié)算金額或

者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；（3）選項D：

申請人和收款人均為個人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票

36.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆清之日起60日，即稅務(wù)機關(guān)

自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承

擔保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

37.C承擔民事責(zé)任的方式主要有：1.停止侵害：2.排除妨礙：3.消除危險:

4.返還財產(chǎn):5.恢復(fù)原狀:6.修理、用作、更換:7.繼續(xù)履行:8.賠償損失:9.

支付違約金：10.消除影響、恢復(fù)名譽:；11.賠禮進款。故ABD正確.選

項C屬于行政貴任口的行政處罰。

38.B除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外,

企業(yè)都應(yīng)當辦理稅務(wù)登記。

39.A選項B:行政處分:選項C:刑事責(zé)任:選項D:民事責(zé)任。

40.D教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依

據(jù)。

41.C⑴房屋買賣，契稅的計稅依據(jù)應(yīng)為不含增值稅的成交價格，選項BD

排除：（2）承受已裝修房屋的,應(yīng)將包括裝修費在內(nèi)的費用計入承受方應(yīng)

交付的總價款。

42.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當天期間交納滯納金

（3月16日—4月24日共40天）。

43.D進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1.消費稅比例稅

率）x消費稅比例稅率=（179.55+7.182）-（1-10%）x10%o

44.B罰金、罰款和被沒收財物的損失，稅收滯納金和向投資者支付的股

息、紅利等權(quán)益性投資收益款項在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不

得扣除。

45.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人

投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人

獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所

得”項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜

合所得”項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

46.B國家機關(guān)不可以以單位會員加入社會團休。

47.D因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、

會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作。

48.A納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)

權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

49.B小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅

人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用

發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項

B表述不正確。

50.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被

背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項D正

確。

51.A耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門

辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日

起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

52.D會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、

審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

53.A選項A,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補

助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

54.C用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面

勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面

勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書

面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償。用人單位向勞動者每月

支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補

訂書面勞動合同的前一日。

55.C限額1=實際發(fā)生額乂60%=35乂60%=21（萬元），限額2=銷售（營業(yè)）

收入X5%0=6000X5%=30（萬元），限額1〈限額2,稅前準子扣除的業(yè)務(wù)招

待費支出為21萬元，

564（1）選項A屬于基本法律，選項B屬于部門規(guī)章，選項C屬于行政法

規(guī)選項D屬于地方性法規(guī)：（2）效力層級:選項A＞選項O選項B、選項

Do

57.B因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞

動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人

的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%,若

扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支

付。

58.C用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，用人單位需要支付經(jīng)

濟補償金。經(jīng)濟補償金按勞動者在木單位工作的年限，每滿1年支付

1個月工資的標準向勞動者支付。黃某的工作年限為4個月，不滿6個

月的按半年計算，6個月以上不滿1年的按1年計算，因此，甲公司應(yīng)

支付半個月標準的經(jīng)濟補償金。

59.B選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。

60.A選項BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選

項A正確。

61.ABD選項C,適用9%的增值稅稅率。

62.BCA屬于稿酬所得；選項C：保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金

收入，屬于勞務(wù)報酬所得；D屬十經(jīng)營所得。

63.CD選項AB：屬于免稅收入。

64.ABCD非標準審計報衣:是指帶強調(diào)事項段域其他事項段的無保留意

見的審計報公和非無保留意見的審計報公。其中非無保留意見的審計報

告包括：（1）保留意見的審計報告:（2）否定意見的審計報告：（3）無法表

示意見的審計報告。

65.ABD本題考查消費稅的征稅范圍。高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費稅，納

稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費

稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品

的銷售價格計算納稅，選項ABD正確，選項C錯誤。故本題選擇選項

ABDO

66.ABCD

67.ACD偶然所得，是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質(zhì)的所

得。企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的

獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額繳納個人所得稅。個人為單位或

他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

68.BDAC保管期限為30年，BD保管期限為水久