遼寧地質(zhì)工程職業(yè)學(xué)院《大數(shù)據(jù)審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁遼寧地質(zhì)工程職業(yè)學(xué)院《大數(shù)據(jù)審計(jì)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會計(jì)政策變更。以下關(guān)于會計(jì)政策變更的審計(jì)，哪一種說法是正確的？（）A.被審計(jì)單位的會計(jì)政策變更只要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，就無需在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露B.會計(jì)政策變更如果對財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，審計(jì)人員可以不關(guān)注C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查會計(jì)政策變更的合理性、合法性和會計(jì)處理的正確性，并評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.會計(jì)政策變更一定是為了操縱利潤，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以否定2、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長。在審計(jì)過程中，以下哪種情況最需要引起審計(jì)人員的警惕？（）A.部分客戶因資金周轉(zhuǎn)困難，暫時無法支付欠款，但已承諾盡快還款B.企業(yè)對應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例低于同行業(yè)平均水平C.企業(yè)與部分客戶簽訂了長期銷售合同，約定分期收款D.近期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不佳，行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款回收困難的情況3、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)費(fèi)用時，以下關(guān)于利息支出的審計(jì)要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查利息支出的計(jì)算是否正確，包括借款本金、利率和借款期限的確定B.對于資本化的利息支出，審計(jì)人員需要審查其資本化的條件是否滿足，是否存在費(fèi)用化和資本化劃分不正確的情況C.利息支出應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，如果被審計(jì)單位將利息支出計(jì)入了其他科目，可能存在錯報(bào)D.只要被審計(jì)單位能夠提供借款合同和利息支付憑證，就可以確認(rèn)利息支出的真實(shí)性4、審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師審計(jì)過程的記錄，對于審計(jì)工作底稿的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況、獲取的審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，應(yīng)當(dāng)妥善保存C.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在D.審計(jì)工作底稿屬于被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)歸還給被審計(jì)單位5、在審計(jì)職業(yè)道德方面，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循一系列的原則和要求。以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠信、客觀和公正，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時不受個人利益和偏見的影響B(tài).注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)C.注冊會計(jì)師可以在一定程度上泄露審計(jì)過程中獲取的被審計(jì)單位的機(jī)密信息，只要不損害公眾利益D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)6、在審計(jì)一家房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入時，由于房地產(chǎn)項(xiàng)目的特殊性，如預(yù)售制度和建設(shè)周期長等，審計(jì)需要仔細(xì)考量。假設(shè)某房地產(chǎn)項(xiàng)目已取得預(yù)售許可證并開始預(yù)售，但部分預(yù)售款項(xiàng)的使用和監(jiān)管存在疑問。以下哪種情況最可能影響預(yù)售收入的合規(guī)性？（）A.企業(yè)將預(yù)售款項(xiàng)用于其他項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)B.預(yù)售款項(xiàng)未按照規(guī)定存入監(jiān)管賬戶C.企業(yè)在未達(dá)到預(yù)售條件時提前收取款項(xiàng)D.對于預(yù)售收入，未按照規(guī)定預(yù)繳相關(guān)稅費(fèi)7、對于一家擁有多個子公司的集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)時，以下哪種審計(jì)策略最能有效地保證審計(jì)質(zhì)量和效率？（）A.對每個子公司進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)，最后匯總審計(jì)結(jié)果B.以集團(tuán)公司為重點(diǎn)，對重要的子公司進(jìn)行審計(jì)C.先對集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)，然后根據(jù)需要抽查子公司D.制定統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序，同時審計(jì)集團(tuán)公司和子公司8、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其其他應(yīng)收款余額較大且長期掛賬。審計(jì)師在審計(jì)時應(yīng)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分D.以上都是9、在審計(jì)期后事項(xiàng)時，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員對資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)負(fù)有主動審計(jì)的責(zé)任，對審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)沒有責(zé)任B.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要審查其會計(jì)處理是否正確，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)披露D.審計(jì)人員只需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)，對于不重要的期后事項(xiàng)可以忽略10、在審計(jì)一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時，主要包括軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等。假設(shè)部分軟件產(chǎn)品的市場需求下降，以下哪種情況最可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對市場需求變化進(jìn)行監(jiān)測和評估B.對于市場需求下降的軟件產(chǎn)品相關(guān)無形資產(chǎn)，未進(jìn)行減值測試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費(fèi)用核算不規(guī)范D.以上情況都可能11、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了一個部門存在嚴(yán)重的成本超支問題，但該部門負(fù)責(zé)人否認(rèn)存在問題。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先采取的措施是：（）A.向高級管理層報(bào)告該問題，并建議進(jìn)行深入調(diào)查B.與該部門負(fù)責(zé)人進(jìn)一步溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.暫時擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)12、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致頻繁的銷售退回？（）A.產(chǎn)品質(zhì)量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產(chǎn)品13、審計(jì)師在審查企業(yè)的所有者權(quán)益時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資本公積的核算上存在疑問。以下哪種情況可能導(dǎo)致這種疑問？（）A.企業(yè)接受的捐贈未正確計(jì)入資本公積B.企業(yè)的股本溢價計(jì)算錯誤C.企業(yè)將不應(yīng)計(jì)入資本公積的項(xiàng)目計(jì)入D.以上都有可能14、在審計(jì)過程中，對于審計(jì)證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)總是不如外部獲取的審計(jì)證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計(jì)證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計(jì)證據(jù)15、一家企業(yè)的利潤表中，營業(yè)成本的增長速度超過了營業(yè)收入的增長速度。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.分析成本構(gòu)成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是16、在審計(jì)一家服裝企業(yè)的成本核算時，由于原材料種類繁多、加工工藝復(fù)雜，審計(jì)工作面臨挑戰(zhàn)。假設(shè)部分原材料的采購發(fā)票缺失，以下哪種情況最可能影響成本核算的準(zhǔn)確性？（）A.企業(yè)無法確定原材料的真實(shí)采購價格B.原材料的入庫和領(lǐng)用記錄不完整C.企業(yè)采用估計(jì)價格核算原材料成本，偏差較大D.以上情況都可能17、在審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，哪一項(xiàng)描述是不正確的？（）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映B.保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)，且錯報(bào)未得到更正C.否定意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能實(shí)現(xiàn)公允反映D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員由于審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，等同于否定意見18、在審計(jì)計(jì)劃的制定過程中，以下關(guān)于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中必須執(zhí)行的程序，其目的是為了識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價等方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境可以通過詢問管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等審計(jì)程序來實(shí)現(xiàn)D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境只是在審計(jì)計(jì)劃階段進(jìn)行，一旦審計(jì)計(jì)劃制定完成，就不需要再對被審計(jì)單位及其環(huán)境進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評估19、在審計(jì)所有者權(quán)益時，需要關(guān)注其變動是否合法合規(guī)。假設(shè)一家企業(yè)在本年度進(jìn)行了增資擴(kuò)股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計(jì)意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見20、在審計(jì)一家酒店企業(yè)的營業(yè)收入時，需要考慮客房入住率、餐飲服務(wù)和會議租賃等多種收入來源。假設(shè)酒店在旺季和淡季的價格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導(dǎo)致營業(yè)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.對于折扣銷售的客房和餐飲服務(wù)，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入B.酒店將免費(fèi)提供給員工的餐飲和住宿服務(wù)計(jì)入營業(yè)收入C.旺季時，未及時確認(rèn)已預(yù)訂但未入住客人的收入D.會議租賃收入未在會議結(jié)束時及時確認(rèn)，而是延遲到收到款項(xiàng)時確認(rèn)21、審計(jì)人員在審查企業(yè)的投資活動時，發(fā)現(xiàn)其投資收益波動較大。以下哪種情況可能是造成投資收益不穩(wěn)定的主要原因？（）A.投資組合不合理，風(fēng)險過高B.被投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定C.會計(jì)核算方法不一致D.以上都是22、在審計(jì)一家化妝品企業(yè)的銷售費(fèi)用時，需要關(guān)注廣告宣傳、促銷活動和銷售人員薪酬等方面。假設(shè)企業(yè)在某一時期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計(jì)人員進(jìn)一步審查？（）A.廣告投放的效果評估不充分，無法確定廣告的有效性B.促銷活動的策劃和執(zhí)行存在問題，未達(dá)到預(yù)期效果C.銷售人員薪酬結(jié)構(gòu)不合理，激勵作用不明顯D.以上情況都可能23、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可能會發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)識別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)和范圍B.關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊會計(jì)師可以適當(dāng)減少對關(guān)聯(lián)方交易的審查C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價政策和披露是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求D.如果關(guān)聯(lián)方交易對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)意見的影響24、在審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.無保留意見意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面都完全正確B.保留意見表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體上是不可信賴的C.否定意見表示被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，且影響廣泛D.無法表示意見通常是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到了極小的限制25、在對一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計(jì)師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風(fēng)險加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計(jì)算可能有誤，影響存貨計(jì)價和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在對被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)師需要關(guān)注哪些方面？請?jiān)敿?xì)闡述非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的重要性和范圍，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理、人力資源、社會責(zé)任等方面。并討論如何獲取和評價非財(cái)務(wù)信息，以及非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息之間的相互關(guān)系和影響。2、（本題5分）全面剖析審計(jì)報(bào)告的類型，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。解釋每種意見類型的適用情形，并舉例說明如何根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。3、（本題5分）在對企業(yè)的套期保值業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時，注冊會計(jì)師需要關(guān)注哪些方面？請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)程序和可能存在的風(fēng)險。4、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的營業(yè)成本的構(gòu)成和核算是否準(zhǔn)確？請結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本核算方法進(jìn)行詳細(xì)說明。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)減值測試時，對于商譽(yù)的減值評估方法不正確，導(dǎo)致商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足。審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了這一問題。請分析這種情況對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整。2、（本題5分）審計(jì)人員在對一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其在建工程長期掛賬，未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料不完整。請?zhí)接懫渲锌赡艽嬖诘膯栴}及審計(jì)應(yīng)對方法。3、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的期末余額較期初有較大幅度的增加。但審計(jì)人員在實(shí)地盤點(diǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在陳舊和損壞的情況。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。4、（本題5分）一家金融服務(wù)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入在年度內(nèi)波動較大，且與業(yè)務(wù)規(guī)模的增長不成比例。請分析可能存在的風(fēng)險及應(yīng)采取的審計(jì)方法。5、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)付職工薪酬的核算在不同部門之間存在差異，且部分福利費(fèi)用的計(jì)提不符合規(guī)定。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施