會計信息系統(tǒng)應(yīng)用課件 項目九庫存與核算管理

大數(shù)據(jù)與商業(yè)智能分析工具會計信息系統(tǒng)應(yīng)用項目九庫存與核算管理情景導(dǎo)入北京華騰電子科技有限公司進行2022年1月的庫存與核算業(yè)務(wù)處理。庫管員江海北進行庫存與核算業(yè)務(wù)的相關(guān)處理。1．材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)1月5日，生產(chǎn)部向材料庫領(lǐng)用復(fù)印紙100包，用于印刷常用軟件工具使用導(dǎo)航，貨物從材料庫發(fā)出。2．產(chǎn)成品入庫及產(chǎn)成品成本分配業(yè)務(wù)（1）1月7日，生產(chǎn)部生產(chǎn)的UU移動課堂50套完工，入產(chǎn)品一庫。（2）1月7日，財務(wù)部提供的UU移動課堂50套的完工成本共計4000元，進行成本分配。3．庫存盤點業(yè)務(wù)1月12日，公司對材料庫的所有存貨進行盤點，盤點后，發(fā)現(xiàn)光盤少20張，經(jīng)確認，該光盤的成本為2元/張。其他存貨盤點數(shù)量與賬面數(shù)量一致。4．其他入庫業(yè)務(wù)1月16日，公司接受某電子公司捐贈的空白光盤1000張，單價5元，入材料庫。知識學習任務(wù)一材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)一、任務(wù)描述1月5日，生產(chǎn)部向材料庫領(lǐng)用復(fù)印紙100包，用于印刷常用軟件工具使用導(dǎo)航，貨物從材料庫發(fā)出。二、任務(wù)準備對于工業(yè)企業(yè)，材料出庫單是領(lǐng)用材料時所填制的出庫單據(jù)，當從倉庫中領(lǐng)用材料用于生產(chǎn)時，就需要填制材料出庫單。只有工業(yè)企業(yè)才有材料出庫單，商業(yè)企業(yè)沒有此單據(jù)。材料出庫單可以手工增加，也可以配比出庫，或根據(jù)限額領(lǐng)料單生成。材料領(lǐng)用出庫的業(yè)務(wù)流程如下。（1）在庫存模塊填制并審核材料出庫單。（2）在核算模塊對材料出庫單記賬。（3）在核算模塊對材料出庫單制單。生成的會計分錄如下。借：生產(chǎn)成本——直接材料

貸：原材料知識學習任務(wù)一材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)三、任務(wù)實施以庫管員江海北的身份登錄信息門戶。輸入或選擇以下信息：操作員“106”，密碼“6”，賬套“［001］華騰科技”，會計年度“2022”，操作日期“2022-01-31”。

1．在庫存模塊填制并審核材料出庫單（1）執(zhí)行“庫存”→“材料出庫單”命令，打開“材料出庫單”窗口。（2）單擊“增加”按鈕，輸入出庫日期“2022-01-05”，選擇倉庫“材料庫”、出庫類別“材料領(lǐng)用出庫”。（3）選擇材料編碼“1002”，輸入數(shù)量“100”。單擊“保存”按鈕，再單擊“審核”按鈕。單擊“退出”按鈕。2．在核算模塊對材料出庫單記賬（1）執(zhí)行“核算”→“核算”→“正常單據(jù)記賬”命令，打開“正常單據(jù)記賬條件”對話框。（2）單擊“確定”按鈕，打開“正常單據(jù)記賬”窗口。單擊“全選”按鈕。單擊“記賬”按鈕，記賬完畢，單擊“確定”按鈕。知識學習任務(wù)一材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)三、任務(wù)實施3．在核算模塊對材料出庫單制單（1）執(zhí)行“核算”→“憑證”→“購銷單據(jù)制單”命令，打開“生成憑證”窗口。單擊“選擇”按鈕，打開“查詢條件”對話框。選擇“（11）材料出庫單”。（2）單擊“確定”按鈕，打開“選擇單據(jù)”窗口。選擇“材料出庫單”行。（3）單擊“確定”按鈕，打開“生成憑證”窗口。選擇憑證類別為“轉(zhuǎn)”，將金額為1500元的存貨對方科目編碼修改為“400101”。（4）單擊“生成”按鈕，打開“填制憑證”窗口。修改制單日期為“2022-01-05”，補充“生產(chǎn)成本/直接材料”的項目輔助核算為“會計基礎(chǔ)多媒體課件”，檢查憑證其他信息無誤后，單擊“保存”按鈕，生成材料出庫單憑證。知識學習任務(wù)二產(chǎn)成品入庫及產(chǎn)成品成本分配業(yè)務(wù)一、任務(wù)描述（1）1月7日，生產(chǎn)部生產(chǎn)的UU移動課堂50套完工，入產(chǎn)品一庫。（2）1月7日，財務(wù)部提供的UU移動課堂50套的完工成本共計4000元，進行成本分配。二、任務(wù)準備1．產(chǎn)成品入庫業(yè)務(wù)產(chǎn)成品入庫單是管理工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)成品入庫、退回業(yè)務(wù)的單據(jù)。對于工業(yè)企業(yè)，企業(yè)對原材料及半成品進行一系列的加工后，形成可銷售的商品，然后驗收入庫。只有工業(yè)企業(yè)才有產(chǎn)成品入庫單，商業(yè)企業(yè)沒有此單據(jù)。產(chǎn)成品一般在入庫時是無法確定總成本和單位成本的，因此，在填制產(chǎn)成品入庫單時，一般只有數(shù)量，沒有單價和金額。2．產(chǎn)成品成本分配業(yè)務(wù)產(chǎn)成品成本分配即對已入庫未記明細賬的產(chǎn)成品進行成本分配。分配成本時，先求出平均單價，某存貨的金額除以數(shù)量為此存貨的單價；再將詳細信息中此存貨的每筆記錄的數(shù)量乘以此單價，算出每筆記錄的金額，填到對應(yīng)的產(chǎn)成品入庫單中。成本分配完后，直接退出，用戶可以調(diào)出產(chǎn)成品入庫單，查看成本分配的情況。知識學習任務(wù)二產(chǎn)成品入庫及產(chǎn)成品成本分配業(yè)務(wù)二、任務(wù)準備3．產(chǎn)成品入庫及成本分配的業(yè)務(wù)流程（1）在庫存模塊填制并審核產(chǎn)成品入庫單。（2）在核算模塊進行產(chǎn)成品成本分配。（3）在核算模塊對產(chǎn)成品入庫單記賬。（4）在核算模塊對產(chǎn)成品入庫單制單。生成的會計分錄如下。借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本——直接材料——直接人工——制造費用知識學習任務(wù)二產(chǎn)成品入庫及產(chǎn)成品成本分配業(yè)務(wù)一、任務(wù)實施1．在庫存模塊填制并審核產(chǎn)成品入庫單（1）執(zhí)行“庫存”→“產(chǎn)成品入庫單”命令，打開“產(chǎn)成品入庫單”窗口。（2）單擊“增加”按鈕，輸入入庫日期“2022-01-07”，選擇倉庫“產(chǎn)品一庫”、入庫類別“產(chǎn)成品入庫”、部門“生產(chǎn)部”。（3）選擇產(chǎn)品編碼“2002”，輸入數(shù)量“50”。（4）單擊“保存”按鈕，再單擊“審核”按鈕。最后單擊“退出”按鈕。2．在核算模塊進行產(chǎn)成品成本分配（1）執(zhí)行“核算”→“核算”→“產(chǎn)成品成本分配”命令，打開“產(chǎn)成品成本分配表”窗口。（2）單擊“查詢”按鈕，再單擊“確定”按鈕，選擇相應(yīng)的產(chǎn)成品入庫單，單擊“確定”按鈕。（3）在“UU移動課堂”記錄行“金額”欄中輸入“4000”。（4）單擊“分配”按鈕，再單擊“確定”按鈕。知識學習任務(wù)二產(chǎn)成品入庫及產(chǎn)成品成本分配業(yè)務(wù)一、任務(wù)實施3．在核算模塊對產(chǎn)成品入庫單記賬執(zhí)行“核算”→“核算”→“正常單據(jù)記賬”命令，對銷售出庫單記賬。4．在核算模塊對產(chǎn)成品入庫單制單執(zhí)行“核算”→“憑證”→“購銷單據(jù)制單”命令，選擇“產(chǎn)成品入庫單”，按要求補充貸方科目及金額，并補充貸方科目的項目輔助核算為“大數(shù)據(jù)多媒體課件”，生成產(chǎn)成品入庫單憑證。知識學習任務(wù)三庫存盤點業(yè)務(wù)一、任務(wù)描述1月12日，公司對材料庫的所有存貨進行盤點，盤點后，發(fā)現(xiàn)光盤少20張，經(jīng)確認，該光盤的成本為2元/張。其他存貨盤點數(shù)量與賬面數(shù)量一致。二、任務(wù)準備庫存模塊中提供了盤點單用來定期對倉庫中的存貨進行盤點。存貨盤點報告表，是證明企業(yè)存貨盤盈、盤虧或毀損，據(jù)以調(diào)整存貨實存數(shù)的書面憑證，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后，即可作為原始憑證入賬。庫存盤點功能提供兩種盤點方法：按倉庫盤點和按批次盤點。用戶還可對各倉庫或批次中的全部或部分存貨進行盤點，盤盈、盤虧的結(jié)果可自動生成出入庫單。庫存盤點的業(yè)務(wù)處理流程如下。（1）在庫存模塊中填制并審核盤點單。（2）在庫存模塊中對由盤點單生成的其他出入庫單進行審核。（3）在核算模塊中對其他出入庫單進行記賬。（4）在核算模塊中對其他出入庫單制單。知識學習任務(wù)三庫存盤點業(yè)務(wù)三、任務(wù)實施1．在庫存模塊中填制并審核盤點單（1）執(zhí)行“庫存”→“庫存其他業(yè)務(wù)”→“庫存盤點”命令，打開“盤點單”窗口。微課9-3庫存盤點業(yè)務(wù)（2）單擊“增加”按鈕，輸入單據(jù)日期和盤點日期“2022-01-12”，選擇盤點倉庫“材料庫”。（3）單擊“盤庫”按鈕，再單擊“確定”按鈕。（4）修改存貨“1001”的盤點數(shù)量為“10180”。（5）單擊“保存”按鈕，再單擊“審核”按鈕。2．在庫存模塊中對由盤點單生成的其他出庫單進行審核執(zhí)行“庫存”→“其他出庫單”命令，找到相應(yīng)的出庫單，單價輸入“2”，金額輸入“40”，單擊“保存”按鈕后再單擊“審核”按鈕。最后單擊“退出”按鈕。3．在核算模塊中對其他出庫單記賬執(zhí)行“核算”→“核算”→“正常單據(jù)記賬”命令，對其他出庫單記賬。知識學習任務(wù)三庫存盤點業(yè)務(wù)三、任務(wù)實施4．在核算模塊中對其他出庫單制單（1）執(zhí)行“核算”→“憑證”→“購銷單據(jù)制單”命令，打開“生成憑證”窗口。單擊“選擇”按鈕，打開“查詢條件”對話框。選擇“（09）其他出庫單”。（2）單擊“確定”按鈕，打開“選擇單據(jù)”窗口。選擇單據(jù)日期為“2022-01-12”的“其他出庫單”行。（3）單擊“確定”按鈕，打開“生成憑證”窗口。選擇憑證類別為“轉(zhuǎn)”，補充對方科目編碼為“1901”，修改存貨科目編碼為“140301”。（4）單擊“生成”按鈕，打開“填制憑證”窗口。修改制單日期為“2022-01-12”，補充貸方科目“22210107”，貸方金額“5.2”，“待處理財產(chǎn)損溢”科目金額改為“45.2”，檢查憑證其他信息無誤后，單擊“保存”按鈕，生成其他出庫單憑證。知識學習任務(wù)四其他入庫業(yè)務(wù)一、任務(wù)描述1月16日，公司接受某電子公司捐贈的空白光盤1000張，單價5元，入材料庫。二、任務(wù)準備其他入庫業(yè)務(wù)指除了采購入庫、產(chǎn)成品入庫之外的其他入庫業(yè)務(wù)，如調(diào)撥入庫、盤盈入庫、組裝拆卸入庫、形態(tài)轉(zhuǎn)換入庫等業(yè)務(wù)。需要注意的是，調(diào)撥入庫、盤盈入庫、組裝拆卸入庫、形態(tài)轉(zhuǎn)換入庫等業(yè)務(wù)可以自動形成相應(yīng)的其他入庫單，除此之外的其他入庫單由用戶填制。此處講解的是需要由用戶手工填制其他入庫單的業(yè)務(wù)，如接受捐贈入庫業(yè)務(wù)。其他入庫業(yè)務(wù)的處理流程如下。（1）在庫存模塊中填制并審核其他入庫單。（2）在核算模塊中對其他入庫單記賬。（3）在核算模塊中對其他入庫單制單。知識學習任務(wù)四其他入庫業(yè)務(wù)三、任務(wù)實施1．在庫存模塊中填制并審核其他入庫單微課9-4其他入庫業(yè)務(wù)（1）執(zhí)行“庫存”→“其他入庫單”命令，打開“其他入庫單”窗口。（2）單擊“增加”按鈕，輸入入庫日期“2022-01-16”，選擇倉庫“材料庫”。（3）選擇存貨編碼“1001”，輸入數(shù)量“1000”、單價“5”。（4）單擊“保存”按鈕，再單擊“審核”按鈕。2．在核算模塊中對其他入庫單記賬執(zhí)行“核算”→“核算”→“正常單據(jù)記賬”命令，對其他入庫單記賬。3．在核算模塊中對其他入庫單進行制單（1）執(zhí)行“核算”→“憑證”→“購銷單據(jù)制單”命令，打開“生成憑證”窗口。單擊“選擇”按鈕，打開“查詢條件”對話框。選擇“（08）其他入庫單”。（2）單擊“確定”按鈕，打開“選擇單據(jù)”窗口。選擇單據(jù)日期為“2022-01-16”的“其他入庫單”行。（3）單擊“確定”按鈕，打開“生成憑證”窗口。選擇憑證類別為“轉(zhuǎn)”，補充對方科目編碼為“530105”。（4）單擊“生成”按鈕，打開“填制憑證”窗口。修改制單日期為“2022-01-16”，檢查憑證其他信息無誤后，單擊“保存”按鈕，生成其他入庫單憑證。知識學習任務(wù)五庫存期末處理一、任務(wù)描述1月31日，對庫存模塊月末結(jié)賬。二、任務(wù)準備庫存期末處理主要是月末結(jié)賬，即將每月的出入庫單據(jù)逐月封存，并將當月的出入庫數(shù)據(jù)記入有關(guān)賬表中。結(jié)賬只能每月進行一次。結(jié)賬后本月不能再填制庫存單據(jù)。庫存模塊結(jié)賬前先要對采購與應(yīng)付、銷售與應(yīng)收模塊進行期末結(jié)賬。三、任務(wù)實施（1）執(zhí)行“采購”→“月末結(jié)賬”命令，對采購模塊1月結(jié)賬。（2）執(zhí)行“銷售”→“月末結(jié)賬”命令，對銷售模塊1月結(jié)賬。（3）執(zhí)行“庫存”→“月末結(jié)賬”命令，打開“月末結(jié)賬”對話框。單擊“結(jié)賬”按鈕，1月對應(yīng)的“已經(jīng)結(jié)賬”欄顯示“是”標記。單擊“退出”按鈕退出。知識學習任務(wù)六核算期末處理一、任務(wù)描述1月31日，對核算模塊進行期末處理并結(jié)賬。二、任務(wù)準備核算模塊的月末處理工作包括期末處理和月末結(jié)賬兩部分。1．期末處理當核算模塊日常業(yè)務(wù)全部完成后，進行期末處理，主要是對倉庫進行期末處理。系統(tǒng)自動計算全月平均單價及本會計月的出庫成本，自動計算差異率（差價率）及本會計月的分攤差異/差價，并對已完成日常業(yè)務(wù)的倉庫/部門做處理標志。2．月末結(jié)賬核算模塊必須在采購模塊、銷售模塊、庫存模塊結(jié)賬后才能進行期末處理，才能結(jié)賬。知識學習任務(wù)六核算期末處理三、任務(wù)實施1．期末處理（1）執(zhí)行“核算”→“月末處理”命令，打開“月末處理”對話框，單擊“全選”按鈕。（2）單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示期末處理完畢，單擊“取消”按鈕退