做賬實(shí)操-房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司行業(yè)賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司行業(yè)賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、公司設(shè)立與啟動投資者投入資金

200

萬元設(shè)立房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款

2,000,000貸：實(shí)收資本

2,000,000租賃辦公場地，支付半年租金

12

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%。借：預(yù)付賬款

—

房租

120,000應(yīng)交稅費(fèi)

—

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

10,800（12

萬

×9%）貸：銀行存款

130,800每月分?jǐn)傋饨饡r(shí)：借：管理費(fèi)用

—

房租

20,000（12

萬

÷6）貸：預(yù)付賬款

—

房租

20,000二、房源與客源拓展為獲取更多房源，公司員工外出拜訪業(yè)主，發(fā)放宣傳資料，本月花費(fèi)宣傳費(fèi)

3萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費(fèi)用

—

宣傳推廣

30,000-1-會計(jì)實(shí)操文庫貸：銀行存款

30,000參加房產(chǎn)展銷會，支付展位費(fèi)

5

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

6%。借：銷售費(fèi)用

—

展銷會費(fèi)用

50,000應(yīng)交稅費(fèi)

—

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

3,000（5

萬

×6%）貸：銀行存款

53,000三、促成房產(chǎn)交易成功促成一套二手房交易，房屋成交價(jià)為

300

萬元，公司與買賣雙方約定，向賣方收取

2%

的傭金，向買方收取

1.5%

的傭金。確認(rèn)收入：向賣方收取的傭金

=300

萬

×2%=6

萬元向買方收取的傭金

=300

萬

×1.5%=4.5

萬元借：銀行存款

105,000貸：主營業(yè)務(wù)收入

—

賣方傭金收入

60,000主營業(yè)務(wù)收入

—

買方傭金收入

45,000應(yīng)交稅費(fèi)

—

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

6,300（10.5

萬

×6%）為促成該筆交易，公司員工帶客戶看房多次，產(chǎn)生交通費(fèi)用

2000

元，以現(xiàn)金支付。借：主營業(yè)務(wù)成本

—

看房交通成本

2,000貸：庫存現(xiàn)金

2,000四、員工薪酬與日常費(fèi)用本月支付員工工資

15

萬元，其中房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人工資

10

萬元，行政人員工資5

萬元。計(jì)提工資：-2-會計(jì)實(shí)操文庫借：主營業(yè)務(wù)成本

—

經(jīng)紀(jì)人工資

100,000管理費(fèi)用

—

行政人員工資

50,000貸：應(yīng)付職工薪酬

150,000實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬

150,000貸：銀行存款

150,000支付辦公水電費(fèi)

1

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用

—

水電費(fèi)

10,000貸：銀行存款

10,000五、稅費(fèi)計(jì)算與繳納計(jì)算本月增值稅，銷項(xiàng)稅額

6,300

元，進(jìn)項(xiàng)稅額

10,800+3,000=13,800元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額

7,500

元，無需繳納增值稅，留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。無需賬務(wù)處理，但在增值稅申報(bào)表中體現(xiàn)留抵稅額。計(jì)算企業(yè)所得稅，假設(shè)本月利潤總額為

8

萬元（未考慮其他調(diào)整事項(xiàng)），稅率

25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

=80,000×25%=20,000

元。借：所得稅費(fèi)用

20,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)

—

應(yīng)交企業(yè)所得稅

20,000繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)

—

應(yīng)交企業(yè)所得稅

20,000貸：銀行存款

20,000房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司賬務(wù)處理圍繞房源客源拓展、交易促成等環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)核算各項(xiàng)收支與稅費(fèi)，以反映公司真實(shí)經(jīng)營狀況。-3-會計(jì)實(shí)操文庫會計(jì)做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等。2.

確定會計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采-4-會計(jì)實(shí)操文庫購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項(xiàng)已付，材料入庫：應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價(jià)

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項(xiàng)稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應(yīng)收賬款

20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入

17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費(fèi)用

4,000貸：應(yīng)付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核