《公司財務(wù)狀況分析》課件2

公司財務(wù)狀況分析本課程將帶您深入了解公司財務(wù)狀況分析的流程，幫助您掌握分析技巧，提升財務(wù)管理能力。課程大綱1財務(wù)報表簡介2資產(chǎn)負(fù)債表3利潤表4現(xiàn)金流量表5財務(wù)比率分析6財務(wù)報表質(zhì)量評估7公司財務(wù)狀況綜合評價8公司財務(wù)戰(zhàn)略決策9公司財務(wù)問題識別與解決10公司財務(wù)管理的流程、原則和作用11公司財務(wù)管理的發(fā)展趨勢12結(jié)論與展望財務(wù)報表簡介公司財務(wù)狀況的窗口財務(wù)報表是公司經(jīng)營狀況的反映，提供關(guān)鍵財務(wù)信息，幫助投資者、債權(quán)人、管理層等了解公司財務(wù)狀況。三大主要報表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表是三大主要財務(wù)報表，分別反映公司資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)公司擁有的資源，如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債公司欠下的債務(wù)，如應(yīng)付賬款、銀行貸款等。所有者權(quán)益公司所有者對公司資產(chǎn)的凈權(quán)益，包括實收資本、盈余公積等。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)與構(gòu)成1資產(chǎn)流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)2負(fù)債流動負(fù)債、非流動負(fù)債3所有者權(quán)益實收資本、盈余公積、未分配利潤資產(chǎn)負(fù)債表分析指標(biāo)1流動比率反映公司短期償債能力2速動比率反映公司更快的償債能力3資產(chǎn)負(fù)債率反映公司財務(wù)風(fēng)險水平4權(quán)益乘數(shù)反映公司利用債務(wù)進(jìn)行經(jīng)營的程度利潤表收入公司銷售商品或提供服務(wù)的收入，例如銷售收入、利息收入等成本公司生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)所發(fā)生的成本，例如原材料成本、人工成本等費用公司經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，例如管理費用、銷售費用等利潤公司經(jīng)營活動最終的盈利情況，包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等利潤表結(jié)構(gòu)與構(gòu)成1營業(yè)收入銷售商品或提供服務(wù)的收入2營業(yè)成本銷售商品或提供服務(wù)所發(fā)生的成本3營業(yè)利潤公司核心業(yè)務(wù)的盈利情況4利潤總額公司所有業(yè)務(wù)的盈利情況5凈利潤公司最終的盈利情況利潤表分析指標(biāo)毛利率反映公司產(chǎn)品或服務(wù)的盈利水平銷售利潤率反映公司銷售活動中的盈利能力凈利潤率反映公司最終的盈利能力每股收益反映公司每股股票的盈利水平現(xiàn)金流量表1經(jīng)營活動公司日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2投資活動公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3籌資活動公司籌集資金活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)與構(gòu)成經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售商品或提供服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，以及支付員工工資、購買原材料等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。投資活動現(xiàn)金流量購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，以及出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。籌資活動現(xiàn)金流量發(fā)行股票、債券等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，以及償還債務(wù)、支付股利等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流量表分析指標(biāo)財務(wù)比率分析償債能力分析衡量公司償還債務(wù)的能力營運能力分析衡量公司運營效率盈利能力分析衡量公司盈利水平現(xiàn)金流量分析衡量公司現(xiàn)金流量狀況償債能力分析1流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債2速動比率流動資產(chǎn)-存貨/流動負(fù)債3資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債/資產(chǎn)4權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)/股東權(quán)益營運能力分析存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率購貨成本/平均應(yīng)付賬款資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均資產(chǎn)盈利能力分析毛利率（銷售收入-銷售成本）/銷售收入銷售利潤率銷售利潤/銷售收入凈利潤率凈利潤/銷售收入每股收益凈利潤/流通在外股數(shù)現(xiàn)金流量分析1經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額反映公司日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量2投資活動現(xiàn)金流量凈額反映公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量3籌資活動現(xiàn)金流量凈額反映公司籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量4現(xiàn)金流量總額反映公司所有活動產(chǎn)生的現(xiàn)金總流量財務(wù)報表間的關(guān)系1現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量變化2利潤表盈利能力3資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)狀況財務(wù)報表質(zhì)量評估財務(wù)報表的真實性財務(wù)報表是否真實反映了公司的真實情況，沒有虛假記載或重大遺漏財務(wù)報表的可靠性財務(wù)報表是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，能夠真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果財務(wù)報表的相關(guān)性財務(wù)報表是否包含了對投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者有用的信息，能夠幫助他們進(jìn)行投資決策財務(wù)報表質(zhì)量指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收賬款存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率購貨成本/平均應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均固定資產(chǎn)公司財務(wù)狀況綜合評價償債能力公司償還債務(wù)的能力營運能力公司運營效率盈利能力公司盈利水平發(fā)展能力公司未來發(fā)展?jié)摿υu判公司財務(wù)狀況的方法財務(wù)比率分析通過計算各種財務(wù)比率，對公司財務(wù)狀況進(jìn)行比較和分析趨勢分析分析公司財務(wù)指標(biāo)的變動趨勢，預(yù)測公司未來的發(fā)展趨勢比較分析將公司財務(wù)指標(biāo)與行業(yè)平均水平、競爭對手等進(jìn)行比較，分析公司的競爭優(yōu)勢和劣勢公司財務(wù)戰(zhàn)略決策1投資決策公司如何將資金投入到最有利的項目2融資決策公司如何從各種融資渠道籌集資金3營運資金管理如何有效管理公司的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等4利潤分配決策如何分配公司利潤，包括留存收益和股利分配公司財務(wù)問題識別與解決1財務(wù)問題識別通過財務(wù)分析、行業(yè)比較、市場調(diào)研等方式，識別公司存在的財務(wù)問題2問題分析分析財務(wù)問題產(chǎn)生的原因，找到問題的癥結(jié)所在3解決方案制定根據(jù)問題的具體情況，制定切實可行的解決方案4方案實施與評估將解決方案付諸實施，并定期評估方案的實施效果公司財務(wù)管理的流程1財務(wù)規(guī)劃制定公司財務(wù)目標(biāo)和計劃2財務(wù)預(yù)算對公司未來一段時間內(nèi)的財務(wù)活動進(jìn)行預(yù)測和控制3財務(wù)控制監(jiān)督和控制公司財務(wù)活動，確保財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)4財務(wù)分析對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議公司財務(wù)管理的原則效益性原則財務(wù)管理必須以提高公司經(jīng)濟效益為目標(biāo)安全性原則財務(wù)管理必須保證公司資金安全，防止資金流失流動性原則財務(wù)管理必須保證公司有足夠的流動資金，滿足日常經(jīng)營需求合法性原則財務(wù)管理必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策公司財務(wù)管理的作用保障公司經(jīng)營為公司提供充足的資金支持，保障公司正常運營提高盈利能力通過合理的財務(wù)管理，提高公司的盈利水平增強抗風(fēng)險能力建立健全的財務(wù)管理制度，增強公司抗風(fēng)險能力促進(jìn)公司發(fā)展為公司發(fā)展提供資金保障，支持公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)公司財務(wù)