中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)

中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)演講人：日期：審計(jì)基本概念與原則財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)方法與技巧內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)建議法律法規(guī)遵守情況審查要點(diǎn)信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法審計(jì)報(bào)告撰寫技巧與注意事項(xiàng)CATALOGUE目錄01審計(jì)基本概念與原則PART審計(jì)是一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查。審計(jì)定義審計(jì)有助于確定財(cái)經(jīng)法規(guī)是否得到遵守，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和公允性，以及提出改進(jìn)建議，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高和管理的改善。審計(jì)的作用審計(jì)定義及作用審計(jì)目標(biāo)審計(jì)的主要目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，以及財(cái)經(jīng)法規(guī)的遵循情況。審計(jì)分類審計(jì)按其執(zhí)行主體、目的和內(nèi)容等標(biāo)準(zhǔn)，可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)等類型。審計(jì)目標(biāo)與分類審計(jì)原則與規(guī)范審計(jì)規(guī)范審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則，包括遵守法律法規(guī)、保持職業(yè)懷疑、執(zhí)行審計(jì)程序等。審計(jì)原則包括獨(dú)立性原則、客觀公正原則、保密性原則和合法性原則等，這些原則是審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則。誠(chéng)信審計(jì)人員應(yīng)具備誠(chéng)實(shí)守信的品質(zhì)，不得參與任何形式的欺詐行為。客觀公正審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，不偏不倚地執(zhí)行審計(jì)工作。保密性審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露給第三方。專業(yè)勝任能力審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，以勝任所從事的審計(jì)工作。審計(jì)職業(yè)道德要求02財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)方法與技巧PART財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法比率分析、趨勢(shì)分析、同行業(yè)比較等。財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成及分析方法通過(guò)檢查文件、記錄、實(shí)物和詢問(wèn)等方式獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的收集評(píng)估證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性。審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)技巧風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法以降低風(fēng)險(xiǎn)，如增加審計(jì)樣本量、實(shí)施函證程序等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)措施舞弊行為識(shí)別與防范舞弊行為的防范建立有效的內(nèi)部控制、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和職業(yè)道德教育等。舞弊行為的識(shí)別關(guān)注異常交易、關(guān)聯(lián)方交易和非正常費(fèi)用等。03內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)建議PART內(nèi)部控制概念及要素內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督等五個(gè)要素。內(nèi)部控制目標(biāo)確保業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法律法規(guī)的遵循性。內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。030201內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法審計(jì)評(píng)價(jià)法通過(guò)審計(jì)測(cè)試來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，包括了解內(nèi)部控制、評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行符合性測(cè)試等。問(wèn)卷調(diào)查法設(shè)計(jì)問(wèn)卷并發(fā)送給相關(guān)人員，以了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。流程描述法以流程圖的形式描述業(yè)務(wù)過(guò)程，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施。抽樣檢查法通過(guò)抽取一定數(shù)量的業(yè)務(wù)樣本，檢查其合規(guī)性和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。內(nèi)部控制缺陷識(shí)別與整改缺陷識(shí)別方法包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、員工反饋、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。02040301缺陷整改措施針對(duì)不同類型的缺陷，制定相應(yīng)的整改措施，包括制度修訂、流程優(yōu)化、人員培訓(xùn)等措施。缺陷分類根據(jù)缺陷的性質(zhì)和影響程度，將缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。整改跟蹤與驗(yàn)證對(duì)整改措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證，確保缺陷得到及時(shí)有效的整改。持續(xù)改進(jìn)策略建立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作、持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和控制措施等。內(nèi)部控制培訓(xùn)與教育定期開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育活動(dòng)，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)融合將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合，確保業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制要求相一致，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的良性互動(dòng)。實(shí)踐案例分享通過(guò)分享內(nèi)部控制成功實(shí)踐案例，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度，推廣先進(jìn)的內(nèi)部控制理念和方法。持續(xù)改進(jìn)策略及實(shí)踐案例0102030404法律法規(guī)遵守情況審查要點(diǎn)PART法律法規(guī)框架及要求審查單位或項(xiàng)目是否嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，包括但不限于審計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法等。01評(píng)估單位或項(xiàng)目對(duì)法律法規(guī)的理解和遵守程度，確認(rèn)是否存在違法違規(guī)行為。02檢查單位或項(xiàng)目是否建立了完善的法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。03審查合同的簽訂、履行和終止過(guò)程是否符合法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定。合同管理合規(guī)性審查評(píng)估合同條款是否公平、合理，是否損害單位或他人利益，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。檢查合同執(zhí)行情況，包括合同變更、履行、結(jié)算等環(huán)節(jié)，確保合同得到有效執(zhí)行。稅務(wù)政策執(zhí)行情況檢查010203審查單位或項(xiàng)目是否遵守國(guó)家稅收政策，是否按時(shí)足額繳納稅款。評(píng)估單位或項(xiàng)目是否存在偷稅、逃稅、騙稅等違法行為，以及稅收優(yōu)惠政策是否得到合理利用。檢查單位或項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理情況，提出改進(jìn)建議，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審查單位或項(xiàng)目是否建立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度，明確了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬、保護(hù)和管理流程。評(píng)估單位或項(xiàng)目對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)力度，是否采取了有效措施防止知識(shí)產(chǎn)權(quán)被侵犯。知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)舉措落實(shí)檢查單位或項(xiàng)目是否存在侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為，以及是否及時(shí)妥善處理知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛。05信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法PART信息系統(tǒng)安全概述及挑戰(zhàn)信息系統(tǒng)安全定義確保信息系統(tǒng)資源的機(jī)密性、完整性和可用性，防范潛在威脅和攻擊。外部攻擊、內(nèi)部人員濫用、技術(shù)缺陷、法律法規(guī)遵從等。面臨的主要挑戰(zhàn)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施，降低安全風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定風(fēng)險(xiǎn)降低、轉(zhuǎn)移或接受策略。風(fēng)險(xiǎn)處理01020304確定評(píng)估范圍，識(shí)別潛在威脅和脆弱性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化，定期更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。監(jiān)控與更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程與步驟操作系統(tǒng)漏洞、應(yīng)用軟件漏洞、硬件漏洞、安全策略漏洞等。漏洞類型及時(shí)更新系統(tǒng)補(bǔ)丁、加強(qiáng)安全配置、使用防火墻和入侵檢測(cè)系統(tǒng)、定期進(jìn)行安全測(cè)試等。防范措施建立漏洞報(bào)告和修復(fù)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修復(fù)漏洞。漏洞管理常見安全漏洞及防范措施010203應(yīng)急響應(yīng)流程、應(yīng)急隊(duì)伍組建、應(yīng)急資源準(zhǔn)備、應(yīng)急演練等。應(yīng)急響應(yīng)計(jì)劃內(nèi)容事件報(bào)告、事件分析、應(yīng)急處置、事件恢復(fù)和后續(xù)跟蹤。應(yīng)急響應(yīng)流程確保應(yīng)急響應(yīng)計(jì)劃在實(shí)際安全事件中有效執(zhí)行，降低損失和影響。應(yīng)急響應(yīng)計(jì)劃執(zhí)行應(yīng)急響應(yīng)計(jì)劃制定和執(zhí)行06審計(jì)報(bào)告撰寫技巧與注意事項(xiàng)PART審計(jì)報(bào)告類型包括財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、績(jī)效審計(jì)報(bào)告、合規(guī)審計(jì)報(bào)告等，每種類型報(bào)告的重點(diǎn)和表現(xiàn)形式有所不同。報(bào)告格式要求遵循一定的結(jié)構(gòu)和格式，如標(biāo)題、收件人、正文、意見段、簽名等，確保報(bào)告內(nèi)容清晰、有條理。審計(jì)報(bào)告類型及格式要求撰寫過(guò)程中常見問(wèn)題解答如何確保報(bào)告的客觀性保持審計(jì)獨(dú)立性，避免利益沖突；以事實(shí)為依據(jù)，不加入個(gè)人主觀判斷。如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題詳細(xì)記錄問(wèn)題，收集證據(jù)；與被審計(jì)單位溝通，確認(rèn)問(wèn)題；在報(bào)告中客觀陳述問(wèn)題并給出建議。如何提高報(bào)告的可讀性使用簡(jiǎn)潔明了的語(yǔ)言；適當(dāng)使用圖表、表格等輔助說(shuō)明工具；合理組織內(nèi)容，突出重點(diǎn)。加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和時(shí)間安排，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。注重審計(jì)證據(jù)收集審計(jì)過(guò)程中及時(shí)收集并整理相關(guān)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論有據(jù)可依。重視報(bào)告復(fù)核完成審計(jì)報(bào)告初稿后，進(jìn)行仔細(xì)復(fù)核和修改，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、無(wú)誤。持續(xù)學(xué)習(xí)與提高關(guān)注審計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則的更新，不斷學(xué)習(xí)新的審計(jì)技術(shù)和方法，提高