提高預(yù)算準確率(財務(wù))

提高預(yù)算準確率

2011年02月10日小組概況小組名稱金算盤QC小組成立日期2010年5月

課題類型管理型注冊日期2010年5月注冊號課題名稱提高預(yù)算準確率

活動時間2010年2月-2010年12月活動次數(shù)5出勤率100%序號姓名年齡部門組內(nèi)分工文化程度1童正根31財務(wù)管理科組長本科2劉春玲28財務(wù)管理科組員本科3楊文娟26財務(wù)管理科組員本科4秦艷27辦公室組員大專5萬永30卷煙營銷中心組員大專為提升預(yù)算準確率，于2010年5月，成立了附屬池州市煙草公司預(yù)算辦的金算盤QC小組，小組由一名組長、四名成員組成。方案進度小組活動方案推進表活動時間：2010年5月----2010年12月1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月P選擇課題現(xiàn)狀調(diào)查設(shè)定目標分析原因確定主因制定對策D對策實施C效果檢查A鞏固措施總結(jié)課題簡介

根據(jù)國家局提出的“卷煙上水平”規(guī)劃，以及省局〔公司〕預(yù)算管理考核方法，為進一步提升池州煙草預(yù)算管理水平，提高費用預(yù)算準確率，特組建“金算盤QC小組”。一、選題理由國家局提出“卷煙上水平”，預(yù)算管理作為其中根底管理上水平的重要方面，對工作提出新的要求。省局〔公司〕預(yù)算工作要求進一步細化，于2009年7月實行《安徽煙草預(yù)算管理考核方法》，市局(公司)黨組高度重視預(yù)算管理工作，工作根底扎實，需不斷突破。二、現(xiàn)狀調(diào)查〔1〕對2009年10-12月全市系統(tǒng)月度預(yù)算考核得分情況及費用預(yù)算差異率進行比照分析，具體見下表：時間機關(guān)各部門預(yù)算考核平均得分機關(guān)各部門平均預(yù)算差異率各直屬單位預(yù)算考核平均得分各直屬單位平均預(yù)算差異率2009年10月99.620.74％100.081.2%2009年11月100.772.22%100.72.93%2009年12月100.7611.4%101.528.02%平均值100.384.79％100.774.05％二、現(xiàn)狀調(diào)查〔2〕時間卷煙銷量預(yù)算差異率卷煙收入預(yù)算差異率卷煙毛利預(yù)算差異率2009年10月3.02%5.60%5.98%2009年11月1.43%1.11%1.17%2009年12月3.02%5.60%5.98%平均值2.49%4.10%4.38%對預(yù)算差異的原因進行簡要分析：

池州煙草黨組對預(yù)算管理工作非常重視，全市系統(tǒng)預(yù)算意識已深入人心，各單位〔部門〕均配備預(yù)算員及相關(guān)硬件設(shè)備，外部環(huán)境對預(yù)算準確率已無影響。通過對預(yù)算差異率較大的工程進行分析、與預(yù)算員溝通，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生預(yù)算執(zhí)行差異率較大的原因主要為各預(yù)算執(zhí)行主體自身原因，例如預(yù)算員對會計知識理解存在偏差、預(yù)算工程執(zhí)行的具體人員出現(xiàn)失誤、以及由于信息不對稱導(dǎo)致的非主觀偏離預(yù)算等。因其差異原因根本圍繞著人這一因素，也具備進一步提升的可能性。三、設(shè)定目標依據(jù)工作實際，參考省局〔公司〕全面預(yù)算管理考核方法要求：費用預(yù)算指標預(yù)算差異率在±3%以內(nèi)卷煙銷量、收入、毛利指標預(yù)算差異率明顯下降目標設(shè)定可行性分析1、領(lǐng)導(dǎo)重視2、人力資源配備齊全3、專業(yè)老師指導(dǎo)可行四、分析原因〔1〕預(yù)算知識掌握程度不一員工對預(yù)算工作重視程度不同自然人本身易受各種因素影響預(yù)算差異信息不對稱因工作程序引起信息傳遞時間延長財務(wù)部門與相關(guān)部門沒有溝通預(yù)算辦與業(yè)務(wù)部門工作內(nèi)容不同預(yù)算員工作疏忽預(yù)算員工作交接部分預(yù)算員對專業(yè)知識掌握不夠行業(yè)會計政策變化沒有督促往來單位及時結(jié)算普通員工對預(yù)算工作意義認識不夠?qū)I(yè)務(wù)信息關(guān)注不及時五、確定主因要因B專業(yè)知識不全面要因A預(yù)算工作意識不到位要因C信息不對稱六、制定對策不斷完善預(yù)算管理考核方法繼續(xù)開展預(yù)算管理知識培訓(xùn)創(chuàng)新實行月度預(yù)算執(zhí)行溫馨提示七、對策實施實施一：不斷完善預(yù)算管理考核方法。以省局〔公司〕實行預(yù)算考核為契機，修訂完善預(yù)算管理考核方法，通過與工資薪酬掛鉤、評比先進、表彰獎勵等方法，各單位〔部門〕預(yù)算管理意識進一步強化。

實施二：開展預(yù)算管理知識培訓(xùn)。針對局部預(yù)算員非會計專業(yè)的情況，就預(yù)算類別、預(yù)算科目進行逐項講解，培訓(xùn)內(nèi)容注重緊貼工作實際，突出實踐應(yīng)用，及時傳達最新政策變化，明確工作中的共性問題，交流好的經(jīng)驗方法等。在日常工作中，注重緊密聯(lián)系，隨時溝通，以實現(xiàn)相互促進、共同提高，保證隊伍的業(yè)務(wù)水平持續(xù)提升。

實施三：針對預(yù)算執(zhí)行過程中的出現(xiàn)的問題，與相關(guān)部門及時溝通，下發(fā)整改派單，明確改進方法。對可能發(fā)生實際執(zhí)行偏離預(yù)算的情況，提前發(fā)布預(yù)警通知，溫馨提示等等，以信息通暢、溝通有效保障預(yù)算的剛性執(zhí)行。

八、效果檢查2010年9、10、11月與2009年10、11、12月費用預(yù)算差異率相比：時間機關(guān)各部門平均預(yù)算差異率各直屬單位平均預(yù)算差異率2010年9月0.72%3.46%2010年10月1.37%1.88%2010年11月0.74%2.80%平均值0.94%2.71%

時間卷煙銷量預(yù)算差異率卷煙收入預(yù)算差異率卷煙毛利預(yù)算差異率2010年10月1.95%2.45%4.15%2010年11月3.38%6.17%6.56%2010年12月1.54%2.05%2.10%平均值2.29%3.56%4.27%2010年10、11、12月與2009年10、11、12月卷煙經(jīng)營預(yù)算差異率相比：九、穩(wěn)固措施通過2個季度的實施情況看，到達了目標要求?！鲂抻喭晟祁A(yù)算管理考核方法考核?！鰧⒃露染頍熃?jīng)營預(yù)算執(zhí)行進度監(jiān)控納入月度預(yù)算工作流程。■繼續(xù)加強工作銜接，做好培訓(xùn)溝通工作。十、總結(jié)通過本次QC活動的開展，小組成員在分析問題、解決問題等方面的能力得到進一步提升，為以后的QC活動積累了珍貴的經(jīng)驗。