企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 課件 項(xiàng)目四 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加納稅業(yè)務(wù)

高等職業(yè)院?！半p高計(jì)劃”建設(shè)教材企業(yè)納稅實(shí)務(wù)項(xiàng)目四城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加納稅業(yè)務(wù)1.掌握城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的概念、基本法規(guī)和稅款計(jì)算的知識(shí)2.熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)

附加納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.能確定城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅人及其適用稅費(fèi)率2.會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅費(fèi)金額【能力目標(biāo)】1.培養(yǎng)學(xué)生誠(chéng)實(shí)守信、依法納稅的責(zé)任意識(shí)2.能根據(jù)企業(yè)自身情況與稅務(wù)部門溝通，積極爭(zhēng)取稅務(wù)部門的支持，使企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠3.能向其他財(cái)會(huì)人員宣傳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等稅費(fèi)法規(guī)政策，依法納稅4.培養(yǎng)敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)合作能力和良好的職業(yè)

道德修養(yǎng)【素養(yǎng)目標(biāo)】城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加概述計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額辦理城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加申報(bào)繳納流程風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)策略分享復(fù)習(xí)與考核環(huán)節(jié)課程總結(jié)與展望目錄城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加概述01定義城市維護(hù)建設(shè)稅，又稱城建稅，是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。作用加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源。城市維護(hù)建設(shè)稅定義及作用教育費(fèi)附加是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級(jí)教育部門統(tǒng)籌安排，同級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。概念為了加快發(fā)展地方教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源。目的教育費(fèi)附加概念與目的兩者在稅收體系中地位城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是我國(guó)稅收體系中的重要組成部分。01它們以增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，具有附加稅的性質(zhì)。02城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征收，有利于增加國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)城市建設(shè)和教育事業(yè)的發(fā)展。03相關(guān)法規(guī)政策解讀納稅人應(yīng)依法及時(shí)足額繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！墩魇战逃M(fèi)附加的暫行規(guī)定》明確了教育費(fèi)附加的征收對(duì)象、計(jì)費(fèi)依據(jù)、征收率及用途等?！冻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定了城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收管理等事項(xiàng)。010203計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額02計(jì)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額是城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。適用稅率根據(jù)納稅人所在地的不同，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（其他地區(qū)）三檔；教育費(fèi)附加的稅率為3%。確定計(jì)稅依據(jù)與適用稅率應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅）×適用稅率城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算公式應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅）×3%教育費(fèi)附加計(jì)算公式計(jì)算公式及方法介紹案例分析：如何準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額案例解析根據(jù)公式，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（10+5）×7%=1.05萬(wàn)元；應(yīng)納教育費(fèi)附加=（10+5）×3%=0.45萬(wàn)元。案例一某市區(qū)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅5萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。常見問題解答與注意事項(xiàng)解答城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加原則上不予減免，但因減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。注意事項(xiàng)納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，以便正確計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；同時(shí)，要注意及時(shí)繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金等不必要的費(fèi)用。問題一城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是否可以減免？030201辦理城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加申報(bào)繳納流程03申報(bào)前準(zhǔn)備工作及材料清單確認(rèn)納稅期限了解城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅期限，確保按時(shí)申報(bào)。整理相關(guān)票據(jù)和憑證收集和整理與城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加相關(guān)的票據(jù)、憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。準(zhǔn)備申報(bào)表下載并填寫城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的申報(bào)表，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。材料清單準(zhǔn)備好企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等相關(guān)材料。登錄電子稅務(wù)局使用企業(yè)稅號(hào)和密碼登錄電子稅務(wù)局。選擇申報(bào)稅種在電子稅務(wù)局主頁(yè)選擇“城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加”申報(bào)稅種。錄入申報(bào)數(shù)據(jù)按照申報(bào)表要求，逐項(xiàng)錄入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的申報(bào)數(shù)據(jù)。提交申報(bào)表確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，提交申報(bào)表并打印留存。在線申報(bào)系統(tǒng)操作指南繳納方式選擇可選擇網(wǎng)上繳稅、銀行端繳稅或到辦稅服務(wù)廳繳稅等方式。支付途徑介紹繳納方式選擇及支付途徑介紹網(wǎng)上繳稅可通過銀聯(lián)在線支付、支付寶、微信支付等途徑進(jìn)行支付；銀行端繳稅需到銀行柜臺(tái)辦理；到辦稅服務(wù)廳繳稅需攜帶相關(guān)材料和稅款前往辦理。0102未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以罰款。逾期未申報(bào)未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還會(huì)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。同時(shí)，逾期未繳納稅款可能會(huì)影響企業(yè)的信用評(píng)級(jí)和稅收優(yōu)惠政策的享受。逾期未繳納逾期未申報(bào)或未繳納后果提示風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)策略分享04健全內(nèi)部控制制度建立完善的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，降低因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查定期開展稅務(wù)自查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的問題，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。加強(qiáng)員工培訓(xùn)定期對(duì)財(cái)務(wù)和稅務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保納稅工作的順利進(jìn)行。了解稅收政策變化及時(shí)關(guān)注稅務(wù)部門的政策動(dòng)態(tài)，確保企業(yè)納稅行為符合最新規(guī)定，避免因不了解新政策而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并制定預(yù)防措施遇到復(fù)雜的稅務(wù)問題，可以尋求稅務(wù)專家的幫助，獲取專業(yè)的解答和建議。對(duì)于具體的稅務(wù)問題，可以直接聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進(jìn)行咨詢，以確保準(zhǔn)確理解和遵守稅收政策。通過互聯(lián)網(wǎng)搜索相關(guān)資料、案例和解讀，以便更好地了解稅務(wù)政策和規(guī)定。參加行業(yè)內(nèi)的交流活動(dòng)，與同行分享經(jīng)驗(yàn)，共同探討稅務(wù)問題，尋求最佳解決方案。遇到問題如何尋求幫助和支持咨詢稅務(wù)專家聯(lián)系稅務(wù)部門利用網(wǎng)絡(luò)資源與同行交流總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，持續(xù)改進(jìn)工作建立反饋機(jī)制鼓勵(lì)員工提出在實(shí)際工作中遇到的問題和建議，以便不斷完善納稅流程和制度。02040301加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)溝通與協(xié)作強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)之間的溝通與協(xié)作，確保各部門之間的信息共享和協(xié)同工作，提高工作效率和準(zhǔn)確性。定期進(jìn)行案例分析對(duì)典型的稅務(wù)案例進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，避免類似問題的再次發(fā)生。不斷更新知識(shí)體系關(guān)注稅務(wù)政策的變化和最新動(dòng)態(tài)，及時(shí)更新企業(yè)的稅務(wù)知識(shí)體系，確保企業(yè)稅務(wù)工作的順利進(jìn)行。復(fù)習(xí)與考核環(huán)節(jié)05VS以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的一種附加稅。教育費(fèi)附加專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)回顧與自測(cè)題納稅義務(wù)人繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。計(jì)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)回顧與自測(cè)題稅率根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率，市區(qū)7%，縣城、鎮(zhèn)5%，其他地區(qū)1%。關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)回顧與自測(cè)題計(jì)算題根據(jù)給定的增值稅和消費(fèi)稅稅額，計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。選擇題關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)等知識(shí)點(diǎn)的選擇題。關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)回顧與自測(cè)題了解申報(bào)繳納流程，準(zhǔn)備相關(guān)資料。準(zhǔn)備階段實(shí)戰(zhàn)演練：模擬申報(bào)繳納過程根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，填寫城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加申報(bào)表。填寫申報(bào)表將申報(bào)表提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)，并完成稅款繳納。申報(bào)與繳納了解申報(bào)后的相關(guān)事項(xiàng)，如稅款入庫(kù)、完稅證明等。后續(xù)事項(xiàng)學(xué)習(xí)心得分享學(xué)生可以分享自己在學(xué)習(xí)過程中的心得體會(huì)，以及如何更好地理解和掌握城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)知識(shí)。疑難問題解答針對(duì)學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中遇到的問題，進(jìn)行解答和交流，幫助學(xué)生更好地理解和掌握相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。學(xué)習(xí)建議學(xué)生可以提出自己的學(xué)習(xí)建議，以便更好地完善課程內(nèi)容和學(xué)習(xí)方法。學(xué)生互動(dòng)交流，分享學(xué)習(xí)心得課程總結(jié)與展望06本次課程重點(diǎn)內(nèi)容回顧城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基本概念01詳細(xì)闡述了這兩種稅費(fèi)的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及計(jì)算方法。納稅申報(bào)流程梳理02從稅務(wù)登記、申報(bào)表的填寫到稅款的繳納，對(duì)納稅流程進(jìn)行了全面的介紹。稅務(wù)籌劃與優(yōu)化建議03探討了如何通過合理的稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。案例分析與實(shí)踐操作04結(jié)合具體案例，指導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行納稅申報(bào)的實(shí)際操作，加深理解。通過問卷調(diào)查、小組討論等方式，收集學(xué)生對(duì)課程內(nèi)容、教學(xué)方法、學(xué)習(xí)體驗(yàn)等方面的反饋。學(xué)生反饋匯總根據(jù)學(xué)生反饋，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議，如優(yōu)化課程結(jié)構(gòu)、增加實(shí)操環(huán)節(jié)、提高案例分析的難度等。針對(duì)性改進(jìn)建議通過對(duì)比學(xué)生在課程前后的知識(shí)水平、技能提升等方面，評(píng)估課程的教學(xué)效果。教學(xué)效果評(píng)估學(xué)生反饋收集與改進(jìn)建議未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)及挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)關(guān)注國(guó)家稅收政策、法規(guī)的動(dòng)態(tài)變化，預(yù)測(cè)其對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加納稅業(yè)務(wù)的影響。政策法規(guī)變動(dòng)趨勢(shì)分析探討大