《企業(yè)所得稅攻略》課件

《企業(yè)所得稅攻略》歡迎來(lái)到《企業(yè)所得稅攻略》課程！本課程將帶您深入了解企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)，掌握稅收籌劃技巧，助力企業(yè)合法節(jié)稅，提升經(jīng)營(yíng)效益。課程大綱基礎(chǔ)知識(shí)企業(yè)所得稅概述應(yīng)納稅所得額計(jì)算稅率及稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅匯算清繳籌劃技巧企業(yè)所得稅籌劃技巧企業(yè)所得稅合法避稅實(shí)際案例分享常見(jiàn)問(wèn)題解答企業(yè)所得稅概述定義企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的所得征收的稅收目的調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，增加國(guó)家財(cái)政收入范圍在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1收入營(yíng)業(yè)收入2成本直接材料3費(fèi)用管理費(fèi)用4稅金及附加增值稅5利潤(rùn)總額稅率及稅收優(yōu)惠政策25%企業(yè)所得稅基本稅率25%15%小微企業(yè)稅率15%10%高新技術(shù)企業(yè)稅率15%企業(yè)所得稅匯算清繳年度匯算每年4月30日前申報(bào)內(nèi)容納稅申報(bào)表繳納稅款補(bǔ)繳或退還企業(yè)所得稅籌劃技巧合理避稅利用稅收優(yōu)惠政策成本控制降低成本，提高利潤(rùn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)資金管理優(yōu)化資金使用效率企業(yè)所得稅合法避稅稅收優(yōu)惠享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除合理避稅利用稅收洼地優(yōu)惠政策稅務(wù)籌劃制定合理的稅務(wù)籌劃方案合規(guī)經(jīng)營(yíng)依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際案例分享1案例一某科技公司利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，降低了稅收負(fù)擔(dān)2案例二某貿(mào)易公司通過(guò)優(yōu)化組織架構(gòu)，降低了企業(yè)所得稅3案例三某制造企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，獲得了資金支持常見(jiàn)問(wèn)題解答什么是企業(yè)所得稅？對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的所得征收的稅收如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？按照相關(guān)規(guī)定，從收入中減除成本、費(fèi)用、稅金及附加，得出利潤(rùn)總額企業(yè)所得稅延遲繳納1申請(qǐng)條件符合國(guó)家規(guī)定的條件2申請(qǐng)流程向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)材料3注意事項(xiàng)按期繳納滯納金企業(yè)所得稅清算處理清算原因企業(yè)解散、破產(chǎn)、撤銷清算程序清算資產(chǎn)，償還債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)稅務(wù)處理依法繳納企業(yè)所得稅企業(yè)重組的所得稅影響合并合并后企業(yè)按照合并后的資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算企業(yè)所得稅分立分立后的企業(yè)按照分立后的資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算企業(yè)所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓方需要繳納所得稅企業(yè)并購(gòu)的所得稅規(guī)劃稅務(wù)盡職調(diào)查了解目標(biāo)公司的稅務(wù)狀況稅收籌劃制定合理的稅收籌劃方案稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置的所得稅處理固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和處置價(jià)格計(jì)算所得稅無(wú)形資產(chǎn)按照無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和處置價(jià)格計(jì)算所得稅企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的稅收影響員工收益員工獲得股權(quán)激勵(lì)收益需要繳納個(gè)人所得稅企業(yè)成本企業(yè)支付股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用可以作為企業(yè)成本扣除企業(yè)境外所得的稅收處理1稅收協(xié)定按照稅收協(xié)定規(guī)定進(jìn)行稅收處理2雙重征稅避免對(duì)企業(yè)境外所得進(jìn)行雙重征稅3境外稅收抵免企業(yè)可以在中國(guó)境內(nèi)抵免已經(jīng)繳納的境外稅收專項(xiàng)附加扣除政策解析教育支出子女教育支出醫(yī)療支出個(gè)人醫(yī)療支出住房貸款利息個(gè)人住房貸款利息支出研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除分析100%加計(jì)扣除比例100%75%企業(yè)所得稅優(yōu)惠75%虧損彌補(bǔ)及結(jié)轉(zhuǎn)政策1虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限5年2結(jié)轉(zhuǎn)順序先結(jié)轉(zhuǎn)以前年度虧損3適用范圍企業(yè)發(fā)生虧損企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別企業(yè)所得稅的潛在風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度風(fēng)險(xiǎn)控制采取措施降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)所得稅合規(guī)申報(bào)要點(diǎn)賬實(shí)相符賬面記錄與實(shí)際情況一致資料齊全申報(bào)資料完整、真實(shí)流程規(guī)范按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行申報(bào)納稅籌劃的法律合規(guī)性稅收法律法規(guī)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)稅務(wù)行政規(guī)范遵守稅務(wù)行政規(guī)范和管理規(guī)定涉稅評(píng)估與盡職調(diào)查分析1評(píng)估目的評(píng)估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2調(diào)查內(nèi)容企業(yè)稅務(wù)資料，財(cái)務(wù)狀況，稅務(wù)管理制度3評(píng)估結(jié)果提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控建議不同行業(yè)所得稅籌劃策略科技行業(yè)利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策建筑行業(yè)利用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策零售行業(yè)利用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策20%減半征收20%15%稅率15%高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率15%研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%所得稅減免部分企業(yè)所得稅減免企業(yè)跨年度所得稅匯算年度匯算清繳每年4月30日前跨年度匯算跨年度發(fā)生重大變化企業(yè)所得稅發(fā)票管理發(fā)票開(kāi)具按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票發(fā)票保管妥善保管發(fā)票企業(yè)所得稅案例分析1案例一某公司通過(guò)合理避稅，降低了稅收負(fù)擔(dān)2案例二某