備考2024甘肅省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收典型題匯編及答案

備考2024甘肅省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收典型題

匯編及答案

一單選題（共60題）

1、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。

A.本級人人

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】B

2、某市?企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業(yè)應

繳納的教育附加費為0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

3、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是()。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】A

4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

5、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

A.我國境內(nèi)土地

B.我國境內(nèi)房屋權屬

C.我國境內(nèi)不動產(chǎn)

D.我國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬的行為

【答案】D

6、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）o

A.財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務，無需付出代價或只須付山少量

的費用

【答案】B

9、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括0o

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

10、()是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正

常的財政收入保證公債的噗還C

A.舉借新債

B.通過預算列支

C.依靠財政盈余

D.設立償債基金

【答案】B

11、關于納稅申報的說法，正確的是00

A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發(fā)生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

12、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設稅法規(guī)定對其

應納稅額減征10%,則大生公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

13、按期納稅是根據(jù)納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按0納稅。

A.日

B周

C.月

D.季

【答案】A

14、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是00

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

【答案】B

15、我國政府正常的預算收入不包括00

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.規(guī)費收入

D.債務收入

【答案】D

16、最早建立社會保障制度的國家是（）。

A.英國

B.德國

C.美國

D.瑞典

【答案】B

17、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關系,

體現(xiàn)了組織財政收入的0原則。

A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】B

18、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的【：資薪金總額200萬元,

實際發(fā)生職匚福利費50萬元，職匚教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

19、國家發(fā)行公債的擔保物是()o

A.國有資產(chǎn)

B.政府信譽

C.國有資產(chǎn)收益

D.稅收收入

【答案】B

20、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指()o

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】C

21、下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學衛(wèi)生事業(yè)費支出

C.社會福利救濟費支出??

D.國防費支出

【答案】A

22、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

23、以稅收作為收人來源的預算是()o

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C國有資本經(jīng)營預算

D.社會保險基金預算

【答案】A

24、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

25、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額

壟斷利潤的活動稱為00

A.拉攏

B.尋租

C.專營

D設租

【答案】B

26、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為0o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

27、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

28、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是()。

A征稅對象

B.計稅依據(jù)

C稅目

D.稅率

【答案】A

29、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是()o

A.醫(yī)療保險

B.養(yǎng)老保險

C.疾病保險

D.失業(yè)保險

【答案】B

30、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是()o

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】C

31、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費

【答案】C

32、根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的價值標準，一般設備的單位價值應在0元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

33、關于增值稅的說法，錯誤的是()o

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】C

34、下列消費晶不征收消費稅的是()。

A彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

35、某企業(yè)被認定為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2019年度實現(xiàn)技術轉讓所得700萬

元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

36、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

37、納稅人轉讓房產(chǎn)，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是()o

A.轉讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅

B.經(jīng)稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關稅費

【答案】C

38、某單位轉讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)

評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金

共30萬元，則評估價格為()萬元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

39、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

40、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關系，

另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是()O

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經(jīng)濟償債率

D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

【答案】D

41、世界上最早確立現(xiàn)代預算制度的國家是（）。

A.法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

42、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

43、根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以()為宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%?20%

D.5%?8%

【答案】C

44、財政的本質(zhì)反映是0o

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】A

45、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

R.7.S6萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

【答案】B

46、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值4（）萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎應其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅壟為4%。該運動員野甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（，介值60萬元）與公民張某換戌甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】A

47、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

48、某啤酒廠為增值稅一般:納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應

申報的銷項稅額為（）萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

49、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次口起（）口內(nèi)繳納稅款

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

50、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括（）。

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關

【答案】D

51、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向()課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.產(chǎn)權承受方

D.產(chǎn)權轉出方

【答案】C

52、下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是()o

A.食用植物油

B.速凍食品

C.冷氣、曖氣

D.化肥

【答案】B

53、現(xiàn)代預算制度最早產(chǎn)生的國家是0o

A.美國

B.英國

C.德國

D.中國

【答案】B

54、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應該安排的是()o

A.逐步提高職工生活水平的支山

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業(yè)生產(chǎn)基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】B

55、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是()o

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】D

56、在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是()o

A.計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】D

57、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

58、2019年5月，某電F科技公司（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）銷售給

某商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該電

子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

59、甲企業(yè)進口氣缸容量250亳升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元,

關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為()。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

60、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是()o

A.勞務服務收入

B.財產(chǎn)租賃收人

C.稿酬收入

D.非專利技術轉讓收入

【答案】D

二多選題（共20題）

1、財政分配的主體是國家，它包含的含義有（）O

A.國家是財政分配的前提

B.國家在財政分配中處于主動的，支配的地位

C.財政分配是全社會范圍內(nèi)進行的集中性分配

D.財政分配保證國家職能的實現(xiàn)

E.財政分配的對象是社會產(chǎn)品

【答案】ABC

2、部門預算的基本含義是（）。

A.由財政部門編制

B.部門是預算編制的基礎單元

C.預算管理以部門為依托

D.部門本身要有嚴格的資質(zhì)要求

E.單項預算

【答案】BCD

3、美國績效評價的內(nèi)容包括（）o

A.立項決策評價

B.經(jīng)濟效益評價

C.綜合影響評價

D.持續(xù)性和長期評價

E.績效總結評價

【答案】ABCD

4、下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有（）o

A.稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.規(guī)費收入

D.罰沒收入

E.捐贈收入

【答案】BC

5、財政分配具有的特點是（）。

A.社會性

B.分散性

C.國家主體性

D.集中性

E.微觀性

【答案】ACD

6、企業(yè)銷售貨物收入的確認，必須遵循的原則有（）。

A.權責發(fā)生制原則

B.收付實現(xiàn)制原則

C.重要性原則

D.實質(zhì)重于形式原則

E.歷史成本原則

【答案】AD

7、某丁業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元(發(fā)票已注

明)，該企業(yè)申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：

A.按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊

B.養(yǎng)老保險基金

C.運動會贊助費

D.直接向某敬老院的捐款

【答案】CD

8、構建跨年度預算平衡機制包括()0

A.預算超收及短收的平衡機制

B.預算赤字的彌補機制

C.預算平衡的核算機制

D.實施中期財政規(guī)劃管理

E.實施長期財政規(guī)劃管理

【答案】ABD

9、關于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價外費月的是0

A.向購買方收取的違約金

B.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務費

C.符合法定條件的代墊運輸費

D.受托加T應稅消費品所代收代繳的消費稅

E.向購買方收取的銷項稅額

【答案】CD

10、在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權的收入是（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產(chǎn)有償使用收人

C.罰沒收入

D.國有資本經(jīng)營收益

E.行政事業(yè)性收費

【答案】ABD

11、關于納稅人與負稅人，下列說法中不正確的是()O

A.對商品課征的稅收，負稅人是商品生產(chǎn)者

B.納稅人是法律上的納稅主體

C.負稅人是法律上的納稅主體

D.稅法中明確規(guī)定了負稅人的范圍

E.負稅人有時與納稅人不一致

【答案】ACD

12、以下屬于資源稅征稅范圍的是()o

A.農(nóng)作物

B.原油

D.黑色金屬礦原礦