行政事業(yè)單位規(guī)范管理的助推劑

行政事業(yè)單位規(guī)范管理的助推劑——內(nèi)控

信陽錦祥信息科技有限公司呂本中內(nèi)控是什么？為什么要開展內(nèi)控工作？內(nèi)控怎么做？問題引導(dǎo)解讀內(nèi)控

問題一：是什么？內(nèi)控的定義：

通過制定制度，實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風(fēng)險的防范和管控補充定義：規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動建設(shè)依據(jù)：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）（以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》）為依據(jù)，該規(guī)范自2014年1月1日起在全國各級行政事業(yè)單位正式實施，共六章六十五條，具體包括總則、風(fēng)險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督、附則等內(nèi)容，詳見表2：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容要點?！秲?nèi)控規(guī)范》的頒布和實施，標志著我國內(nèi)控建設(shè)工作又上了一個新臺階，內(nèi)控建設(shè)的范圍進一步擴大，由原先的單一企業(yè)主體向行政事業(yè)單位領(lǐng)域拓展，必將進一步提高我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)。內(nèi)控是什么政府發(fā)文解讀：1.[財會（2012）21號]關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知政府發(fā)文解讀：2.財會[2015]24號關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)

——2015年12月21日政府發(fā)文解讀：3.財會[2015]24號關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)——2015年12月21日總體目標：以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用主要任務(wù)：

已經(jīng)建立并實施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)按照本指導(dǎo)意見和《單位內(nèi)控規(guī)范》要求，對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進行自我評價、對照檢查，并針對存在的問題，抓好整改落實，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。政府發(fā)文解讀：3.關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知——2016年6月24日政府發(fā)文解讀：關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知——2016年6月24日

財會[2016]11號工作目標：摸底，以評促建，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作?；驹瓌t：全面性，重要性，問題導(dǎo)向，適應(yīng)性工作安排：組織動員：于2016年7月中旬，全面啟動開展評價：于2016年9月底前，打分和提交評價報告評價報告及其使用：看評比，找差距，確重點，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作總結(jié)經(jīng)驗：于2016年12月31日前，向財政部（會計司）報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告

為什么要開展內(nèi)控問題二:為什么要做？伴隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,改革開放的力度不斷加深,使得行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制狀況對內(nèi)部管理中各方面的影響越來越突出。我國的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在著許多的不足之處,內(nèi)部控制相關(guān)方面的制度還不夠完善和健全,行政事業(yè)單位沒能完全意識到內(nèi)部控制的重要性,導(dǎo)致管理的效果不佳、效率低下,至此,暴露出許多問題以及存在許多安全隱患。當(dāng)前的內(nèi)部控制現(xiàn)狀完全不能滿足行政事業(yè)單位的發(fā)展,因此需要不斷的解決問題,采取各項措施來防止問題的出現(xiàn)或降低隱患的發(fā)生率,從而提高行政事業(yè)單位的辦事效率和經(jīng)營效果,使其能夠保證單位內(nèi)部各個部門的正常運行。

中央精神：十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》。

對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。國家這么多政策，單位如何應(yīng)對？問題三:怎么做？

總體目標：以現(xiàn)行的工作制度為基礎(chǔ)，用最小資金，最少人力，最短時間建成符合財政部最低要求的內(nèi)控體系

具體目標：

符合內(nèi)控要求的內(nèi)控手冊；（機構(gòu)，崗位，流程，制度）

初步建立符合權(quán)利制衡的業(yè)務(wù)流程

第一步：

以財政部內(nèi)控基礎(chǔ)評價指標為基礎(chǔ)，通過打分摸底單位內(nèi)控實際水平，梳理單位機構(gòu)、崗位、制度的設(shè)置，事項的風(fēng)險防控；通過整改提高單位內(nèi)控水平，進而初步形成單位內(nèi)控手冊

第二步：初步建立通過流程化實現(xiàn)權(quán)利制衡的機制。內(nèi)控怎么做第一步實施流程培訓(xùn)：內(nèi)部制度，評價指標部署：以區(qū)縣財政為主導(dǎo)（或以主管單位為主導(dǎo)），部署內(nèi)控評價軟件。填報：基層行政事業(yè)單位填報，單位機構(gòu)，業(yè)務(wù)崗位，事項，政策，并第一輪打分分析：根據(jù)基層單位打分情況以及單位機構(gòu)，業(yè)務(wù)崗位，事項，政策情況，通過數(shù)據(jù)分析，判斷內(nèi)控水平，對處于及格線以下的單位通知整改及具體整改措施整改：基層單位整改后再次填報并打分多次打分并整改：多次整改并打分，逐步使基層單位初步滿足內(nèi)控基本要求內(nèi)控報告：根據(jù)單位內(nèi)控情況打印內(nèi)控建設(shè)報告內(nèi)控手冊：打印單位內(nèi)控手冊日常監(jiān)督評價：內(nèi)控建立后的日常監(jiān)督評價內(nèi)控怎么做內(nèi)控怎么做第二步實施流程培訓(xùn)：流程化，權(quán)利制衡機制，軟件使用部署：各單位部署經(jīng)費申請軟件。實施：各單位根據(jù)自己的具體情況，確定那些流程納入信息化管理打分：根據(jù)流程信息化的不斷改進，填報并重新打分內(nèi)控報告：根據(jù)單位內(nèi)控提高情況打印內(nèi)控建設(shè)報告內(nèi)控手冊：打印單位內(nèi)控手冊內(nèi)控怎么做兵馬未動，糧草先行內(nèi)控開展，評價先行內(nèi)控怎么做內(nèi)控監(jiān)督與評價

——財會[2016]11號《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。(體檢)作用：通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作（對癥下藥）內(nèi)控怎么做我們能為您做的：內(nèi)控工作落地執(zhí)行的切入點；幫助財政及各單位實現(xiàn)“2016年底完成內(nèi)控建設(shè)和基礎(chǔ)性評價工作”的要求（幫交差）針對市縣客戶的特征；單獨部署應(yīng)用；不影響客戶現(xiàn)有的工作和運行的系統(tǒng)從財政角度組織推進本級所有行政事業(yè)單位的內(nèi)控評價工作財政部門能夠?qū)λ爡^(qū)域內(nèi)的所有單位的內(nèi)控工作情況進行全面的掌握了解不僅是評價，同時能夠?qū)挝慌c內(nèi)控相關(guān)的各種情況進行收集匯總；支持內(nèi)控報告和內(nèi)控手冊的生成支持多單位、多批次評價，實現(xiàn)多單位、多批次之間的對比分析（

可橫向分析、可縱向分析，持續(xù)分析、跟蹤改進情況，及改進措施的有效性）內(nèi)控怎么做重點作業(yè)：內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向財政部報告。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于2016年12月31日前，向財政部（會計司）報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。用友政務(wù)內(nèi)控評價與監(jiān)督系統(tǒng)是完成作業(yè)的有力抓手（信息化）能評價有分析可監(jiān)管有報告產(chǎn)品定位及價值產(chǎn)品定位及價值產(chǎn)品定位及價值產(chǎn)品定位及價值內(nèi)控怎么做軟件關(guān)鍵特征財政發(fā)起、單位填報、主管復(fù)核、財政終審基本情況表、執(zhí)行評價表任務(wù)驅(qū)動、待辦提醒、持續(xù)評價跨單位橫向和跨任務(wù)縱向?qū)Ρ确治?、跨行業(yè)內(nèi)控建設(shè)，評價先行，以評促建獨立應(yīng)用，對客戶現(xiàn)有系統(tǒng)業(yè)務(wù)沒有影響內(nèi)控辦公，全面管控內(nèi)控工作易學(xué)易用易交付（預(yù)置、復(fù)制、共享、批量、日志）監(jiān)督監(jiān)控、預(yù)警分析內(nèi)控怎么做內(nèi)控怎么做產(chǎn)品功能通知公告、政策制度初始化填報審核生成報告內(nèi)控怎么做財政、主管部門預(yù)置評價指標體系預(yù)置基礎(chǔ)收集報表模板預(yù)置評價模板設(shè)置評價流程下發(fā)復(fù)核檢查收集匯總對比分析（橫向、縱向）輸出報告包括各單位的評分情況、扣分原因，以及后續(xù)的改進措施預(yù)算單位、下級單位填報按要求填報基礎(chǔ)信息收集表按單位實際情況填寫基礎(chǔ)性評價表上傳相關(guān)證明附件說明扣分原因提交確認填寫準確后提交上報業(yè)務(wù)流程內(nèi)控怎么做內(nèi)控工作是一個龐大且需要持續(xù)完善的工作過程，內(nèi)控是一個體系，一個制度，一個手段。內(nèi)控控的是什么？內(nèi)控通過制度來控制風(fēng)險（單位所有的活動，經(jīng)濟、業(yè)務(wù)上的）先摸底以評促建形成內(nèi)控手冊信息化落地內(nèi)控具體的做法內(nèi)控怎么做“內(nèi)控”是業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理的有機結(jié)合信息化是實施內(nèi)控規(guī)范的重要手段

部門決算財務(wù)核算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算業(yè)務(wù)控制資金運行過程收支業(yè)務(wù)控制政府采購業(yè)務(wù)控制資產(chǎn)控制建設(shè)項目控制合同控制內(nèi)控怎么做總結(jié)把我們的內(nèi)控工作比喻為天宮二號的