《會計憑證與賬簿》課件

《會計憑證與賬簿》本課程將深入探討會計憑證與賬簿在財務(wù)管理中的重要作用，涵蓋其定義、種類、填制要求、關(guān)系以及在編制財務(wù)報表中的關(guān)鍵地位。通過實例演練，幫助您掌握相關(guān)技能，為您的財務(wù)管理工作奠定堅實基礎(chǔ)。課程導(dǎo)入課程目標(biāo)理解會計憑證和賬簿的概念、種類和作用。學(xué)習(xí)內(nèi)容會計憑證的填制要求、會計賬簿的登記方法、兩者之間的關(guān)系。會計憑證概述會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況的書面證明，也是進行會計核算的原始依據(jù)，是編制財務(wù)報表的直接依據(jù)。會計憑證的作用11.記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容和金額。22.作為憑證為會計核算提供原始憑證，確保會計核算的真實性和可靠性。33.作為依據(jù)為編制財務(wù)報表提供依據(jù)，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計憑證的種類原始憑證直接記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證，如發(fā)票、收據(jù)。記賬憑證根據(jù)原始憑證匯總編制的憑證，用于直接登記賬簿。收款憑證用于記錄企業(yè)收取現(xiàn)金或銀行存款的憑證，通常包括收款日期、收款金額、收款人等信息。付款憑證用于記錄企業(yè)支付現(xiàn)金或銀行存款的憑證，通常包括付款日期、付款金額、付款人等信息。轉(zhuǎn)賬憑證用于記錄企業(yè)在銀行賬戶之間進行轉(zhuǎn)賬的憑證，通常包括轉(zhuǎn)賬日期、轉(zhuǎn)賬金額、轉(zhuǎn)賬賬戶等信息。記賬憑證根據(jù)原始憑證匯總編制的憑證，用于直接登記賬簿，通常包括憑證日期、憑證編號、摘要等信息。發(fā)票是商品銷售、服務(wù)提供等經(jīng)濟活動的憑證，是原始憑證的一種，通常包括發(fā)票號碼、發(fā)票日期、商品名稱、金額等信息。會計憑證的填制要求及時準(zhǔn)確應(yīng)及時填制，并確保內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、真實。規(guī)范完整應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填制，不得隨意更改或涂改。字跡清晰應(yīng)使用規(guī)范的字跡，避免使用模糊、潦草的字跡。會計憑證的基本格式憑證名稱日期編號摘要借方金額貸方金額..................會計憑證的填制步驟11.審核原始憑證，確保其真實性、合法性、完整性。22.填寫憑證的必要內(nèi)容，如憑證名稱、日期、編號、摘要、金額等。33.進行審核簽字，確保憑證的準(zhǔn)確性和合法性。44.將憑證歸檔保存，以便日后查閱和核對。會計賬簿的概念會計賬簿是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的專門簿籍，是會計核算的載體，也是編制財務(wù)報表的直接依據(jù)。會計賬簿的作用1.匯總記錄將會計憑證中反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類匯總，便于分析和管理。2.核算檢查通過賬簿的登記，可以核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，檢查經(jīng)濟活動是否合法合規(guī)。3.編制報表為編制財務(wù)報表提供數(shù)據(jù)來源，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計賬簿的種類總賬對所有賬戶進行匯總登記的賬簿，反映企業(yè)全部資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入和費用的總情況。明細賬對總賬中的某個賬戶進行詳細登記的賬簿，反映該賬戶的具體內(nèi)容和變動情況。日記賬按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進行登記的賬簿，反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和內(nèi)容?？傎~總賬通常采用三欄式格式，分別記錄賬戶名稱、借方金額和貸方金額，反映企業(yè)全部資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入和費用的總情況。明細賬明細賬通常采用多欄式格式，分別記錄賬戶名稱、日期、摘要、借方金額、貸方金額、余額等信息，反映該賬戶的具體內(nèi)容和變動情況。日記賬日記賬通常采用兩欄式格式，分別記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期、內(nèi)容和金額，反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和內(nèi)容。賬簿的設(shè)置和使用1.確定賬簿的種類和數(shù)量。2.確定賬簿的格式和頁數(shù)。3.按照規(guī)定的格式和要求進行登記。4.定期進行賬簿的核對和結(jié)賬。賬簿的登記步驟11.審核會計憑證，確保其合法合規(guī)。22.確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)所屬的賬戶和金額。33.在相應(yīng)的賬簿中進行登記，填寫日期、摘要、金額等信息。44.進行登記后的審核簽字，確保賬簿的準(zhǔn)確性。賬簿的審核賬簿的審核是指對賬簿的登記內(nèi)容進行核對，檢查其是否符合會計制度的規(guī)定，以及是否準(zhǔn)確、完整、真實。賬簿的保管賬簿的保管是指對賬簿進行妥善保管，防止丟失、損壞或被盜，以便日后查閱和核對。會計憑證與賬簿的關(guān)系1會計憑證2賬簿3財務(wù)報表會計憑證與賬簿的差錯處理在會計核算過程中，難免會出現(xiàn)錯誤，需要及時進行處理，避免影響財務(wù)報表編制和管理決策。編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)會計憑證和賬簿是編制財務(wù)報表的直接依據(jù)，為財務(wù)報表提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)。實例演練1案例1某公司收到客戶付款，應(yīng)如何填制收款憑證并登記日記賬和現(xiàn)金賬？2案例2某公司支付員工工資，應(yīng)如何填制付款憑證并登記日記賬和銀行存款賬？本章小結(jié)1會計憑證記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的書面證明，是進行會計核算的原始依據(jù)。2會計賬簿記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的專門簿籍，是會計核算的載體。3兩者關(guān)系會計憑證是賬簿的來源，賬簿是會計憑證的匯總。課后思考1.如何才能確保會計憑證