初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模考試卷110

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模考試卷110單選題（共28題，共28分）(1.)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因特定情形不能行使請(qǐng)求權(quán)的（江南博哥），訴訟時(shí)效中止。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情形的是()。A.義務(wù)人同意履行義務(wù)B.權(quán)利人提起訴訟C.權(quán)利人被義務(wù)人控制D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD，屬于訴訟時(shí)效中斷事由。(2.)根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的是()。A.相互間具有隸屬關(guān)系B.隸屬于行政機(jī)關(guān)C.可由當(dāng)事人自主選定D.按行政區(qū)劃層層設(shè)立正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系；選項(xiàng)B，仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有隸屬關(guān)系；選項(xiàng)D，仲裁委員會(huì)可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。(3.)甲公司獲得一張由乙銀行已承兌的商業(yè)匯票，不慎丟失。下列關(guān)于甲公司采取的票據(jù)權(quán)利救濟(jì)措施的表述中，正確的是()。A.甲公司向乙銀行申請(qǐng)掛失止付即可取得票據(jù)權(quán)利B.甲公司必須先向乙銀行申請(qǐng)掛失止付后才可以向人民法院申請(qǐng)公示催告C.甲公司不得申請(qǐng)掛失止付，只能向人民法院申請(qǐng)公示催告D.甲公司可以以乙銀行為被告向人民法院提起普通訴訟正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)AD：掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要通過(guò)申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟來(lái)補(bǔ)救票據(jù)權(quán)利。普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)；（2）選項(xiàng)B：失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請(qǐng)公示催告；（3）選項(xiàng)C：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。(4.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是()。A.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票以出票金額辦理結(jié)算B.單位可以使用銀行匯票支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿后辦理正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理；選項(xiàng)B，申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上填明“現(xiàn)金”字樣，因此單位不得使用現(xiàn)金銀行匯票支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票人應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個(gè)月后辦理。(5.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地確定原則的表述中，不正確的是()。A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D.銷售貨物所得，按照貨物所在地確定正確答案：D參考解析：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。(6.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，不按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙服裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)正確答案：D參考解析：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。(7.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除和終止法律后果和雙方義務(wù)的表述中，不正確的是()。A.勞動(dòng)合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)B.用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存5年備查C.用人單位違法解除或終止勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者要求繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行D.用人單位因違法解除勞動(dòng)合同支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存“2年”備查。(8.)2020年8月甲房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的一處寫字樓，取得不含增值稅收入15000萬(wàn)元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中減除的扣除項(xiàng)目金額為8000萬(wàn)元，已知土地增值稅適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，計(jì)算甲房地產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（15000－8000）×40%－8000×5%＝2400萬(wàn)元B.15000×40%＝6000萬(wàn)元C.15000×40%－8000×5%＝5600萬(wàn)元D.（15000－8000）×40%＋8000×5%＝3200萬(wàn)元正確答案：A參考解析：增值額＝房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入－扣除項(xiàng)目金額土地增值稅應(yīng)納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)(9.)甲擁有兩套房產(chǎn)，一套原值為1000000元的住房供自己居住；另一套原值為1600000元的住房于2020年4月10日用于個(gè)體經(jīng)營(yíng)。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。2020年甲應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。A.1600000×（1-20%）×1.2%×9/12=11520B.1000000×（1-20%）×1.2%+1600000×（1-20%）×1.2%×9/12=21120C.1600000×（1-20%）×1.2%×8/12=10240D.1000000×（1-20%）×1.2%+1600000×（1-20%）×1.2%=24960正確答案：A參考解析：（1）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（2）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅；（3）2019年甲應(yīng)納房產(chǎn)稅=1600000×（1-20%）×1.2%×9/12=11520（元）。(10.)根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。A.大氣污染物B.光污染物C.噪聲D.水污染物正確答案：B參考解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。(11.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是()。A.依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款B.依法變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC，屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。(12.)甲市的個(gè)體工商戶張某，2021年2月的收入為140000元，甲市上年度本地全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為4500元，張某選擇按照本地全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的200%作為繳費(fèi)基數(shù)。則張某當(dāng)月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中計(jì)入個(gè)人賬戶的是()。A.4500×200%×20%×8%＝144元B.4500×200%×20%＝1800元C.4500×200%×8%＝720元D.0元正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶。張某當(dāng)月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中計(jì)入個(gè)人賬戶的是＝4500×200%×8%＝720（元）。(13.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的表述中，正確的是()。A.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案的期限是3年B.檔案管理機(jī)構(gòu)定期將會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于會(huì)計(jì)憑證類會(huì)計(jì)檔案D.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)“臨時(shí)保管1年”，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案“最長(zhǎng)不超過(guò)3年”；選項(xiàng)B，單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)；選項(xiàng)C，銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于其他會(huì)計(jì)資料。(14.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)工作交接的說(shuō)法中，正確的是()。A.出納張某離職，甲公司安排稽核人員王某監(jiān)交B.工資核算人員李某離職，甲公司安排總賬核算人員陳某監(jiān)交C.總賬核算人員陳某離職，甲公司安排財(cái)務(wù)經(jīng)理孫某監(jiān)交D.財(cái)務(wù)經(jīng)理孫某離職，甲公司安排總會(huì)計(jì)師吳某監(jiān)交正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABC，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。(15.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中，不正確的是()。A.國(guó)內(nèi)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷的跟單信用證B.國(guó)內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金C.遠(yuǎn)期信用證付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年D.受益人提交了相符單據(jù)，申請(qǐng)人存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行可以拒絕付款正確答案：D參考解析：若受益人提交了相符單據(jù)或開(kāi)證行已發(fā)出付款承諾，即使申請(qǐng)人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款。(16.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于支票的種類的是()。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.劃線支票D.普通支票正確答案：C參考解析：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票不屬于支票的種類。(17.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A.企業(yè)管理服務(wù)B.融資性售后回租C.市容市政管理D.文化體育服務(wù)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)管理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)；選項(xiàng)B，融資性售后回租屬于金融服務(wù)—貸款服務(wù)；選項(xiàng)C，市容市政管理屬于生活服務(wù)—居民日常服務(wù)；選項(xiàng)D，文化體育服務(wù)屬于生活服務(wù)。(18.)某公司（居民企業(yè)）2020年度實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出500萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元，為公司特殊工種職工支付人身安全保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。已知補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過(guò)工資薪金總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，則該公司2020年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的下列算式中，正確的是()。A.150＋20＋30＋30＝230萬(wàn)元B.150＋500×5%＋20＋30＝225萬(wàn)元C.150＋500×5%＋500×5%＋30＝230萬(wàn)元D.150＋500×5%＋20＝195萬(wàn)元正確答案：B參考解析：企業(yè)依照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過(guò)工資薪金總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除；企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的扣除標(biāo)準(zhǔn)均為500×5%＝25（萬(wàn)元），補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以扣除20萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以扣除25萬(wàn)元，共計(jì)可以扣除金額為150＋20＋25＋30＝225（萬(wàn)元）。(19.)2020年8月張某出租住房取得當(dāng)月不含稅租金收入6800元，租賃過(guò)程中繳納稅費(fèi)262元，發(fā)生住房修繕費(fèi)用1000元，已知個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅，每次（月）收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.6800×（1－20%）×10%＝544元B.（6800－262）×（1－20%）×10%＝523.04元C.（6800－262－800）×（1－20%）×10%＝459.04元D.（6800－262－1000）×（1－20%）×10%＝443.04元正確答案：C參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入4000元以上的：應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)－由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800元為限）]×（1－20%）×稅率。本題中，（1）修繕費(fèi)用1000元最高扣800元；（2）6800－262－800＝5738（元），超過(guò)4000元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除20%的費(fèi)用，應(yīng)納稅額＝（6800－262－800）×（1－20%）×10%＝459.04（元）。(20.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是()。A.典當(dāng)商鋪的趙某B.贈(zèng)與房屋的王某C.出租住房的吳某D.房屋互換多交付貨幣的李某正確答案：D參考解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AC，土地、房屋典當(dāng)、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，受贈(zèng)者為契稅的納稅人，贈(zèng)與者不需要繳納契稅；選項(xiàng)D，房屋互換，互換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；互換價(jià)格相等的，免征契稅。(21.)甲煤炭企業(yè)將外購(gòu)100萬(wàn)元原煤與自采200萬(wàn)元原煤混合洗選加工為選煤銷售，選煤銷售額為450萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%，計(jì)算甲煤炭企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅的下列算式中，正確的是()。A.450×2%=9（萬(wàn)元）B.（450-100）×2%=7（萬(wàn)元）C.[450-100×（3%÷2%）]×2%=6（萬(wàn)元）D.[450-100×（2%÷3%）]×2%=7.67（萬(wàn)元）正確答案：C參考解析：在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=外購(gòu)原煤購(gòu)進(jìn)金額×（本地區(qū)原煤適用稅率÷本地區(qū)選煤適用稅率）=100×（3%÷2%）=150（萬(wàn)元）。該業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅=（450-150）×2%=6（萬(wàn)元）。(22.)孫某因用人單位解除勞動(dòng)合同而失業(yè)。已知孫某與單位共同繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)10年，且符合失業(yè)保險(xiǎn)待遇享受條件。孫某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為()。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.18個(gè)月D.24個(gè)月正確答案：D參考解析：(23.)錢某累計(jì)工作已滿10年，2020年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)，則錢某可以享受的帶薪年休假是()。A.2天B.6天C.5天D.2.5天正確答案：C參考解析：根據(jù)《職工帶薪年休假條例》的規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。錢某7月1日調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假是：（當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天）×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)＝184÷365×10＝5.04（天），折算后不足一整天的部分不享受年休假，因此為5天。(24.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（5）購(gòu)進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。（6）銷售人員報(bào)銷國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（226000＋33900）×5%＝12995元B.226000÷（1＋13%）×5%＝10000元C.（226000＋33900）÷（1＋13%）×5%＝11500元D.226000×5%＝11300元正確答案：C參考解析：手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。本題中價(jià)款和手續(xù)費(fèi)均為含稅價(jià)格，需要換算為不含增值稅的價(jià)格。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）×消費(fèi)稅稅率＝（226000＋33900）÷（1＋13%）×5%＝11500（元）。(25.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（5）購(gòu)進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。（6）銷售人員報(bào)銷國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售M型實(shí)木地板增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（850000－85000）÷（1＋13%）×13%＝88008.85元B.（850000－85000）×13%＝99450元C.850000÷（1＋13%）×13%＝97787.61元D.850000×13%＝110500元正確答案：B參考解析：折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按照扣除折扣額后的銷售額征收增值稅。本題銷售額為不含稅收入，因此直接乘以增值稅稅率即可。(26.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（5）購(gòu)進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。（6）銷售人員報(bào)銷國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司當(dāng)月受托加工N型實(shí)木地板應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（720000＋40680）÷（1－5%）×5%＝40035.79元B.[720000＋40680÷（1＋13%）]×5%＝37800元C.（720000＋40680）×5%＝38034元D.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝39789.47元正確答案：D參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率），應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率。加工費(fèi)為含稅金額，需要換算為不含稅金額。(27.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元。（4）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的廣告費(fèi)5萬(wàn)元；（5）支付法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行逾期利息6萬(wàn)元。（6）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收人的15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。甲公司的下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。A.法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元B.銀行逾期利息6萬(wàn)元C.稅收滯納金4萬(wàn)元D.合同違約金5萬(wàn)元正確答案：C參考解析：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。(28.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元。（4）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的廣告費(fèi)5萬(wàn)元；（5）支付法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行逾期利息6萬(wàn)元。（6）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收人的15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是()。A.10-6=4（萬(wàn)元）B.10+1.3=11.3（萬(wàn)元）C.10-1.3-6=2.7（萬(wàn)元）D.10+1.3-6=5.3（萬(wàn)元）正確答案：D參考解析：（1）企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生非正常損失而不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（1.3萬(wàn)元），應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失（10萬(wàn)元）一并在稅前扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款（6萬(wàn)元）后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。多選題（共17題，共17分）(29.)下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有()。A.市人民政府B.個(gè)體工商戶C.智能機(jī)器人D.有限責(zé)任公司正確答案：A、B、D參考解析：法律關(guān)系主體的種類包括自然人、組織、國(guó)家。(30.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)核算基本要求的有()。A.按照規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，不得私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿B.根據(jù)計(jì)劃發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算C.正確采用會(huì)計(jì)處理方法，不得隨意變更D.單位負(fù)責(zé)人有權(quán)涂改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以完成當(dāng)年?duì)I業(yè)目標(biāo)正確答案：A、C參考解析：選項(xiàng)B，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；選項(xiàng)D，應(yīng)保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料。(31.)甲公司簽發(fā)一張匯票給乙公司，丙公司作為保證人簽章。乙公司依法申請(qǐng)承兌后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。戊公司在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，不獲付款。根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司正確答案：A、B、C、D參考解析：被追索人包括出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人，持票人在確定追索對(duì)象時(shí)，可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。(32.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物（服務(wù)）行為的有()。A.某企業(yè)將委托加工的洗衣機(jī)用于職工福利B.某單位在感恩節(jié)當(dāng)天隨機(jī)挑選100名消費(fèi)者無(wú)償提供咨詢服務(wù)C.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批服裝委托商場(chǎng)代銷D.某企業(yè)將外購(gòu)餐具用于職工食堂正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D，外購(gòu)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售貨物行為。(33.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有()。A.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%B.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%C.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%D.從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：A、B、C、D(34.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以1個(gè)季度為納稅期限的有()。A.證券公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.信托投資公司正確答案：B、C、D參考解析：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。(35.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入正確答案：B、C參考解析：選項(xiàng)A，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。(36.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有()。A.房屋出租B.房屋贈(zèng)與C.房屋抵押D.房屋互換正確答案：B、D參考解析：契稅的征稅范圍主要包括：土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋互換。土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。(37.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保方式的有()。A.抵押B.留置C.質(zhì)押D.扣押正確答案：A、C參考解析：納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。(38.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的有()。A.依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的B.請(qǐng)事假累計(jì)20天以上，且單位按照規(guī)定扣除工資的C.累計(jì)工作滿1年不滿10年，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的D.累計(jì)工作滿20年以上，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的正確答案：A、C、D參考解析：職工有下列情形之一的，不享受當(dāng)年的年休假：（1）職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的；（2）職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的；（3）累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的；（4）累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的；（5）累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的。(39.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元。（4）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的廣告費(fèi)5萬(wàn)元；（5）支付法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行逾期利息6萬(wàn)元。（6）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收人的15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。甲公司的下列收入中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.銷售邊角料收入40萬(wàn)元B.產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元C.國(guó)債利息收入5萬(wàn)元D.接受捐贈(zèng)收入60萬(wàn)元正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)C：國(guó)債利息收入為免稅收入。(40.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（5）購(gòu)進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。（6）銷售人員報(bào)銷國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（5）購(gòu)進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。（6）銷售人員報(bào)銷國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售一批定制的實(shí)木地板，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。（2）采取折扣方式銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板，該批實(shí)木地板不含稅銷售額850000元，折扣額85000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（3）受托為乙公司加工N型實(shí)木地板，收取含增值稅加工費(fèi)40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（5）購(gòu)進(jìn)油漆，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額6500元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1000元。（6）銷售人員報(bào)銷國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額900元。已知：銷售實(shí)木地板適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.網(wǎng)約車費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)油漆的進(jìn)項(xiàng)稅額C.支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.進(jìn)口實(shí)木地板的進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：A、B、C、D(41.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元。（4）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的廣告費(fèi)5萬(wàn)元；（5）支付法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行逾期利息6萬(wàn)元。（6）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收人的15%的部分準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列扣除金額計(jì)算錯(cuò)誤的是()。A.職工福利費(fèi)15萬(wàn)元B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元D.廣告費(fèi)120萬(wàn)元正確答案：A、C、D參考解析：（1）選項(xiàng)A：職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（15萬(wàn)元）超過(guò)了扣除限額，稅前只能扣除14萬(wàn)元；（2）選項(xiàng)B：工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（2萬(wàn)元）未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予稅前全額扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（1.5萬(wàn)元）未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予稅前全額扣除。（3）選項(xiàng)C：銷售（營(yíng)業(yè)）收入=800+40=840（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=8×60%=4.8（萬(wàn)元），扣除限額2=840×5‰=4.2（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除4.2萬(wàn)元。（4）選項(xiàng)D：銷售（營(yíng)業(yè)）收入=800+40=840（萬(wàn)元），廣告費(fèi)發(fā)生額=本期120+上期5=125（萬(wàn)元）＜840×15%=126（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除125萬(wàn)元。(42.)2019年3月1日，陳某到甲公司工作并簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，雙方在勞動(dòng)合同中約定，勞動(dòng)合同期限2年，月工資6000元。2020年1月1日，陳某受甲公司委派去德國(guó)參加技術(shù)培訓(xùn)2個(gè)月，公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬(wàn)元。培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定陳某自培訓(xùn)結(jié)束后4年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金20萬(wàn)元。2020年6月1日，陳某在工作中因心臟病突發(fā)，被送往醫(yī)院治療，治療期間甲公司按月向其支付各項(xiàng)待遇。出院后，陳某回甲公司上班，因身體原因陳某不能從事原工作，甲公司擬單方解除與陳某之間尚未到期的勞動(dòng)合同，陳某拒絕，雙方由此發(fā)生爭(zhēng)議。已知：陳某實(shí)際工作年限8年，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2500元。要求：根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于陳某在工作中心臟病突發(fā)及享受待遇的表述中，正確的是()。A.陳某治療期間，甲公司每月應(yīng)按6000元的標(biāo)準(zhǔn)向其支付工資B.陳某傷情應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷，享受工傷保險(xiǎn)待遇C.陳某屬于非因工負(fù)傷，應(yīng)享受3個(gè)月醫(yī)療期待遇D.陳某治療期間，甲公司每月向其支付的工資福利待遇最低不得低于2000元正確答案：C、D參考解析：選項(xiàng)AD，醫(yī)療期內(nèi)，病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%；選項(xiàng)BC，企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷需要停止工作的享受醫(yī)療期待遇，醫(yī)療期，實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。(43.)2019年3月1日，陳某到甲公司工作并簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，雙方在勞動(dòng)合同中約定，勞動(dòng)合同期限2年，月工資6000元。2020年1月1日，陳某受甲公司委派去德國(guó)參加技術(shù)培訓(xùn)2個(gè)月，公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬(wàn)元。培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定陳某自培訓(xùn)結(jié)束后4年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金20萬(wàn)元。2020年6月1日，陳某在工作中因心臟病突發(fā)，被送往醫(yī)院治療，治療期間甲公司按月向其支付各項(xiàng)待遇。出院后，陳某回甲公司上班，因身體原因陳某不能從事原工作，甲公司擬單方解除與陳某之間尚未到期的勞動(dòng)合同，陳某拒絕，雙方由此發(fā)生爭(zhēng)議。已知：陳某實(shí)際工作年限8年，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2500元。要求：根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司終止勞動(dòng)合同的表述中，正確的是()。A.甲公司無(wú)須通知陳某即可解除勞動(dòng)合同B.甲公司可隨時(shí)通知陳某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資C.甲公司可提前30日書(shū)面通知陳某而解除勞動(dòng)合同D.甲公司可額外支付陳某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同正確答案：C、D參考解析：該情形屬于用人單位可單方解除勞動(dòng)合同的情形中，無(wú)過(guò)失性辭退，勞動(dòng)者“患病或者非因工負(fù)傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位需提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人；或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，方可解除勞動(dòng)合同。(44.)2019年3月1日，陳某到甲公司工作并簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，雙方在勞動(dòng)合同中約定，勞動(dòng)合同期限2年，月工資6000元。2020年1月1日，