初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》?？荚嚲?17

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》?？荚嚲?17單選題（共30題，共30分）(1.)根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，正確的是()。A.合同無(wú)效，（江南博哥）合同包含的仲裁條款隨之失效B.仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)包括選定的仲裁員C.仲裁協(xié)議可以采取書(shū)面形式，也可以口頭約定D.一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議的，另一方在首次開(kāi)庭前未向人民法院提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議正確答案：D參考解析：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)包括：請(qǐng)求仲裁的意思表示、仲裁事項(xiàng)以及選定的“仲裁委員會(huì)”，并非仲裁員，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；仲裁協(xié)議必須采取書(shū)面形式，口頭約定無(wú)效，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在首次開(kāi)庭前提出，當(dāng)事人在首次開(kāi)庭前未對(duì)人民法院受理該案提出異議，視為放棄該仲裁協(xié)議，選項(xiàng)D正確。(2.)對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向()申請(qǐng)行政復(fù)議。A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)B.國(guó)家稅務(wù)總局C.最高人民法院D.國(guó)務(wù)院正確答案：B參考解析：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決；國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。(3.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于積極推進(jìn)增值稅發(fā)票領(lǐng)用分類(lèi)分級(jí)管理的下列表述中，不正確的是()。A.對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管B.對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度中等的納稅人，正常供應(yīng)發(fā)票，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管C.對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較高的納稅人，嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量，并加強(qiáng)事中事后監(jiān)管D.對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較高的納稅人，嚴(yán)格控制其最高開(kāi)票限額，并加強(qiáng)事中事后監(jiān)管5正確答案：A參考解析：對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，但無(wú)加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的管理要求，選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤。(4.)某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已計(jì)提折舊100000元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30％，該房產(chǎn)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.600000×1.2％＝7200元B.（600000－100000）×1.2％＝6000元C.600000×（1－30％）×1.2％＝5040元D.（600000－100000）×（1－30％）×1.2％＝4200元正確答案：C參考解析：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)余值為房產(chǎn)原值扣除規(guī)定比例后的余額。不得扣除折舊。則應(yīng)納房產(chǎn)稅＝600000×（1－30％）×1.2％＝5040（元）。(5.)2018年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院冶療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為()。A.12個(gè)月B.9個(gè)月C.18個(gè)月D.6個(gè)月正確答案：D參考解析：李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。屬于實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月。(6.)據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，對(duì)于尚不構(gòu)成犯罪的偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證行為，需要承擔(dān)的法律責(zé)任，下列說(shuō)法中正確的是()。A.對(duì)單位罰款3000元以上100000萬(wàn)元以下B.對(duì)個(gè)人罰款3000元以上50000元以下C.對(duì)屬于國(guó)家工作人員的，應(yīng)當(dāng)依法給予警告或者記過(guò)的行政處分D.其中的會(huì)計(jì)人員，終身不得從事會(huì)計(jì)工作正確答案：B參考解析：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處“5000元以上10萬(wàn)元以下”的罰款，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處“3000元以上5萬(wàn)元以下”的罰款，選項(xiàng)B正確；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；其中的會(huì)計(jì)人員，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(7.)下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A.會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同B.技術(shù)咨詢(xún)合同C.法律咨詢(xún)合同D.審計(jì)咨詢(xún)合同正確答案：B參考解析：技術(shù)咨詢(xún)合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼花。(8.)2019年7月甲公司產(chǎn)生爐渣400噸，其中80噸貯存在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，其余的直接倒棄于周邊空地。已知，爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸。計(jì)算甲公司當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（400－80－100）×25＝5500元B.400×25＝10000元C.（400－100）×25＝7500元D.（400－80）×25＝8000元正確答案：A參考解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅；因此，甲公司在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中貯存的80噸爐渣，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅；因此，甲公司綜合利用且符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的100噸爐渣免征環(huán)境保護(hù)稅。(9.)甲公司2020年9月應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅6萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅5萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅3萬(wàn)元。當(dāng)月取得退還的增值稅期末留抵退稅5萬(wàn)元。已知甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。計(jì)算甲公司2020年12月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中，正確的是()。A.（6+3）×7%=0.63B.（6+3-5）×7%=0.28C.（10+5-5）×7%=0.7D.（10+5）×7%=1.05正確答案：B參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許從其城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅退稅額。(10.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B.變賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物以變賣(mài)所得抵繳稅款C.向納稅人加收滯納金D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)C，屬于責(zé)令繳納；選項(xiàng)D屬于責(zé)令提供納稅擔(dān)保。(11.)甲機(jī)械廠(chǎng)2019年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲機(jī)械廠(chǎng)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()。A.500－100×75%＝425萬(wàn)元B.500－100＝400萬(wàn)元C.500－100×50%＝450萬(wàn)元D.500＋100＝600萬(wàn)元正確答案：A參考解析：未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的符合規(guī)定的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除，因此需要納稅調(diào)減100×75%＝75（萬(wàn)元）。(12.)王某給用人單位甲公司造成損失，公司決定從其當(dāng)月工資中扣除1000元作為賠償；已知王某月工資是1500元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY水平是1350元，則公司依照規(guī)定當(dāng)月實(shí)際扣除的數(shù)額最多是()。A.100元B.150元C.200元D.300元正確答案：B參考解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。(13.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，用于臨時(shí)注冊(cè)驗(yàn)資的賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3年正確答案：C參考解析：用于臨時(shí)注冊(cè)驗(yàn)資的賬戶(hù)屬于臨時(shí)存款賬戶(hù)，臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不超過(guò)2年。(14.)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是()。A.市政街道公共用地B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地C.企業(yè)生活區(qū)用地D.公園自用的土地正確答案：C(15.)根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)車(chē)輛中，不予免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。A.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽車(chē)B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專(zhuān)用作業(yè)車(chē)輛C.外國(guó)駐華使館購(gòu)買(mǎi)自用的汽車(chē)D.個(gè)人受贈(zèng)自用的汽車(chē)正確答案：D參考解析：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度規(guī)定，下列車(chē)輛免稅：（1）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車(chē)輛（選項(xiàng)C）；（2）中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛；（3）懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛；（4）設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專(zhuān)用作業(yè)車(chē)輛（選項(xiàng)B）；（5）城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛（選項(xiàng)A）。個(gè)人受贈(zèng)車(chē)輛應(yīng)按規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，選項(xiàng)D正確。(16.)下列法律責(zé)任形式屬于民事責(zé)任的是()。A.暫扣許可證B.拘役C.繼續(xù)履行D.沒(méi)收非法財(cái)物正確答案：C參考解析：根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有停止侵害，排除妨礙，消除危險(xiǎn)，返還財(cái)產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，繼續(xù)履行（選項(xiàng)C），會(huì)計(jì)【彩蛋】壓卷，，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽(yù)，賠禮道歉。(17.)下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同可備條款的是()。A.試用期B.勞動(dòng)報(bào)酬C.社會(huì)保險(xiǎn)D.勞動(dòng)合同期限正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BCD，屬于勞動(dòng)合同的必備條款。(18.)劉某為中國(guó)居民納稅人，在A公司任職。其2020年取得的下列收入中，應(yīng)按照綜合所得——工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的是()。A.在外地C公司走穴講課取得課酬6000元B.受邀參加B公司年會(huì)，抽獎(jiǎng)環(huán)節(jié)中獎(jiǎng)5000元C.業(yè)余時(shí)間出版散文集一本從出版社取得版稅20000元D.從任職A公司取得年終獎(jiǎng)30000元正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。選項(xiàng)B屬于偶然所得。選項(xiàng)C應(yīng)屬于稿酬所得。(19.)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的企業(yè)不包括()。A.國(guó)有企業(yè)B.國(guó)有控股企業(yè)C.國(guó)有參股企業(yè)D.國(guó)有占主導(dǎo)地位的企業(yè)正確答案：C參考解析：國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)C國(guó)有參股企業(yè)不包括在其中。(20.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于居民企業(yè)取得的所得來(lái)源地確定的下列表述中，不正確的是()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資，按照分配所得的企業(yè)所在地確定B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按支付所得的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D.提供勞務(wù)所得，按照支付所得的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定正確答案：D參考解析：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。(21.)根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不以“輛數(shù)”作為計(jì)稅依據(jù)的是()。A.乘用車(chē)B.商用客車(chē)C.商用貨車(chē)D.摩托車(chē)正確答案：C參考解析：①選項(xiàng)C，商用貨車(chē)以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)；②選項(xiàng)ABD，乘用車(chē)、商用客車(chē)、摩托車(chē)均以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。故本題選擇選項(xiàng)C。(22.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷(xiāo)售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13％。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（610.2＋5.65＋11.3）×13％＝81.5295萬(wàn)元B.（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5萬(wàn)元C.（610.2＋5.65＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝72.15萬(wàn)元D.（610.2＋11.3）×13％＝80.795萬(wàn)元正確答案：B參考解析：納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在1年以?xún)?nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷(xiāo)售額征稅；但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。(23.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是()。A.背書(shū)附條件的，背書(shū)無(wú)效B.承兌未記載承兌日期的，承兌無(wú)效C.保證未記載被保證人的，保證無(wú)效D.部分背書(shū)的，背書(shū)無(wú)效正確答案：D參考解析：（1）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，背書(shū)附條件的，背書(shū)有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；（2）未記載承兌日期的，視為到期日前承兌；未記載被保證人的，未承兌的，出票人為被保證人，已承兌的，承兌人為被保證人，故選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。（3）部分背書(shū)屬于無(wú)效背書(shū)。故選項(xiàng)D正確。(24.)2020年3月，甲國(guó)有企業(yè)聘任張某、單位負(fù)責(zé)人李某的妻子孫某擔(dān)任出納，張某兼管會(huì)計(jì)檔案保管，孫某登記銀行存款日記賬。2020年7月，張某病休，休假前，按規(guī)定把出納工作交給高某，把會(huì)計(jì)檔案保管工作交與負(fù)責(zé)稽核工作的會(huì)計(jì)人員林某，并分別辦理工作交接手續(xù)。2020年9月，公司調(diào)崗，安排林某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。2021年2月，高某收到2張丙公司寄來(lái)的發(fā)票，1號(hào)發(fā)票單價(jià)填寫(xiě)錯(cuò)誤，2號(hào)發(fā)現(xiàn)品名及金額填寫(xiě)錯(cuò)誤。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲企業(yè)的下列會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置中，不符合法律規(guī)定的是()。A.聘用孫某擔(dān)任公司出納B.張某兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作C.孫某登記銀行存款日記賬D.聘用張某擔(dān)任公司出納正確答案：B參考解析：（1）在國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位中，與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親（兒媳屬于配偶親）關(guān)系的，不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作；（2）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(25.)甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年第三季度經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入5400萬(wàn)元，支付存款利息1220萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額880萬(wàn)元。（2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣(mài)出價(jià)1989.6萬(wàn)元，相關(guān)金融商品買(mǎi)入價(jià)1760萬(wàn)元。第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差46.2萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)各分支行經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)部辦公用小轎車(chē)一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬(wàn)元；組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1600元。支付餐飲費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2000元。（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷(xiāo)售額10.506萬(wàn)元。該批辦公設(shè)備2013年購(gòu)入，按固定資產(chǎn)核算。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲商業(yè)銀行第三季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（5400+880）×6%=4376.8（萬(wàn)元）B.（5400+880）÷（1+6%）×6%=355.47（萬(wàn)元）C.（5400-1220+880）÷（1+6%）×6%=286.42（萬(wàn)元）D.（5400-1220）÷（1+6%）×6%+880×6%=289.4（萬(wàn)元）正確答案：B參考解析：①貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額。②直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開(kāi)戶(hù)費(fèi)、過(guò)戶(hù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類(lèi)費(fèi)用為銷(xiāo)售額。③收取的銷(xiāo)售額均為含稅銷(xiāo)售額，需進(jìn)行價(jià)稅分離，即甲商業(yè)銀行第三季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（5400+880）÷（1+6%）×6%=355.47（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。(26.)甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年第三季度經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入5400萬(wàn)元，支付存款利息1220萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額880萬(wàn)元。（2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣(mài)出價(jià)1989.6萬(wàn)元，相關(guān)金融商品買(mǎi)入價(jià)1760萬(wàn)元。第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差46.2萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)各分支行經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)部辦公用小轎車(chē)一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬(wàn)元；組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1600元。支付餐飲費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2000元。（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷(xiāo)售額10.506萬(wàn)元。該批辦公設(shè)備2013年購(gòu)入，按固定資產(chǎn)核算。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲商業(yè)銀行第三季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（1989.6-46.2）÷（1+6%）×6%=110（萬(wàn)元）B.（1989.6-1760-46.2）÷（1+6%）×6%=10.38（萬(wàn)元）C.（1989.6-1760）×6%=13.78（萬(wàn)元）D.1989.6÷（1+6%）×6%=112.62（萬(wàn)元）正確答案：B參考解析：金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，因此本題中第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差46.2萬(wàn)元可在本次相抵。甲商業(yè)銀行第三季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1989.6-1760-46.2）÷（1+6%）×6%=10.38（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。(27.)甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年第三季度經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入5400萬(wàn)元，支付存款利息1220萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額880萬(wàn)元。（2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣(mài)出價(jià)1989.6萬(wàn)元，相關(guān)金融商品買(mǎi)入價(jià)1760萬(wàn)元。第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差46.2萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)各分支行經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)部辦公用小轎車(chē)一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬(wàn)元；組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1600元。支付餐飲費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2000元。（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷(xiāo)售額10.506萬(wàn)元。該批辦公設(shè)備2013年購(gòu)入，按固定資產(chǎn)核算。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲商業(yè)銀行銷(xiāo)售自己使用過(guò)的辦公設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.10.506÷（1+2%）×2%=0.206（萬(wàn)元）B.10.506×2%=0.210（萬(wàn)元）C.10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬(wàn)元）D.10.506÷（1+2%）×3%=0.309（萬(wàn)元）正確答案：C參考解析：銷(xiāo)售自己使用過(guò)的辦公設(shè)備按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收（題目條件己明確提供）。甲商業(yè)銀行該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=含稅價(jià)格÷（1+3%）×2%=10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬(wàn)元）。(28.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額850萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬(wàn)元；甲公司持有該股票共9個(gè)月，當(dāng)年取得該股票股息、紅利6萬(wàn)元。（3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股票、紅利50萬(wàn)元。（4）銀行存款利息收入13.5萬(wàn)元。（5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。（6）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A.90萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.120萬(wàn)元正確答案：C參考解析：限額1＝當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰＝6000×5‰＝30（萬(wàn)元），限額2實(shí)際發(fā)生額的60%＝200×60%＝120（萬(wàn)元），即準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是30萬(wàn)元。(29.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額850萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬(wàn)元；甲公司持有該股票共9個(gè)月，當(dāng)年取得該股票股息、紅利6萬(wàn)元。（3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股票、紅利50萬(wàn)元。（4）銀行存款利息收入13.5萬(wàn)元。（5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。（6）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是()。A.950萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.900萬(wàn)元D.750萬(wàn)元正確答案：C參考解析：扣除限額＝6000×15%＝900（萬(wàn)元），待扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出＝本年度實(shí)際發(fā)生額800萬(wàn)元＋以前年度結(jié)轉(zhuǎn)150萬(wàn)元＝950萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為900萬(wàn)元。(30.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額850萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬(wàn)元；甲公司持有該股票共9個(gè)月，當(dāng)年取得該股票股息、紅利6萬(wàn)元。（3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股票、紅利50萬(wàn)元。（4）銀行存款利息收入13.5萬(wàn)元。（5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。（6）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()。A.850－50＋（200－6000×5‰）－（6000×15%－800）＝870萬(wàn)元B.850－70－6＋（200－6000×5‰）＝944萬(wàn)元C.850－50－（6000×15%－800）＝700萬(wàn)元D.850－70－6－50－13.5＋（200－200×60%）＝790.5萬(wàn)元正確答案：A參考解析：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅；不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，業(yè)務(wù)（2）的轉(zhuǎn)讓股票收入與股息紅利所得需要計(jì)征企業(yè)所得稅，業(yè)務(wù)（3）需要納稅調(diào)減；業(yè)務(wù)（5）實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)扣除限額部分需要納稅調(diào)增；業(yè)務(wù)（6）當(dāng)年扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為800萬(wàn)元，實(shí)際允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為900萬(wàn)元，需要納稅調(diào)減。多選題（共15題，共15分）(31.)下列各項(xiàng)中，屬于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍的有()。A.大學(xué)生B.國(guó)有企業(yè)職工C.國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員D.私營(yíng)企業(yè)職工正確答案：B、D參考解析：選項(xiàng)A，年滿(mǎn)16周歲的在校學(xué)生不參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；選項(xiàng)C，國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員依據(jù)公務(wù)員法執(zhí)行。(32.)根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的有()。A.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)C.申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)可同時(shí)申請(qǐng)賠償D.一般采用書(shū)面審查，對(duì)重大、復(fù)雜的案件，申請(qǐng)人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采取聽(tīng)證的方式審理正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A：行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。(33.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有()。A.企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.企業(yè)負(fù)責(zé)人C.企業(yè)總會(huì)計(jì)師D.企業(yè)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人正確答案：A、B、C、D參考解析：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。(34.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有()。A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.年度預(yù)算正確答案：A、B、C參考解析：會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料。各單位的預(yù)算、計(jì)劃，不屬于會(huì)計(jì)檔案。(35.)甲公司向P銀行申請(qǐng)簽發(fā)一張銀行本票交付乙公司。下列票據(jù)事項(xiàng)中，乙公司在收票時(shí)應(yīng)當(dāng)審查的有()。A.大小寫(xiě)金額是否一致B.出票金額是否更改C.銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)D.收款人是否為乙公司正確答案：A、B、C、D參考解析：收款人受理銀行本票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：（1）收款人是否確為本單位或本人；（2）銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)；（3）必須記載的事項(xiàng)是否齊全；（4）出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫(xiě)出票金額是否一致；（5）出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。(36.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于作價(jià)投資入股C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)ABC，將購(gòu)進(jìn)的貨物作價(jià)投資入股、分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。選項(xiàng)D，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)應(yīng)視同銷(xiāo)售，但購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，不視同銷(xiāo)售，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。故選項(xiàng)ABC正確。(37.)根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅征稅范圍的有()。A.摩托車(chē)B.客車(chē)C.貨車(chē)D.火車(chē)正確答案：A、B、C參考解析：火車(chē)不屬于車(chē)船稅的征稅范圍。(38.)中國(guó)公民劉某，2020年7月取得轉(zhuǎn)租房屋租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1200元、房屋租金3000元、供暖費(fèi)1000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，劉某當(dāng)月下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算房屋租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有()。A.供暖費(fèi)1000元B.相關(guān)稅費(fèi)240元C.房屋租金3000元D.房屋修繕費(fèi)1200元正確答案：B、C參考解析：本題考查財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)稅計(jì)算。計(jì)算“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)租房屋允許從每次收入額中減除的項(xiàng)目?jī)H限于：①財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)（選項(xiàng)B）；②向房屋出租方支付的房租（選項(xiàng)C）；③由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800元為限）；④法定扣除項(xiàng)目（800元或20%）。(39.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可作為非全日制用工勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬支付周期結(jié)算單位的有()。A.周B.日C.小時(shí)D.月正確答案：A、B、C參考解析：非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)。用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日。(40.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)的下列表述中，正確的有()。A.持票人收到拒絕證明之日起3日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將被拒絕事由書(shū)面通知其前手B.票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人C.票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任D.持票人不能出示拒絕證明或退票理由書(shū)的，喪失對(duì)全部票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)正確答案：A、C參考解析：選項(xiàng)B：票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。但不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人。選項(xiàng)D：持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，出票人、承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。(41.)2020年3月，甲國(guó)有企業(yè)聘任張某、單位負(fù)責(zé)人李某的妻子孫某擔(dān)任出納，張某兼管會(huì)計(jì)檔案保管，孫某登記銀行存款日記賬。2020年7月，張某病休，休假前，按規(guī)定把出納工作交給高某，把會(huì)計(jì)檔案保管工作交與負(fù)責(zé)稽核工作的會(huì)計(jì)人員林某，并分別辦理工作交接手續(xù)。2020年9月，公司調(diào)崗，安排林某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。2021年2月，高某收到2張丙公司寄來(lái)的發(fā)票，1號(hào)發(fā)票單價(jià)填寫(xiě)錯(cuò)誤，2號(hào)發(fā)現(xiàn)品名及金額填寫(xiě)錯(cuò)誤。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于會(huì)計(jì)人員張某和高某、林某辦理工作交接的下列表述中，不正確的是()。A.移交后高某應(yīng)另立新賬進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄B.每項(xiàng)工作的移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，存檔一份C.移交清冊(cè)應(yīng)由交接雙方和監(jiān)交人簽名并蓋章D.由李某進(jìn)行監(jiān)交正確答案：A、B、C、D參考解析：（1）接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；（2）每項(xiàng)工作移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；（3）移交清冊(cè)應(yīng)由交接雙方和監(jiān)交人簽名或蓋章，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；（4）一般會(huì)計(jì)人員辦理工作交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(42.)2020年3月，甲國(guó)有企業(yè)聘任張某、單位負(fù)責(zé)人李某的妻子孫某擔(dān)任出納，張某兼管會(huì)計(jì)檔案保管，孫某登記銀行存款日記賬。2020年7月，張某病休，休假前，按規(guī)定把出納工作交給高某，把會(huì)計(jì)檔案保管工作交與負(fù)責(zé)稽核工作的會(huì)計(jì)人員林某，并分別辦理工作交接手續(xù)。2020年9月，公司調(diào)崗，安排林某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。2021年2月，高某收到2張丙公司寄來(lái)的發(fā)票，1號(hào)發(fā)票單價(jià)填寫(xiě)錯(cuò)誤，2號(hào)發(fā)現(xiàn)品名及金額填寫(xiě)錯(cuò)誤。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，林某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需要具備以下條件之一的有()。A.具有2年會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷B.具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)C.具有3年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷D.具有會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格正確答案：C、D參考解析：擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要具備3年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷或會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。(43.)2020年3月，甲國(guó)有企業(yè)聘任張某、單位負(fù)責(zé)人李某的妻子孫某擔(dān)任出納，張某兼管會(huì)計(jì)檔案保管，孫某登記銀行存款日記賬。2020年7月，張某病休，休假前，按規(guī)定把出納工作交給高某，把會(huì)計(jì)檔案保管工作交與負(fù)責(zé)稽核工作的會(huì)計(jì)人員林某，并分別辦理工作交接手續(xù)。2020年9月，公司調(diào)崗，安排林某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。2021年2月，高某收到2張丙公司寄來(lái)的發(fā)票，1號(hào)發(fā)票單價(jià)填寫(xiě)錯(cuò)誤，2號(hào)發(fā)現(xiàn)品名及金額填寫(xiě)錯(cuò)誤。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。高某擬對(duì)A、B發(fā)票的下列處理方式中，符合法律制度規(guī)定的是()。A.要求丙公司重新開(kāi)具1號(hào)發(fā)票B.要求丙公司重新開(kāi)具2號(hào)發(fā)票C.要求丙公司就1號(hào)發(fā)票商品名稱(chēng)進(jìn)行更正并由丙公司在更正處加蓋單位印章D.要求丙公司就2號(hào)發(fā)票商品名稱(chēng)進(jìn)行更正并由丙公司在更正處加蓋單位印章正確答案：A、B參考解析：原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正；原始憑證上除金額以外的其他事項(xiàng)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。(44.)甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年第三季度經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入5400萬(wàn)元，支付存款利息1220萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額880萬(wàn)元。（2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣(mài)出價(jià)1989.6萬(wàn)元，相關(guān)金融商品買(mǎi)入價(jià)1760萬(wàn)元。第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差46.2萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)各分支行經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)部辦公用小轎車(chē)一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.52萬(wàn)元；組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1600元。支付餐飲費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2000元。（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷(xiāo)售額10.506萬(wàn)元。該批辦公設(shè)備2013年購(gòu)入，按固定資產(chǎn)核算。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲商業(yè)銀行的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.購(gòu)進(jìn)各分支行經(jīng)營(yíng)用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元B.購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元C.購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)部辦公用小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額3.52萬(wàn)元D.支付住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1600元正確答案：A、C參考解析：①購(gòu)進(jìn)