動態(tài)成本分析

高效準確填報和運用動態(tài)成本分析表黃小娜2020.02.21成都市路橋工程股份有限公司CHENGDUROAD&

BRIDGE

ENGINEERINGCO.,LTD.目錄

一、動態(tài)成本分析適用范圍及原理

二、具體項目動態(tài)成本分析注意事項及應(yīng)用

三、動態(tài)成本分析表填報情況

動態(tài)成本分析適用范圍及原理一適用范圍及原理1.適用范圍廣，極其重要。適用于公司財務(wù)報表，年度責(zé)任書，年度全面預(yù)算，季度經(jīng)濟運行分析，年度考核。數(shù)據(jù)的準確性和完整性，影響上市公司信息披露和項目部的切身收益，也給各項工作帶來麻煩，因此動態(tài)成本分析高效準確填報工作極為重要。2.計算原理，分析偏差。目標成本盈虧金額+偏差金額。公司重點項目動態(tài)成本分析注意事項及應(yīng)用

二投資類項目1.達州至宣漢快速通道2.天新邛快速通道3.貴州EPC東聯(lián)線上跨遵義大道項目4.貴州EPC遵義大道東延線道路工程5.宜賓南溪花海項目6.河南平頂山寶豐項目7.PPP旺寧路改建8.BT峨眉山川主鄉(xiāng)至洪雅縣桃源鄉(xiāng)工程9.彭州麗春項目以達宣項目為例，要求舉一反三、靈活運用（一）達宣項目管理模式1.100章管理模式。100章設(shè)計施工圖預(yù)算的85%列為項目收入。主要用于建筑工程一切險和第三者責(zé)任險、竣工文件、施工環(huán)保、水保費用、臨時道路修建、維護拆除、臨時工程用地租用及清理、恢復(fù)與還耕還林、臨時供電設(shè)施（變壓器租賃費、租賃工期，電力安裝費）、承包人駐地建設(shè)、施工場地建設(shè)（砼拌和站）、炸藥庫房建設(shè)。2.

200章路基、300章路面、涵洞工程及100章分包管理模式。主體工程甲方（以下通指成都路橋達宣項目部）收取管理費，100章設(shè)計施工圖預(yù)算收入的15%部分由200章、300章、涵洞工程的勞務(wù)單位用于其對應(yīng)范圍的建筑工程一切險、第三者責(zé)任險、便道修建及維護、臨時工程用地租用及清理、恢復(fù)與還耕、還林成本、施工環(huán)保、水保費用、砼拌和站建設(shè)、水穩(wěn)及瀝青砼拌和站建設(shè)、臨時用電設(shè)施、安全文明施工費、駐地建設(shè)等，以及完成對應(yīng)主體工程的安全文明施工費、管理費、利潤等全部由勞務(wù)單位承擔，質(zhì)檢資料勞務(wù)單位編制且分部分項工程評定完后交項目部備案。（一）達宣項目管理模式3.400章橋梁管理模式及材料節(jié)超核算：甲方提供砼、鋼筋、鋼絞線、鋼護筒、錨具、支座、水泥、炸藥、雷管；甲方提供材料按固定價格扣款，材料漲跌風(fēng)險由甲方承擔，其中砼、錨具、支座、水泥、炸藥、雷管按實際提供數(shù)量扣款，若有節(jié)約歸為勞務(wù)單位；鋼材領(lǐng)用量如少于設(shè)計理論用量（按設(shè)計圖紙計算）的97%，甲方按設(shè)計理論用量的97%扣款；如果勞務(wù)單位領(lǐng)用設(shè)計量90-97%，按97%扣款，節(jié)約的數(shù)量歸為甲方，因此做好材料節(jié)超核算工作，避免鋼材“走路”。炸藥庫房建設(shè)、便道修建及維護、臨時工程用地租用及清理、恢復(fù)與還耕、還林、建筑工程一切險、第三者責(zé)任險、施工環(huán)保、水保費用、砼拌和站建設(shè)成本由甲方負責(zé)，高壓線至變壓器臨時用電設(shè)施，變壓器安裝及拆除由甲方負責(zé)，變壓器到施工點臨時電力設(shè)施由勞務(wù)單位承擔。張家灣大橋跨達萬高速、洋烈州河大橋跨洋烈通鄉(xiāng)道路施工干擾費用，洋烈洲河大橋鋼棧橋修建費用由甲方承擔。綜合上述：除甲供主材和甲方負責(zé)的臨建費用外，其余全部由橋梁勞務(wù)單位承擔，質(zhì)檢資料勞務(wù)單位編制且分部分項工程評定完后交項目部備案。（一）達宣項目管理模式4.500章隧道工程管理模式：采用收取管理費模式，甲方提供鋼筋、工字鋼、水泥、炸藥、雷管，甲供材料扣款單價按進財評預(yù)算材料單價扣，扣款數(shù)量按實際提供數(shù)量扣（節(jié)約歸為勞務(wù)單位），除此之外材料由勞務(wù)單位負責(zé)，其中炸藥庫房建設(shè)成本、便道修建及維護成本、臨時工程用地租用及清理、恢復(fù)與還耕、還林成本、建筑工程一切險、第三者責(zé)任險、施工環(huán)保、水保費用由甲方負責(zé)，高壓線至變壓器臨時用電設(shè)施，變壓器安裝及拆除由甲方負責(zé)。除上述約定外，全部由隧道勞務(wù)單位負責(zé)，質(zhì)檢資料勞務(wù)單位編制且分部分項工程評定完后交項目部備案。（一）達宣項目管理模式5.600、700章管理模式，目前暫未實施模式未定，目標成本依據(jù)市場材料價和成本數(shù)據(jù)庫進行的測算。6.目標成本分析中試驗費、人員工資、安全費、行政辦公費、預(yù)留費及其它，項目部依據(jù)項目實際情況編制，然后上報公司審批，批復(fù)后的結(jié)果做為目標值。（二）達宣項目收入1.熟悉業(yè)主合同、設(shè)計圖紙、技術(shù)規(guī)范與計量規(guī)則、公路新版預(yù)算定額、財評預(yù)算清單、稅金（執(zhí)行價稅分離）、設(shè)計變更等方面相關(guān)知識。例：業(yè)主合同核心條款，如材料調(diào)差，以材評價為基期價格，每半年調(diào)整一次，執(zhí)行通川區(qū)和宣漢縣材料平均值。按照2018年第一季度達州市公路水運信息價。2.依據(jù)確定的施工圖設(shè)計預(yù)算編制項目部成本分析，待財評預(yù)算確定后，據(jù)實調(diào)整動態(tài)成本分析，加強對財評預(yù)算熟悉和理解。（三）達宣項目動態(tài)成本分析填報1.02表原合同工程、變更后工程、原合同目標、變更后目標依據(jù)目標成本分析填寫，保持一致。涉及新增變更業(yè)主未批復(fù)，填報時須謹慎原則填報。2.03表材料價差統(tǒng)計，提供橋梁隊伍的材料漲跌風(fēng)險由項目部承擔，實際購買價格與勞務(wù)單位固定扣款價格差值乘以實際購買數(shù)量得此部分材料偏差，正為成本增加，負為成本節(jié)約?；谪斣u預(yù)算中基期材料價格材料調(diào)差金額，待確定后進入動態(tài)。提供隧道隊伍的材料按進財評預(yù)算價格扣款，后續(xù)基于財評材料價格調(diào)差金額由項目部承擔，待確定后進入動態(tài)。（三）達宣項目動態(tài)成本分析填報3.04表原材料節(jié)約統(tǒng)計，200、300、400涵洞、500章節(jié)約數(shù)量均由勞務(wù)單位享有，400章僅鋼材節(jié)約97%以下部分由項目部享有，僅統(tǒng)計鋼材節(jié)約金額。實際提供給勞務(wù)單位鋼材數(shù)量減去勞務(wù)單位鋼材設(shè)計數(shù)量97%，乘以勞務(wù)單位鋼材扣款單價，算出金額即為鋼材節(jié)約費用。4.05表施工優(yōu)化數(shù)量統(tǒng)計：該項目施工優(yōu)化數(shù)量均歸為勞務(wù)單位，無偏差。5.06表勞務(wù)成本單價統(tǒng)計：原成本中未包含的內(nèi)容，屬于后續(xù)新增，依據(jù)工程需要增加內(nèi)容，如徐家壩達職院圍墻改造、達宣路60站、90站增設(shè)備料場、60站便道料倉維修及新增基礎(chǔ)設(shè)施等，正為成本增加。額）（三）達宣項目動態(tài)成本分析填報6.01表，01表依據(jù)02-06表數(shù)據(jù)計算而得，01表中試驗費、人員工資、行管費、安全費等間接成本，如人員工資每月計劃與實際對比分析，不但計算本期偏差，還需根據(jù)整體工期情況，考慮整體費用偏差。通過以上動態(tài)成本分析填報原理，即目標盈虧金額+累計偏差金額（100章、材料漲跌風(fēng)險、鋼材數(shù)量節(jié)約金額、實際增加勞務(wù)成本金額）（四）達宣項目動態(tài)成本分析（五）公招傳統(tǒng)項目1.汶馬路路面LM2標2.汶川至馬爾康高速公路項目C13標段3.集雙高速集安至通化段主體工程4.雅康路面項目傳統(tǒng)項目與投資項目區(qū)別，傳統(tǒng)項目收入能較準確確定，能夠及早編制成本分析，及早填報動態(tài)成本分析，在此不一一贅述，參照投資項目填報靈活應(yīng)用。（六）監(jiān)管項目1.青羊區(qū)綠舟立交橋工程2.高新東區(qū)農(nóng)村公路工程3.高新西部園區(qū)西源大道施工4.金烏大道改造及S310道路改擴建項目5.攀枝花太陽湖公園等七個打捆項目6.省道217線麥爾瑪至唐克段7.省道S220線阿壩縣城至日部鄉(xiāng)8.瀘黃三標9.G248線西昌缸窯至南湯家坪改建工程10.217線甘洛至石棉公路A段11.G227巴亨埡口至木里桃巴段12.稻城桑堆至鄉(xiāng)城然烏公路LJ3標段13.215線巴塘竹巴籠至得榮二龍橋段以瀘黃三標項目為例。瀘黃三標為例。1.該項目乙方支付甲方人員工資225萬元，甲方按公司要求支付人員工資，節(jié)約由甲方享有。2.該項目行管費、安全費、試驗費由乙方承擔，此部分費用為應(yīng)對檢查總從成本費用中提取費用。后續(xù)監(jiān)管項目，像攀枝花項目、紅格項目等也按此模式。3.原合同和變更后合同金額不含稅，最終以審計審定價格為準。該項目收取2%管理費（稅金也收取2%管理費），成本依據(jù)此管理費、稅金所占利潤和提取行管費、安全費、試驗費后計算而得。瀘黃三標為例（七）動態(tài)成本分析填報要求1.項目班子及部門負責(zé)人務(wù)必非常清晰項目目標成本的構(gòu)成與計算過程，這樣才能有的放矢，有效糾偏和管控成本。2.動態(tài)成本分析表需要項目“五部兩室”聯(lián)動協(xié)同統(tǒng)計與填報，項目經(jīng)理統(tǒng)籌，分管合約項目副經(jīng)理親自把關(guān)，做到心中有數(shù)。3.對變更調(diào)差未批復(fù)部分，按謹慎原則上報。4.利用設(shè)計施工圖預(yù)算編制動態(tài)成本分析，財評預(yù)算批復(fù)后，及時準確調(diào)整動態(tài)成本分析。5.每月21-25日上報數(shù)據(jù)，統(tǒng)計周期自上月21日至本月20日，數(shù)據(jù)統(tǒng)計及時、準確、高效，能夠真實反映項目整體盈虧情況。6.個別項目未簽訂目標成本分析，每次填報動態(tài)拉通統(tǒng)計項目盈虧情況，沒有目標做對比，不能核對偏差，要求所有項目必須核定目標成本，簽訂目標成本分析，便于項目成本管控。動態(tài)成本分析表填報情況三1.部分項目上報質(zhì)量較高，全面真實統(tǒng)計成本偏差，計算數(shù)據(jù)能真實反映項目動態(tài)盈虧情況。2.有些項目內(nèi)業(yè)負責(zé)人員雖然不能充分理解動態(tài)成本分析表，但是善于學(xué)習(xí)和詢問，經(jīng)過引導(dǎo)后，也能夠準確填報。3.個別項目項目內(nèi)業(yè)人員填報后，分管副經(jīng)理不審核，直接上報公司，問題較多。說明項目管理流于形式，對動態(tài)重視程度相當不夠，望自查糾正。（一）項目填報情況1.合約工作外部溝通對象：業(yè)主、監(jiān)理、財評等單位實力水平在不斷提高，收尾項目難度在加大，變更創(chuàng)效途徑也越來越難，那么我們就必須要夯實內(nèi)功，提高自身專業(yè)技能，開源的同時對成本管控做到精打細算。2.項目內(nèi)部聯(lián)動：外業(yè)人員專業(yè)技術(shù)水平較強，對工藝和工序熟悉，內(nèi)業(yè)人員稍顯較弱，需加強外業(yè)和圖紙、施工工