2025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（十三）

PAGEPAGE12025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（13）1.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的有（）。A．稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案B．制定機(jī)關(guān)對(duì)稅收規(guī)范性文件的定期清理由法規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)是每2年組織一次C．縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件D．可以由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)部梢杂杀局贫C(jī)關(guān)授權(quán)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋E．可以由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)部梢杂杀局贫C(jī)關(guān)授權(quán)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)解釋2.不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。下列屬于納稅期限決定因素的有()。A.稅種的性質(zhì)B.不可抗力因素C.應(yīng)納稅額的大小D.納稅人經(jīng)營(yíng)情況E.會(huì)計(jì)制度3.下列關(guān)于其他形式稅率的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.名義稅率與實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)常用的概念B.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明課稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但無(wú)需繳納稅款D.零稅率的確定是實(shí)施負(fù)所得稅計(jì)劃的關(guān)鍵4.關(guān)于稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）。A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法D防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性5.企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行稅收籌劃，就是合理利用稅法（）為自己服務(wù)的典型例子。A.指引作用B.預(yù)測(cè)作用C.強(qiáng)制作用D.教育作用【綜合分析題】2022年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2017年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。2019年5月該公司開(kāi)始銷(xiāo)售W項(xiàng)目，截止清算前，可售建筑面積中已售出15000.8平方米取得含稅銷(xiāo)售收入50

000萬(wàn)元。該公司對(duì)W項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。經(jīng)審核，W項(xiàng)目取得土地使用權(quán)所支付的金額合計(jì)8240萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本15000萬(wàn)元，管理費(fèi)用4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用4500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3500萬(wàn)元（其中利息支出3300萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：W項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。W項(xiàng)目清算前已預(yù)繳土地增值稅1000萬(wàn)元。其它各項(xiàng)稅費(fèi)均已及時(shí)足額繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加計(jì)征比率為3%，地方教育附加計(jì)征比率為2%。不考慮印花稅。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.W項(xiàng)目的清算比例是（

）。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%2.W項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（

）萬(wàn)元。A.285.71B.266.67C.291.67D.310.713.W項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額（

）萬(wàn)元。A.2

050.70B.3

937.27C.4

462.00D.2

324.004.W項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（

）萬(wàn)元。A.22

843.39B.26

944.79C.26

969.79D.22

868.395.W項(xiàng)目清算后應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅（

）萬(wàn)元。A.5

911.22B.7

945.07C.7

961.32D.5

922.466.關(guān)于W項(xiàng)目清算，下列說(shuō)法正確的有（

）。A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證C.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》D.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容E.該公司應(yīng)在收到清算通知書(shū)之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【參考答案】1.答案：A,B,C解析：稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)坏脤⒔忉寵?quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項(xiàng)DE不正確。2.答案：A,C解析：納稅期限的決定因素主要有：（1）稅種的性質(zhì)；（2）應(yīng)納稅額的大小。3.答案：D解析：負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對(duì)所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人予以補(bǔ)貼的比例。負(fù)稅率的確定是實(shí)施負(fù)所得稅計(jì)劃的關(guān)鍵。4.答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。實(shí)質(zhì)課稅原則的意