初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題匯編5

初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題匯編5單選題（共31題，共31分）(1.)按照國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是()。A.審計(jì)組成員B.審計(jì)組主（江南博哥）審C.審計(jì)組組長D.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門正確答案：C參考解析：審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，審計(jì)組組長的工作職責(zé)包括：編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案；組織實(shí)施審計(jì)工作；督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作；審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、專題報(bào)告、審計(jì)信息；配置和管理審計(jì)組的資源；審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。(2.)下列各項(xiàng)中，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是()。A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)程序C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)記錄正確答案：C參考解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是做出審計(jì)決定的依據(jù)。(3.)審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告是()。A.審計(jì)結(jié)果公告B.審計(jì)工作報(bào)告C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告D.審計(jì)決定書正確答案：B參考解析：審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。(4.)在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是()。A.記錄或列報(bào)的金額在總體上正確B.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間C.記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生D.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)正確答案：D(5.)下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作是()。A.編制審計(jì)方案B.發(fā)出審計(jì)通知書C.編制審計(jì)報(bào)告D.確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)正確答案：C(6.)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指()。A.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度正確答案：A參考解析：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性——指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)及其審計(jì)目標(biāo)之間具有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系。(7.)下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是()。A.檢查B.評(píng)價(jià)C.觀察D.詢問正確答案：B參考解析：評(píng)價(jià)不屬于審計(jì)取證的具體方法。(8.)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是()。A.顧客賒銷限額的批準(zhǔn)B.憑證的預(yù)先連續(xù)編號(hào)C.財(cái)產(chǎn)物資的定期盤點(diǎn)D.重大資產(chǎn)購置的授權(quán)正確答案：C參考解析：實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。前者包括建造抗震、防潮的倉庫，設(shè)置防盜用的圍墻、鎖、保險(xiǎn)柜，設(shè)置消防備用水池、滅火器等，后者包括建立財(cái)產(chǎn)物資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡視等。(9.)下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是()。A.分析B.觀察C.函證D.重新計(jì)算正確答案：B參考解析：內(nèi)部控制調(diào)查的方法：詢問；檢查；觀察；追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。(10.)確立我國現(xiàn)行國家審計(jì)監(jiān)督制度最權(quán)威的法律依據(jù)是()。A.《中華人民共和國憲法》B.《中華人民共和國審計(jì)法》C.《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》D.《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》正確答案：A參考解析：1982年12月4日，第五屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過《中華人民共和國憲法》，明確規(guī)定了審計(jì)體制、審計(jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)、審計(jì)監(jiān)督的基本原則，標(biāo)志著中國特色社會(huì)主義審計(jì)制度作為國家的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度確立起來。(11.)下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是()。A.票據(jù)貼現(xiàn)款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬B.票據(jù)貼現(xiàn)金額計(jì)算是否正確C.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時(shí)做出賬務(wù)處理D.票據(jù)登記簿是否由專人保管正確答案：D參考解析：D：企業(yè)應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，由出納員以外的專人負(fù)責(zé)登記。審計(jì)人員應(yīng)將備查簿與應(yīng)收票據(jù)賬戶核對(duì)，檢查收到的票據(jù)是否及時(shí)入賬。(12.)被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無直接關(guān)系的是()A.每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符B.當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行C.對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)D.貨幣資金收支與記賬崗位分離正確答案：A參考解析：A僅與現(xiàn)金有關(guān)。(13.)審計(jì)人員對(duì)賒銷內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試時(shí)，可以采用的審計(jì)程序是()。A.審查是否調(diào)查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額B.核對(duì)應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是否相符C.詢問生產(chǎn)部門經(jīng)理賒銷控制是否有效D.審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和沖銷是否合理正確答案：A參考解析：BD是實(shí)質(zhì)性程序，C生產(chǎn)部門經(jīng)理無法對(duì)賒銷控制。(14.)審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的是()A.參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃B.將盤點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對(duì)C.毀損存貨按盤虧處理D.抽查盤點(diǎn)記錄進(jìn)行復(fù)核正確答案：C參考解析：應(yīng)先查清原因再做處理。(15.)下列關(guān)于選擇效益審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是（）。A.公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B.缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C.項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D.項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大正確答案：D參考解析：預(yù)計(jì)的審計(jì)效果越大，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。資金規(guī)模越大，被選擇作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。管理風(fēng)險(xiǎn)越大，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。影響力強(qiáng)的審計(jì)項(xiàng)目容易被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)成本和可操作性強(qiáng)的績效審計(jì)項(xiàng)目，容易被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目。(16.)與國家審計(jì)相比，不屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是:A.獨(dú)立性B.委托性C.有償性D.宏觀性正確答案：D參考解析：社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)有：獨(dú)立性、委托性、有償性。宏觀性屬于國家審計(jì)的特點(diǎn)。(17.)下列各項(xiàng)中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來款項(xiàng)C.采購部門提出采購申請(qǐng)D.對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單、請(qǐng)購單進(jìn)行內(nèi)部檢查正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)是倉庫、生產(chǎn)、管理需求部門經(jīng)過授權(quán)的人員提出請(qǐng)購。(18.)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整性的是：A.會(huì)計(jì)政策變更B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更C.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正D.會(huì)計(jì)軟件變更正確答案：B(19.)根據(jù)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷售退回的是：A.出納員B.銷售部門主管C.倉庫保管人員D.應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)正確答案：B參考解析：批準(zhǔn)銷售退回與折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立——防止收到的貨款被貪污。(20.)某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是：A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)正確答案：C參考解析：檢查風(fēng)險(xiǎn)，指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性（注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)）。(21.)下列關(guān)于計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生影響的表述，錯(cuò)誤的是()。A.審計(jì)的信息化程度越來越高B.專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法越來越多C.審計(jì)目標(biāo)由真實(shí)性、合法性轉(zhuǎn)向效益性D.信息系統(tǒng)成為審計(jì)對(duì)象的重要組成部分正確答案：C參考解析：計(jì)算機(jī)審計(jì)只是改變審計(jì)的方法，對(duì)審計(jì)目標(biāo)沒有影響。(22.)下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C.審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，審計(jì)管理不僅限于審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)管理要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。(23.)審計(jì)機(jī)關(guān)開展?fàn)I業(yè)稅征管審計(jì)時(shí)，下列適用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中層次最低的是：A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》D.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》正確答案：D(24.)取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的審計(jì)取證方法是：A.詳查法B.抽查法C.順查法D.逆查法正確答案：C參考解析：順查法——指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的方法。審計(jì)人員沿著原始憑證—記賬憑證—會(huì)計(jì)賬簿—財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查。(25.)審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位作出審計(jì)處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)服務(wù)D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督正確答案：D參考解析：審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能主要是通過審計(jì)檢查和督促被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道健康運(yùn)行，檢查受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任人忠實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，借以揭露違法違紀(jì)，制止損失浪費(fèi)，查明錯(cuò)誤弊端，判斷管理缺陷，進(jìn)而追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，均體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。(26.)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）。A.管理當(dāng)局的觀念B.憑證與記錄控制C.人力資源制度D.員工的素質(zhì)正確答案：B參考解析：就一個(gè)企業(yè)來說，控制活動(dòng)一般包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。(27.)在薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員抽取考勤單并檢查有無工資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實(shí)：A.薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性B.薪酬總額的真實(shí)性C.薪酬分配的正確性D.薪酬業(yè)務(wù)的合法性正確答案：A(28.)審計(jì)人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨(dú)列示，主要是為了查明：A.資本公積使用是否合法B.資本公積分類是否正確C.資本公積記錄是否真實(shí)D.資本公積披露是否恰當(dāng)正確答案：D(29.)為證實(shí)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在正確的會(huì)計(jì)期間，下列程序中最有效的是：A.審查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬并與總賬核對(duì)B.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬并與總賬核對(duì)C.審查發(fā)運(yùn)單并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D.審查銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)正確答案：C(30.)共用題干資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)；(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)；(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬；(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板；(2)來料加工的電工鋼；(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼；(4)已驗(yàn)收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購，為避免過高稅費(fèi)支出，其出售與回購的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問題列為審計(jì)重點(diǎn)。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.領(lǐng)用原材料尚未入賬B.購入原材料尚未入賬C.原材料未入庫即領(lǐng)用D.多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本正確答案：D(31.)共用題干資料2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：(1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章；(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。3.審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下：盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元；除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未入賬憑證；在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。4.審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.抽查現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證B.抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄C.將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)D.將銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)正確答案：C多選題（共31題，共31分）(32.)下列關(guān)于國家審計(jì)工作底稿作用的表述，正確的有()。A.編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)B.明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段D.考核審計(jì)人員業(yè)績的依據(jù)E.確定審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)正確答案：A、B、C、D參考解析：審計(jì)工作底稿作用：1.審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。2.審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶。3.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段。4.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù)。5.審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料。6.審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。(33.)我國國家審計(jì)的總目標(biāo)是監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的()。A.真實(shí)性B.合法性C.公允性D.效益性E.合理性正確答案：A、B、D參考解析：我國國家審計(jì)的總目標(biāo)包括：①真實(shí)性，是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的情況，以及相關(guān)會(huì)計(jì)信息與實(shí)際的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)成果相符合的程度。②合法性，是指被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件。③效益性，是指被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)、效率和效果。(34.)下列關(guān)于內(nèi)部控制局限性的表述，正確的有()。A.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效B.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置C.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員內(nèi)外串通而失效D.內(nèi)部控制可能因人員疏忽而失效E.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行需遵循成本效益原則正確答案：A、C、D、E參考解析：選項(xiàng)B，內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置。(35.)對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的有()。A.月結(jié)單核對(duì)相符的賬戶B.關(guān)聯(lián)單位的賬戶C.長期掛賬未結(jié)清的賬戶D.積欠已久而突然結(jié)清的賬戶E.具有特殊交易的賬戶正確答案：B、C、D、E參考解析：除A以外敘述的都是應(yīng)付賬款異常情況。(36.)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位可能虛增本期收入的有()。A.將本期產(chǎn)成品盤盈在下期確認(rèn)B.將委托他人代銷的商品在發(fā)出時(shí)確認(rèn)為銷售C.將發(fā)往本單位外地倉庫的貨物確認(rèn)為銷售D.將收到的預(yù)收賬款直接確認(rèn)為收入E.將本期的利息收入在下期確認(rèn)正確答案：B、C、D參考解析：A：本期盤盈的產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，管理層批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用。E：本期的利息收入，應(yīng)當(dāng)在本期沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。(37.)被審計(jì)單位將下列各項(xiàng)列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有()A.固定資產(chǎn)購置支出B.直接材料費(fèi)支出C.對(duì)外投資支出D.稅收滯納金支出E.對(duì)外捐贈(zèng)支出正確答案：A、C、D、E參考解析：固定資產(chǎn)購置支出、對(duì)外投資支出計(jì)入資產(chǎn)，稅收滯納金支出、對(duì)外捐贈(zèng)支出計(jì)入期間損益的營業(yè)外支出。(38.)企業(yè)在收到客戶訂單之后，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于：A.賒銷的批準(zhǔn)B.發(fā)貨的審批C.產(chǎn)品的入庫D.款項(xiàng)的支付E.壞賬的審批正確答案：A、B參考解析：銷貨單是記錄顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量和其他情況的憑證。它常用于賒銷的批準(zhǔn)或者發(fā)貨的審批。(39.)下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的有()。A.函證過程應(yīng)由審計(jì)人員控制B.回函可由被審計(jì)單位代收C.函證可以證實(shí)客戶是否存在D.函證可以證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)E.函證匯總分析表應(yīng)由審計(jì)人員編制正確答案：A、C、D、E參考解析：向債務(wù)單位的函證過程均由審計(jì)人員控制。(40.)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有：A.審計(jì)人員的素質(zhì)B.審計(jì)方法的選用C.國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全程度正確答案：A、B、D參考解析：從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。（1）由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)稱為可控風(fēng)險(xiǎn)。（2）由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員不能直接加以控制的不確定性因素所引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為不可控風(fēng)險(xiǎn)。(41.)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)中常用的分析取證方法有：A.比較分析法B.風(fēng)險(xiǎn)分析法C.比率分析法D.趨勢分析法E.描述分析法正確答案：A、C、D參考解析：常用的分析方法——比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。(42.)按照《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括：A.客觀性B.誠信正直C.保密D.專業(yè)勝任能力E.保持良好客戶關(guān)系正確答案：A、B、C、D參考解析：內(nèi)部審計(jì)人員的一般原則：①內(nèi)部審計(jì)人員在從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持誠信正直；②內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則，公正、不偏不倚地作出審計(jì)職業(yè)判斷；③內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持并提高專業(yè)勝任能力，按照規(guī)定參加后續(xù)教育；④內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。內(nèi)部審計(jì)人員違反規(guī)范要求的，組織應(yīng)當(dāng)批評(píng)教育，也可以視情節(jié)給予一定的處分。(43.)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有：A.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理及效益情況進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為本單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查E.對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算外資金的管理使用情況進(jìn)行審計(jì)正確答案：A、B、E(44.)下列關(guān)于我國國家審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：A.包括審計(jì)評(píng)價(jià)意見B.通常是簡式審計(jì)報(bào)告C.不包括以往審計(jì)決定的執(zhí)行情況D.包括針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提出的改進(jìn)建議E.是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)正確答案：A、D、E參考解析：國家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)依據(jù)；實(shí)施審計(jì)的基本情況；被審計(jì)單位基本情況；審計(jì)評(píng)價(jià)意見；以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議；其他。(45.)下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有（）。A.毛利率與上年相比略有下降B.季末或年末銷售收入大幅度增長C.應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平D.資產(chǎn)負(fù)債表日后幾天內(nèi)銷售退回大幅度增加E.銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低正確答案：B、D、E參考解析：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵信號(hào)包括：①年末或季末收入大量增長：收入經(jīng)常在期末被操縱以達(dá)到收入指標(biāo)，例如未結(jié)清賬戶和提前確認(rèn)下期收入、虛假銷售（B項(xiàng)）。②銷售增長超過行業(yè)水平，并不能被合理證明。③毛利率異常增長（A項(xiàng)）。④年末之后銷售退回增加，意味著產(chǎn)品質(zhì)量問題、單邊銷售合同或銷售途徑阻塞（D項(xiàng)）。⑤應(yīng)收賬款回收天數(shù)的顯著增加或顯著高于行業(yè)平均水平（C項(xiàng)）。⑥存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加。⑦財(cái)務(wù)杠桿顯著變化。⑧企業(yè)銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營現(xiàn)金流量較低或?yàn)樨?fù)數(shù)（E項(xiàng)）。⑨非財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)的顯著變化。(46.)下列各項(xiàng)中，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：A.由內(nèi)部審計(jì)人員定期對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審查B.由投資業(yè)務(wù)執(zhí)行部門作出重大投資決策C.由不同人員完成投資業(yè)務(wù)資金收付和記錄D.由不同人員完成籌資業(yè)務(wù)的核算和復(fù)核E.籌資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)會(huì)部門監(jiān)督相互獨(dú)立正確答案：A、C、D、E(47.)下列各項(xiàng)中，屬于資本公積實(shí)質(zhì)性審查程序的有：A.編制資本公積明細(xì)表并與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)B.審查資本溢價(jià)賬務(wù)處理的正確性C.審查有無挪用資本公積發(fā)放現(xiàn)金股利D.審查舉債籌資的溢價(jià)或折價(jià)計(jì)算是否正確E.審查資本公積的核算范圍是否符合規(guī)定正確答案：A、B、C、E(48.)在對(duì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容有：A.職工工資、獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)C.職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.職工福利費(fèi)E.職工借款正確答案：A、B、C、D(49.)下列各項(xiàng)中，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有：A.材料領(lǐng)用單B.客戶訂貨單C.工資扣款通知單D.員工錄用和調(diào)配單E.產(chǎn)量與工時(shí)記錄正確答案：C、D、E參考解析：A是生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)中的單據(jù)。B是銷售業(yè)務(wù)中的單據(jù)。(50.)共用題干資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)；(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)；(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬；(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板；(2)來料加工的電工鋼；(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼；(4)已驗(yàn)收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購，為避免過高稅費(fèi)支出，其出售與回購的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問題列為審計(jì)重點(diǎn)。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)B.檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)C.抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)D.抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄正確答案：A、B、C、D(51.)共用題干資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)；(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)；(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬；(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板；(2)來料加工的電工鋼；(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼；(4)已驗(yàn)收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購，為避免過高稅費(fèi)支出，其出售與回購的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問題列為審計(jì)重點(diǎn)。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬B.編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬C.編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬D.編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬正確答案：B、D(52.)共用題干資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)；(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)；(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬；(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板；(2)來料加工的電工鋼；(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼；(4)已驗(yàn)收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購，為避免過高稅費(fèi)支出，其出售與回購的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問題列為審計(jì)重點(diǎn)。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.第三方寄銷的鍍鋅板B.來料加工的電工鋼C.已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼D.已驗(yàn)收入庫但尚未付款的螺紋鋼正確答案：A、B、C(53.)共用題干資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)；(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)；(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬；(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板；(2)來料加工的電工鋼；(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼；(4)已驗(yàn)收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購，為避免過高稅費(fèi)支出，其出售與回購的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問題列為審計(jì)重點(diǎn)。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.追蹤產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單審查貨物是否發(fā)出B.對(duì)比篩選既是供應(yīng)商又是銷貨客戶的單位C.分析比較產(chǎn)品銷售與采購價(jià)格差異較小的批次D.分析比較產(chǎn)品增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額差異較小的批次正確答案：A、B、C、D(54.)共用題干資料2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：(1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章；(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。3.審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下：盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元；除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未入賬憑證；在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。4.審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記C.截留現(xiàn)金銷售收款D.循環(huán)挪用銷售貨款正確答案：C、D(55.)共用題干資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.甲公司的采購分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購，主要通過招標(biāo)程序確定供應(yīng)商；B類為一般物資采購，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過網(wǎng)絡(luò)采購。2.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2013年度甲公司采購環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)；(2)合同變更的次數(shù)較多；(3)采購人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金；(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購成本有較大提高。3.2013年年初，甲公司購入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其入賬價(jià)值只包括買價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4.2013年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。5.審計(jì)組在對(duì)“累計(jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)B.批準(zhǔn)采購與執(zhí)行采購C.物資驗(yàn)收與貨款支付D.采購合同的簽訂與審核正確答案：A、B、C、D(56.)共用題干資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.甲公司的采購分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購，主要通過招標(biāo)程序確定供應(yīng)商；B類為一般物資采購，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過網(wǎng)絡(luò)采購。2.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2013年度甲公司采購環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)；(2)合同變更的次數(shù)較多；(3)采購人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金；(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購成本有較大提高。3.2013年年初，甲公司購入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其入賬價(jià)值只包括買價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4.2013年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。5.審計(jì)組在對(duì)“累計(jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.甲公司對(duì)自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值B.甲公司應(yīng)為完工的自行建造工程編制竣工決算報(bào)告C.甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程完工的工作量是否符合要求進(jìn)行審查D.甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程價(jià)款的計(jì)算方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)和合同約定進(jìn)行審查正確答案：B、C、D(57.)共用題干資料2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：(1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章；(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。3.審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下：盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元；除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未入賬憑證；在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。4.審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性B.抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性C.查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性D.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性正確答案：B、C(58.)共用題干資料2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：(1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章；(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。3.審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下：盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元；除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未入賬憑證；在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。4.審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章B.出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)正確答案：B、D(59.)共用題干資料2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：(1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章；(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。3.審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下：盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元；除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未入賬憑證；在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，201