《財(cái)務(wù)管理總論》課件2

財(cái)務(wù)管理總論本課程將介紹財(cái)務(wù)管理的基本原理和實(shí)踐應(yīng)用。財(cái)務(wù)管理的含義和目標(biāo)定義財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，運(yùn)用現(xiàn)代管理理論和方法，對(duì)企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用和分配進(jìn)行有效管理和控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的過程。目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，具體包括提高企業(yè)盈利能力、增強(qiáng)企業(yè)償債能力、改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率等。財(cái)務(wù)管理的職能和內(nèi)容計(jì)劃職能制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)測(cè)未來財(cái)務(wù)狀況。組織職能建立財(cái)務(wù)組織，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)活動(dòng)?？刂坡毮鼙O(jiān)控財(cái)務(wù)狀況，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。分析職能分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。財(cái)務(wù)管理的決策過程1問題識(shí)別確定需要解決的問題2信息收集收集相關(guān)信息3方案評(píng)估分析評(píng)估可行方案4決策選擇選取最優(yōu)方案5執(zhí)行監(jiān)督監(jiān)督執(zhí)行和結(jié)果反饋財(cái)務(wù)分析的作用和內(nèi)容作用財(cái)務(wù)分析可以幫助企業(yè)了解自身的財(cái)務(wù)狀況，識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。同時(shí)，財(cái)務(wù)分析可以幫助企業(yè)制定未來的發(fā)展戰(zhàn)略，并為投資者提供決策依據(jù)。內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括：盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。通過對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行分析，可以全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并為企業(yè)決策提供參考。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類和特點(diǎn)1利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。2資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。3現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況。利潤(rùn)表的編制和分析1利潤(rùn)表反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表2編制遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)相關(guān)憑證和資料3分析通過分析，了解企業(yè)盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率資產(chǎn)負(fù)債表的編制和分析1資產(chǎn)負(fù)債表顯示企業(yè)在某一特定時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。它包括企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。2編制需要根據(jù)企業(yè)所使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制，以確保信息的可比性和可靠性。3分析通過分析資產(chǎn)負(fù)債表的各個(gè)組成部分，可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，例如企業(yè)的償債能力和盈利能力?，F(xiàn)金流量表的編制和分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表的編制和分析，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分，是了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要工具。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量表可以幫助投資者了解企業(yè)未來盈利能力和償債能力，以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展前景?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量表對(duì)于企業(yè)管理者來說，可以幫助他們制定合理的財(cái)務(wù)決策，例如投資決策、融資決策、成本控制和利潤(rùn)分配等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)財(cái)務(wù)比率分析通過比較不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或不同企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣變化。趨勢(shì)分析分析企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)隨時(shí)間變化的趨勢(shì)，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的長(zhǎng)期發(fā)展趨勢(shì)。共同比分析將財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目按比例表示，消除規(guī)模差異的影響，便于比較不同企業(yè)或不同時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析通過將財(cái)務(wù)報(bào)表中不同項(xiàng)目進(jìn)行比較，可以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。成本管理的基本概念1成本的定義企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而付出的代價(jià)。2成本管理的意義控制成本是企業(yè)提高盈利能力的關(guān)鍵，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。3成本管理的目標(biāo)降低成本，提高效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。成本分類和成本核算生產(chǎn)成本直接材料、直接人工、制造費(fèi)用管理成本行政管理人員的薪資、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)銷售成本銷售人員的薪資、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)全面預(yù)算管理預(yù)算編制根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定各部門、各項(xiàng)目的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行將預(yù)算指標(biāo)分解到具體工作中，并進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行和控制。預(yù)算考核定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。預(yù)算改進(jìn)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)預(yù)算方法和流程，提高預(yù)算管理效率。投資決策的基本理論資金時(shí)間價(jià)值未來資金的價(jià)值會(huì)因通貨膨脹和投資收益而高于現(xiàn)在資金風(fēng)險(xiǎn)與收益高風(fēng)險(xiǎn)投資通常伴隨著高收益，反之亦然投資組合理論分散投資可以降低風(fēng)險(xiǎn)，提高收益投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別項(xiàng)目中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，例如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和可能帶來的損失程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制定針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，包括規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移和接受等策略。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在項(xiàng)目實(shí)施過程中持續(xù)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。時(shí)間價(jià)值的概念和應(yīng)用時(shí)間價(jià)值是指金錢在不同時(shí)間點(diǎn)上的價(jià)值不同，未來的一元錢比今天的一元錢價(jià)值要低。應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中，時(shí)間價(jià)值的應(yīng)用非常廣泛，例如投資決策、融資決策、項(xiàng)目評(píng)估等。融資決策的基本原理成本最小化選擇成本最低的資金來源，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本。風(fēng)險(xiǎn)最小化選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的資金來源，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。靈活性最大化選擇靈活度高的資金來源，以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化。適當(dāng)資本結(jié)構(gòu)的確定目標(biāo)最大化企業(yè)價(jià)值，降低融資成本，提高企業(yè)盈利能力。因素企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)特征、法律法規(guī)等。方法資本結(jié)構(gòu)理論、財(cái)務(wù)分析模型等。負(fù)債融資與股權(quán)融資1負(fù)債融資借款資金，利息支出是固定成本，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)點(diǎn)：成本低，資金使用期限靈活。缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，償債壓力大。2股權(quán)融資發(fā)行股票，股利支出是變動(dòng)成本，不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低，增強(qiáng)企業(yè)償債能力。缺點(diǎn)：成本高，資金使用期限固定。運(yùn)營(yíng)資金管理確保企業(yè)能夠及時(shí)支付其短期債務(wù)和運(yùn)營(yíng)成本的流動(dòng)資金。優(yōu)化庫(kù)存水平和周轉(zhuǎn)速度，降低庫(kù)存成本，提高資金利用效率。制定合理的應(yīng)收賬款政策，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，加快資金回籠。存貨管理和應(yīng)收賬款管理存貨管理合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存成本，提高資金周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款管理加速應(yīng)收賬款回收，降低壞賬損失，提高資金使用效率。現(xiàn)金管理和短期融資現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理是指企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的籌集、使用和管理活動(dòng)，旨在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高資金使用效率。短期融資短期融資是指企業(yè)為滿足短期資金需求，通過各種方式從外部籌集的資金，期限通常不超過一年。常用的短期融資方式包括銀行貸款、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等。流動(dòng)性分析和評(píng)價(jià)指標(biāo)含義評(píng)價(jià)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力比率越高，償還能力越強(qiáng)速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)以速動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力比率越高，償還能力越強(qiáng)現(xiàn)金比率現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力比率越高，償還能力越強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)需求變化、競(jìng)爭(zhēng)加劇、產(chǎn)品質(zhì)量問題等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金周轉(zhuǎn)不靈、投資失誤、利率波動(dòng)等法律風(fēng)險(xiǎn)合同糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)盈利能力衡量企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)收益率。償債能力衡量企業(yè)償還債務(wù)的能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)。營(yíng)運(yùn)能力衡量企業(yè)利用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的能力，如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。成長(zhǎng)能力衡量企業(yè)發(fā)展壯大的能力，如銷售增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率。財(cái)務(wù)管理的職業(yè)道德1誠(chéng)信誠(chéng)信是財(cái)務(wù)管理人員的首要職業(yè)道德，要求他們忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)企業(yè)和投資者利益。2獨(dú)立性財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)保持獨(dú)立判斷，不受任何不正當(dāng)影響或壓力干擾決策。3客觀性在財(cái)務(wù)決策和信息披露過程中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)保持客觀公正，不偏袒任何一方。案例分析與討論通過實(shí)際案例分析，加深對(duì)財(cái)務(wù)管理理論的理解和應(yīng)用。案例分析可以幫助學(xué)生理解現(xiàn)實(shí)世界中的財(cái)務(wù)問題，并學(xué)會(huì)如何應(yīng)用財(cái)務(wù)管理理論解決問題。討論環(huán)節(jié)可以讓學(xué)生分享自己的觀點(diǎn)，并從其他學(xué)生的觀點(diǎn)中學(xué)習(xí)。課程總結(jié)與展望理論與實(shí)踐結(jié)合本課程結(jié)合了財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)與實(shí)際案