《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)教程（第三版）》 課件 項(xiàng)目二對(duì)賬與結(jié)賬

會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程資源高等教育出版社對(duì)賬與結(jié)賬

一、對(duì)賬的含義

●核對(duì)賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)的方法。

二、對(duì)賬的內(nèi)容與方法（一）賬證核對(duì)賬證核對(duì)是指各種賬簿的記錄與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。（二）賬賬核對(duì)賬賬核對(duì)是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。包括：1、總分類賬各賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額是否相等；期末借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)是否相等，以檢查總分類賬戶的登記是否正確。

2、各明細(xì)分類賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對(duì)相符，以檢查各明細(xì)分類賬的登記是否正確。3、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對(duì)相符，以檢查日記賬的登記是否正確。4、會(huì)計(jì)部門有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬結(jié)存數(shù)，應(yīng)該與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門的有關(guān)保管賬的賬存數(shù)核對(duì)相符，以檢查雙方記錄是否正確。（三）賬實(shí)核對(duì)賬實(shí)核對(duì)是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相核對(duì)。包括：1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)地盤點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相核對(duì)；2、銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目相核對(duì)；3、各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與其清查盤點(diǎn)后的實(shí)存數(shù)相核對(duì)；4、各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)分類賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對(duì)。三、結(jié)賬的含義

在會(huì)計(jì)期末對(duì)一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。主要是計(jì)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。四、結(jié)賬的步驟五、結(jié)賬的方法1、月結(jié)每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結(jié)束；然后，在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額，如果沒(méi)有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“0”。同時(shí)，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“某月份發(fā)生額及余額”，最后再在下面劃一條通欄紅線，表示完成月結(jié)工作。

2、季結(jié)季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同，但在摘要欄內(nèi)注明“本季合計(jì)”或“第X季度發(fā)生額及余額”。

五、結(jié)賬的方法

●月結(jié)—

每月末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。2024

3、年結(jié)辦理年結(jié)時(shí)，應(yīng)在12月份下面結(jié)算填列全年12個(gè)月的月結(jié)發(fā)生額和年末余額，如果沒(méi)有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“0”。并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”或“年度發(fā)生額及余額”，然后，將年初借（貸）方余額抄列于下一行的借（貸）方欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”；最后，分別加計(jì)借貸方合計(jì)數(shù)，并在合計(jì)數(shù)下面劃通欄紅線表示封賬，完成了年結(jié)工作。