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文檔簡介
做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-化妝品有限公司的賬務(wù)處理分錄采購環(huán)節(jié)1.采購原材料:從供應(yīng)商處采購化妝品原材料,如油脂、香料、添加劑等,價款100,000元,增值稅稅率13%,款項未付。借:原材料100,000借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)13,000貸:應(yīng)付賬款113,0002.采購包裝材料:購買化妝品包裝瓶、紙盒等包裝材料,價款20,000元,增值稅2,600元,以銀行存款支付。借:周轉(zhuǎn)材料——包裝物20,000借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)2,600貸:銀行存款22,600生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料和包裝材料:生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料80,000元,包裝材料15,000元用于生產(chǎn)化妝品。借:生產(chǎn)成本95,000貸:原材料80,000貸:周轉(zhuǎn)材料——包裝物15,0002.計提生產(chǎn)工人工資:計算本月生產(chǎn)工人工資30,000元。借:生產(chǎn)成本30,000貸:應(yīng)付職工薪酬——工資30,0003.分配制造費用:本月發(fā)生制造費用10,000元,按一定方法分配計入生產(chǎn)成本。借:生產(chǎn)成本10,000貸:制造費用10,0004.產(chǎn)品完工入庫:本月生產(chǎn)的化妝品完工,成本共計135,000元,驗收入庫。借:庫存商品135,000貸:生產(chǎn)成本135,000銷售環(huán)節(jié)1.銷售化妝品:銷售化妝品一批,售價200,000元,增值稅稅率13%,款項已收到存入銀行。借:銀行存款226,000貸:主營業(yè)務(wù)收入200,000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)26,0002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:結(jié)轉(zhuǎn)上述已售化妝品的成本100,000元。借:主營業(yè)務(wù)成本100,000貸:庫存商品100,0003.支付銷售費用:為推銷化妝品,支付廣告宣傳費50,000元,取得增值稅專用發(fā)票,稅率6%。借:銷售費用——廣告宣傳費47,169.81借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)2,830.19貸:銀行存款50,000其他業(yè)務(wù)1.繳納消費稅:化妝品消費稅稅率為15%,本月銷售化妝品應(yīng)繳納消費稅30,000元(200,000×15%)。借:稅金及附加30,000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅30,000實際繳納時:借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅30,000貸:銀行存款30,0002.固定資產(chǎn)折舊:計提公司辦公設(shè)備折舊5,000元。借:管理費用——折舊費5,000貸:累計折舊5,0003.支付管理人員工資:計算并支付本月管理人員工資20,000元。借:管理費用——工資20,000貸:應(yīng)付職工薪酬——工資20,000借:應(yīng)付職工薪酬——工資20,000貸:銀行存款20,000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證:原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證,包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如,企業(yè)購買辦公用品,會取得辦公用品銷項;員工出差回來,會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證:審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等;查看報銷單填寫是否完整,相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證,會計人員有權(quán)不予接受,并向單位負責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄:根據(jù)審核無誤的原始憑證,分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目,確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額,編制會計分錄。例如,企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款,應(yīng)借記“銀行存款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目。2.填制記賬憑證:將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上,包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容,并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿:根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點,設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿??傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù),日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿:根據(jù)記賬憑證,將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時,可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄;登錄明細賬時,要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如,將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象:根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,確定成本計算對象,如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用:將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用,按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如,對于生產(chǎn)企業(yè),要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本:根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用,計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍:對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如,定期對庫存現(xiàn)金進行盤點,對存貨進行實地盤點,對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點:通過實地盤點、核對賬目等方法,確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù),并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果:對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況,要查明原因,按照規(guī)定的程序進行處理,調(diào)整賬簿記錄,使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄:在結(jié)賬前,需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整,編制調(diào)整分錄,以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬:將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后,結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表:根據(jù)總賬和明細賬的記錄,編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況,利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款:根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定,計算各種應(yīng)納稅款,如增值稅、企
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