公司內部控制標準操作作業(yè)指導書

公司內部控制標準操作作業(yè)指導書TOC\o"1-2"\h\u1019第一章內部控制概述 3144341.1內部控制概念與目標 374451.2內部控制原則與框架 417076第二章組織結構與權責劃分 526522.1組織結構設計 5119762.2權責劃分原則 583322.3崗位職責設定 531383第三章風險識別與評估 6146273.1風險識別方法 6182843.1.1文獻分析法 6284043.1.2流程圖分析法 6124453.1.3專家訪談法 6298403.1.4內部溝通法 6145583.1.5外部信息監(jiān)測法 6314113.2風險評估流程 629213.2.1風險分類 639233.2.2風險量化 6305593.2.3風險排序 7251023.2.4風險評估報告 7325063.3風險應對策略 72533.3.1風險規(guī)避 7249743.3.2風險減輕 7310393.3.3風險分散 7323713.3.4風險轉移 7247573.3.5風險接受 782603.3.6風險監(jiān)控 715047第四章控制活動與流程設計 7315174.1控制活動分類 7307644.1.1定義與目的 7158044.1.2控制活動分類 846134.2控制流程設計 8216784.2.1設計原則 87234.2.2控制流程設計內容 8143274.3控制措施制定 9133204.3.1制定原則 978844.3.2控制措施制定內容 927979第五章信息系統(tǒng)控制 947025.1信息系統(tǒng)安全策略 9313945.1.1制定背景 9245255.1.2目標 9105245.1.3內容 10109225.2信息訪問與權限管理 10301415.2.1制定背景 10114575.2.2目標 10267955.2.3內容 10217615.3系統(tǒng)監(jiān)控與審計 1199705.3.1制定背景 11180985.3.2目標 11223745.3.3內容 11865第六章人力資源控制 1170006.1員工招聘與選拔 1174666.1.1招聘原則 1187706.1.2招聘流程 11318106.1.3選拔標準 12224266.2員工培訓與發(fā)展 12230306.2.1培訓計劃 12257036.2.2培訓形式 12257196.2.3培訓效果評估 12190216.2.4職業(yè)發(fā)展規(guī)劃 12230826.3員工考核與激勵 12194976.3.1考核體系 1282786.3.2考核流程 12144646.3.3激勵措施 13144376.3.4激勵效果評估 133131第七章財務控制 13205047.1財務預算管理 13226767.1.1預算編制原則 13195427.1.2預算編制程序 13279357.1.3預算執(zhí)行與監(jiān)控 13275237.2財務報告與分析 1339187.2.1財務報告編制 13172797.2.2財務報告分析 1448337.2.3財務報告審批與發(fā)布 14165827.3財務風險管理 148107.3.1風險識別與評估 14141377.3.2風險防范與控制 14192057.3.3風險監(jiān)測與報告 1423204第八章資產控制 15312188.1資產分類與登記 15255938.1.1資產分類 15303988.1.2資產登記 1545648.2資產保管與使用 15134568.2.1資產保管 15260658.2.2資產使用 16259538.3資產處置與監(jiān)督 16198808.3.1資產處置 16156498.3.2資產監(jiān)督 167738第九章內部審計與合規(guī) 17130809.1內部審計程序 17143189.1.1審計計劃 17233709.1.2審計準備 17100009.1.3審計實施 17327319.1.4審計報告 17266449.1.5審計整改 1789119.2內部審計報告與整改 17304309.2.1審計報告審批 1747649.2.2審計整改落實 17188319.2.3整改效果評估 18205779.3合規(guī)管理體系建設 1867489.3.1合規(guī)管理組織架構 18155549.3.2合規(guī)管理制度 18167649.3.3合規(guī)風險管理 18268089.3.4合規(guī)文化建設 18100389.3.5合規(guī)監(jiān)督與檢查 184569第十章持續(xù)改進與評估 182240810.1內部控制自我評估 181993810.1.1目的 181947110.1.2范圍 181831210.1.3方法 192612610.1.4評估周期 191609110.2內部控制改進措施 19864610.2.1目的 192093110.2.2改進措施制定 19550410.2.3改進措施實施 193004510.3內部控制有效性評估 19869610.3.1目的 19390510.3.2評估內容 20999210.3.3評估方法 202200910.3.4評估周期 20第一章內部控制概述1.1內部控制概念與目標內部控制是指企業(yè)為了合理保證實現組織目標，對財務報告的真實性、合規(guī)性、有效性以及資產的安全性進行管理和監(jiān)督的過程。內部控制涉及企業(yè)的各個層級、各個部門和各個業(yè)務環(huán)節(jié)，是企業(yè)風險管理的有機組成部分。內部控制的目標主要包括以下幾個方面：（1）保證財務報告的真實性：內部控制要求企業(yè)提供的財務報告真實、完整、準確，反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。（2）保證合規(guī)性：內部控制要求企業(yè)遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和企業(yè)內部規(guī)章制度，降低違規(guī)風險。（3）保證有效性：內部控制要求企業(yè)各項業(yè)務活動能夠高效、順暢地進行，提高經營效率和效果。（4）保證資產安全性：內部控制要求企業(yè)對資產進行有效管理和保護，防止資產流失、損壞或被非法侵占。1.2內部控制原則與框架內部控制原則是企業(yè)實施內部控制的基礎，主要包括以下五個方面：（1）全面性原則：內部控制應覆蓋企業(yè)各個層級、各個部門和各個業(yè)務環(huán)節(jié)，保證內部控制體系完整。（2）重要性原則：內部控制應對企業(yè)關鍵業(yè)務、關鍵崗位和關鍵風險進行重點管理和控制。（3）制衡性原則：內部控制應通過建立健全的權責分明、相互制衡的機制，防止權力濫用和腐敗現象。（4）適應性原則：內部控制應與企業(yè)規(guī)模、業(yè)務特點和管理需求相適應，保證內部控制體系的有效性。（5）成本效益原則：內部控制應在保證內部控制目標實現的前提下，盡量降低內部控制成本。內部控制框架是企業(yè)實施內部控制的具體體系，包括以下幾個方面的內容：（1）內部環(huán)境：包括企業(yè)文化、組織結構、權責分明、人力資源政策等。（2）風險評估：識別、評估企業(yè)面臨的各種風險，確定風險應對策略。（3）控制活動：根據風險評估結果，制定相應的控制措施，保證內部控制目標的實現。（4）信息與溝通：建立健全的信息溝通機制，保證內部控制信息的及時、準確傳遞。（5）內部監(jiān)督：對內部控制體系進行持續(xù)監(jiān)督和評價，保證內部控制體系的有效運行。第二章組織結構與權責劃分2.1組織結構設計組織結構設計是公司內部控制的重要組成部分，旨在明確各部門、崗位的職責和相互關系，保證公司運營的高效與協(xié)調。以下是組織結構設計的基本原則：（1）明確層級關系：公司應設立清晰的組織層級，自上而下分別為決策層、管理層和執(zhí)行層。各層級之間應保持良好的溝通與協(xié)作，保證決策的有效執(zhí)行。（2）部門設置：根據公司業(yè)務特點和規(guī)模，合理設置部門，各部門之間應具有明確的業(yè)務分工和職責劃分，形成高效、協(xié)同的工作機制。（3）崗位設置：根據各部門職責，合理設置崗位，保證崗位之間的職責互補、相互制約，防止權力濫用。（4）人員配置：根據崗位要求，合理配置人員，保證人員素質與崗位需求相匹配，提高工作效率。2.2權責劃分原則權責劃分原則是組織結構設計的基礎，以下是權責劃分的基本原則：（1）權責一致：保證各部門、崗位的權力與責任相匹配，防止權力過大或責任過重。（2）權責明確：明確各部門、崗位的權責范圍，避免權責交叉，保證工作有序進行。（3）相互制約：各部門、崗位之間應形成相互制約的關系，防止權力濫用和腐敗現象。（4）動態(tài)調整：根據公司業(yè)務發(fā)展和市場環(huán)境變化，及時調整權責劃分，保證組織結構適應公司發(fā)展需要。2.3崗位職責設定崗位職責設定是保證公司內部控制有效執(zhí)行的關鍵環(huán)節(jié)，以下是崗位職責設定的基本原則：（1）明確崗位職責：根據各部門、崗位的權責劃分，明確各崗位的具體職責，保證員工明確自己的工作目標和任務。（2）崗位說明書：制定詳細的崗位說明書，包括崗位名稱、職責范圍、任職條件等，為員工提供明確的指導。（3）崗位培訓：對員工進行崗位培訓，提高其業(yè)務素質和技能，保證員工能夠勝任本職工作。（4）績效評估：建立科學的績效評估體系，對員工的工作績效進行定期評估，激發(fā)員工的工作積極性。（5）激勵機制：設立激勵機制，對表現優(yōu)秀的員工給予獎勵，促進員工不斷提升自身能力和工作質量。第三章風險識別與評估3.1風險識別方法3.1.1文獻分析法為保證公司內部控制的有效性，首先采用文獻分析法，系統(tǒng)梳理國內外相關法律法規(guī)、行業(yè)標準和內部控制理論，為公司風險識別提供理論依據。3.1.2流程圖分析法通過繪制公司各項業(yè)務流程圖，分析各環(huán)節(jié)可能存在的風險點，以便及時發(fā)覺潛在風險。3.1.3專家訪談法邀請具有豐富實踐經驗的風險管理專家，對公司業(yè)務進行深入訪談，挖掘潛在風險。3.1.4內部溝通法加強與公司內部各部門的溝通與協(xié)作，通過內部會議、工作交流等方式，收集風險信息。3.1.5外部信息監(jiān)測法關注行業(yè)動態(tài)、政策變化、市場風險等信息，通過外部信息監(jiān)測，識別公司可能面臨的風險。3.2風險評估流程3.2.1風險分類根據風險性質和影響范圍，將風險分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、合規(guī)風險、操作風險等類別。3.2.2風險量化對各類風險進行量化分析，采用概率論和數理統(tǒng)計方法，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.2.3風險排序根據風險量化結果，對風險進行排序，確定優(yōu)先關注的風險。3.2.4風險評估報告編寫風險評估報告，內容包括風險類別、風險程度、風險影響范圍、潛在損失等，為公司制定風險應對策略提供依據。3.3風險應對策略3.3.1風險規(guī)避對于可能導致重大損失的風險，采取規(guī)避策略，避免風險對公司造成影響。3.3.2風險減輕通過改進業(yè)務流程、加強內部管理、提高員工素質等措施，降低風險發(fā)生的概率和影響程度。3.3.3風險分散將風險分散到不同的業(yè)務領域、地區(qū)和市場，以降低單一風險對公司的影響。3.3.4風險轉移通過購買保險、簽訂合同等方式，將風險轉移至其他主體。3.3.5風險接受對于無法規(guī)避、減輕、分散和轉移的風險，采取接受策略，制定應急預案，降低風險帶來的損失。3.3.6風險監(jiān)控建立健全風險監(jiān)控體系，定期對風險進行評估和調整，保證公司風險控制在可承受范圍內。第四章控制活動與流程設計4.1控制活動分類4.1.1定義與目的控制活動是指為實現內部控制目標，對組織內部各項業(yè)務活動進行規(guī)范、監(jiān)督和評價的過程?？刂苹顒拥姆诸愔荚诿鞔_各項控制活動的性質和作用，保證內部控制體系的完整性和有效性。4.1.2控制活動分類（1）組織結構控制：保證組織內部各部門、崗位的設置合理，權責分明，形成相互制約的機制。（2）人員管理控制：對員工招聘、培訓、考核、激勵等環(huán)節(jié)進行規(guī)范，保證員工具備履行職責的能力。（3）業(yè)務流程控制：對業(yè)務流程進行梳理、優(yōu)化，保證業(yè)務活動合規(guī)、高效、穩(wěn)健運行。（4）財務控制：對財務活動進行監(jiān)督，保證財務報告的真實性、完整性和合規(guī)性。（5）信息與溝通控制：建立健全信息溝通機制，保證信息的及時、準確、完整傳遞。（6）內部審計控制：對組織內部各項業(yè)務活動進行審計，揭示潛在風險，提出改進措施。（7）風險管理控制：對各類風險進行識別、評估、應對，保證組織安全穩(wěn)健運行。4.2控制流程設計4.2.1設計原則（1）合規(guī)性：控制流程設計應遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)標準和公司規(guī)章制度。（2）實用性：控制流程應簡潔明了，易于操作，便于員工理解和執(zhí)行。（3）系統(tǒng)性：控制流程應涵蓋組織內部各項業(yè)務活動，形成完整的控制體系。（4）動態(tài)性：控制流程應具備一定的靈活性，適應組織發(fā)展和外部環(huán)境變化。4.2.2控制流程設計內容（1）明確控制目標：根據組織戰(zhàn)略目標和業(yè)務特點，確定控制流程的具體目標。（2）分析業(yè)務活動：對業(yè)務活動進行梳理，明確關鍵環(huán)節(jié)和控制點。（3）設計控制措施：針對關鍵環(huán)節(jié)和控制點，制定相應的控制措施。（4）制定操作規(guī)程：將控制措施具體化為操作規(guī)程，明確操作步驟、方法和要求。（5）建立監(jiān)控機制：對控制流程的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，保證控制措施的有效性。（6）評估與優(yōu)化：定期對控制流程進行評估，根據評估結果進行優(yōu)化調整。4.3控制措施制定4.3.1制定原則（1）針對性：控制措施應針對具體的業(yè)務環(huán)節(jié)和控制點，有的放矢。（2）可行性：控制措施應具備實施條件，易于操作和執(zhí)行。（3）成本效益：在保證控制效果的前提下，盡量降低控制成本。（4）持續(xù)改進：控制措施應具備持續(xù)改進的能力，以適應組織發(fā)展和外部環(huán)境變化。4.3.2控制措施制定內容（1）制定預防性措施：針對潛在風險，制定預防性措施，降低風險發(fā)生的概率。（2）制定detective措施：對已發(fā)生的問題進行識別、評估，制定detective措施，防止問題擴大。（3）制定糾正性措施：針對已發(fā)生的問題，制定糾正性措施，消除問題影響。（4）制定補救性措施：對無法消除的問題，制定補救性措施，降低損失。（5）制定監(jiān)督與考核措施：對控制措施的實施情況進行監(jiān)督與考核，保證控制效果。第五章信息系統(tǒng)控制5.1信息系統(tǒng)安全策略5.1.1制定背景為保證公司信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，防范信息泄露、系統(tǒng)癱瘓等風險，依據國家相關法律法規(guī)及公司內部控制要求，特制定本信息系統(tǒng)安全策略。5.1.2目標本信息系統(tǒng)安全策略旨在建立全面的信息系統(tǒng)安全防護體系，提高公司信息系統(tǒng)安全防護能力，保障公司業(yè)務正常運行。5.1.3內容（1）物理安全：加強數據中心、服務器機房等關鍵場所的安全防護，保證硬件設備安全可靠。（2）網絡安全：建立防火墻、入侵檢測、病毒防護等安全措施，防范網絡攻擊、病毒感染等風險。（3）主機安全：定期對服務器進行安全檢查，保證操作系統(tǒng)、數據庫等軟件安全可靠。（4）數據安全：對敏感數據進行加密存儲和傳輸，建立數據備份與恢復機制，防范數據泄露、丟失等風險。（5）應用安全：加強應用系統(tǒng)安全設計，防范SQL注入、跨站腳本等安全漏洞。（6）安全培訓與意識：提高員工安全意識，定期開展安全培訓，保證員工掌握信息系統(tǒng)安全知識。5.2信息訪問與權限管理5.2.1制定背景為保障公司信息資源安全，合理控制員工對信息資源的訪問與使用，依據公司內部控制要求，特制定本信息訪問與權限管理規(guī)定。5.2.2目標本規(guī)定旨在建立完善的信息訪問與權限管理體系，保證員工按照工作職責和權限合理使用信息資源。5.2.3內容（1）權限分類：根據員工崗位、職責等因素，對權限進行合理分類，包括系統(tǒng)管理員、業(yè)務管理員、普通用戶等。（2）權限分配：按照權限分類，為員工分配相應的操作權限，保證員工只能訪問與其工作職責相關的信息資源。（3）權限變更：員工崗位或職責變動時，及時調整其權限，保證權限與崗位相符。（4）權限審計：定期對權限分配和使用情況進行審計，保證權限管理的合規(guī)性。（5）權限撤銷：員工離職或調離崗位時，及時撤銷其權限，防止信息泄露。5.3系統(tǒng)監(jiān)控與審計5.3.1制定背景為加強公司信息系統(tǒng)監(jiān)控與審計工作，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，依據公司內部控制要求，特制定本系統(tǒng)監(jiān)控與審計規(guī)定。5.3.2目標本規(guī)定旨在建立完善的系統(tǒng)監(jiān)控與審計體系，提高公司信息系統(tǒng)安全防護能力。5.3.3內容（1）系統(tǒng)監(jiān)控：對關鍵業(yè)務系統(tǒng)、服務器、網絡設備等進行實時監(jiān)控，發(fā)覺異常情況及時報警。（2）日志管理：記錄關鍵操作日志，便于審計和故障排查。（3）審計分析：定期對系統(tǒng)日志、安全事件等進行分析，發(fā)覺潛在風險，制定改進措施。（4）審計報告：定期編寫審計報告，向上級領導匯報系統(tǒng)監(jiān)控與審計工作情況。（5）整改落實：對審計發(fā)覺的問題，及時進行整改，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。第六章人力資源控制6.1員工招聘與選拔6.1.1招聘原則公司應遵循公平、公正、公開的原則，根據崗位需求，采取科學的招聘程序，保證選拔到適合公司發(fā)展需要的優(yōu)秀人才。6.1.2招聘流程（1）崗位需求分析：各部門應根據業(yè)務發(fā)展需要，提出崗位需求，明確崗位職責、任職資格等要求。（2）招聘渠道：公司可采取內部推薦、社會招聘、校園招聘等多種渠道，擴大招聘范圍。（3）簡歷篩選：人力資源部門對收到的簡歷進行初步篩選，篩選出符合崗位要求的候選人。（4）面試與選拔：組織專業(yè)面試，對候選人進行綜合評估，選拔出優(yōu)秀人才。（5）背景調查：對擬錄用人員進行背景調查，保證其真實性。（6）錄用與通知：確定錄用人員，發(fā)放錄用通知書，并告知相關待遇。6.1.3選拔標準公司應制定明確的選拔標準，包括專業(yè)技能、工作經驗、綜合素質等方面，保證選拔到具備崗位勝任能力的人才。6.2員工培訓與發(fā)展6.2.1培訓計劃公司應根據員工崗位特點和發(fā)展需求，制定年度培訓計劃，包括新員工入職培訓、在崗員工提升培訓等。6.2.2培訓形式（1）內部培訓：公司內部組織專業(yè)培訓，提高員工專業(yè)技能。（2）外部培訓：選派員工參加外部培訓，拓寬知識視野。（3）網絡培訓：利用網絡平臺，開展線上培訓，提高培訓效率。6.2.3培訓效果評估公司應定期對培訓效果進行評估，了解員工培訓需求，優(yōu)化培訓內容和方法。6.2.4職業(yè)發(fā)展規(guī)劃公司應為員工制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，關注員工成長，提供晉升通道，激發(fā)員工潛能。6.3員工考核與激勵6.3.1考核體系公司應建立科學、合理的考核體系，對員工的工作表現、業(yè)務能力、綜合素質等方面進行綜合評價。6.3.2考核流程（1）設定考核指標：根據崗位特點，設定考核指標，明確考核標準。（2）定期考核：按照考核周期，對員工進行定期考核。（3）反饋與溝通：考核結束后，及時與員工進行反饋溝通，提出改進意見。6.3.3激勵措施（1）薪酬激勵：合理設定薪酬結構，激發(fā)員工積極性。（2）晉升激勵：為員工提供晉升通道，激發(fā)潛能。（3）榮譽激勵：對表現優(yōu)秀的員工給予表彰和獎勵。（4）培訓激勵：為優(yōu)秀員工提供更多培訓機會，促進個人成長。6.3.4激勵效果評估公司應定期評估激勵措施的實際效果，調整和完善激勵政策，保證激勵措施的合理性和有效性。第七章財務控制7.1財務預算管理7.1.1預算編制原則公司財務預算編制應遵循以下原則：（1）符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標；（2）堅持成本效益原則，合理預測收入和支出；（3）保證預算編制的完整性和準確性；（4）強化預算執(zhí)行過程的監(jiān)督與控制。7.1.2預算編制程序（1）預算編制應以年度為單位，分為收入預算和支出預算；（2）各部門應根據職責范圍，按照預算編制原則，提出預算草案；（3）財務部門負責匯總、審核各部門預算草案，形成公司整體預算方案；（4）預算方案經公司領導審批后，報董事會審批。7.1.3預算執(zhí)行與監(jiān)控（1）各部門應按照預算方案執(zhí)行，保證預算的剛性約束；（2）財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行情況；（3）預算調整應嚴格遵循審批程序，不得擅自調整。7.2財務報告與分析7.2.1財務報告編制（1）財務報告應按照國家相關法律法規(guī)、財務會計制度及公司內部管理規(guī)定進行編制；（2）財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表；（3）財務報告應真實、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量。7.2.2財務報告分析（1）財務部門應定期對財務報告進行分析，分析內容包括但不限于：a.財務狀況分析：分析公司資產、負債、所有者權益等指標的變化情況；b.盈利能力分析：分析公司收入、成本、利潤等指標的變化情況；c.現金流量分析：分析公司現金流入、流出及現金余額等指標的變化情況；（2）財務分析報告應提交給公司領導及相關部門，為決策提供依據。7.2.3財務報告審批與發(fā)布（1）財務報告應由財務部門負責人審核，報公司領導審批；（2）審批通過后的財務報告應按照規(guī)定程序發(fā)布，保證報告的真實性和準確性。7.3財務風險管理7.3.1風險識別與評估（1）財務部門應定期對財務風險進行識別與評估，包括但不限于：a.市場風險：分析市場波動對公司財務狀況的影響；b.信用風險：分析客戶信用狀況對公司財務狀況的影響；c.流動性風險：分析公司現金流量對公司財務狀況的影響；（2）風險識別與評估結果應提交給公司領導及相關部門，為風險管理提供依據。7.3.2風險防范與控制（1）財務部門應制定風險防范與控制措施，包括但不限于：a.優(yōu)化財務預算管理，降低成本支出；b.加強應收賬款管理，提高回款率；c.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率；（2）財務部門應定期對風險防范與控制措施進行評估和調整，以適應公司發(fā)展需要。7.3.3風險監(jiān)測與報告（1）財務部門應建立風險監(jiān)測機制，對風險防范與控制措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)測；（2）財務部門應定期向公司領導及相關部門報告風險監(jiān)測情況，為決策提供依據。第八章資產控制8.1資產分類與登記8.1.1資產分類公司應對所有資產進行合理分類，按照資產性質、用途、價值等因素，將資產分為固定資產、無形資產、流動資產等類別。具體分類標準如下：（1）固定資產：指為公司經營業(yè)務所必需，使用年限超過一年，單價達到規(guī)定標準的資產。（2）無形資產：指無實體形態(tài)，具有長期使用價值，且無法直接計入固定資產的資產。（3）流動資產：指預計在一年內可轉化為現金或消耗的資產。8.1.2資產登記（1）資產登記責任資產登記工作應由資產管理部門負責，保證資產信息的準確性和完整性。（2）資產登記流程資產登記應遵循以下流程：1）資產采購：采購部門在采購資產后，應及時將資產信息傳遞給資產管理部門。2）資產驗收：資產管理部門對采購的資產進行驗收，保證資產符合公司要求。3）資產登記：資產管理部門對驗收合格的資產進行登記，包括資產名稱、型號、規(guī)格、數量、購置日期、價值等信息。4）資產標簽：資產管理部門為每件資產貼上標簽，標簽上應包含資產編號、名稱、型號等信息。8.2資產保管與使用8.2.1資產保管（1）資產保管責任資產保管工作應由資產使用部門負責，保證資產的安全和完整。（2）資產保管措施1）建立資產保管制度，明確資產保管責任和流程。2）對貴重資產實行專庫保管，設置專門的保管員。3）對固定資產進行定期盤點，保證賬實相符。4）對無形資產進行有效管理，保證其使用價值得到充分發(fā)揮。8.2.2資產使用（1）資產使用原則1）合理配置資源，提高資產使用效率。2）嚴格按照操作規(guī)程使用資產，保證資產安全。3）加強資產維護保養(yǎng)，延長資產使用壽命。（2）資產使用流程1）資產使用部門根據業(yè)務需求，向資產管理部門提出資產使用申請。2）資產管理部門根據資產使用申請，安排資產使用。3）資產使用部門在使用過程中，應遵守操作規(guī)程，保證資產安全。4）資產使用結束后，資產使用部門應將資產歸還資產管理部門。8.3資產處置與監(jiān)督8.3.1資產處置（1）資產處置原則1）合理評估資產價值，保證資產處置價格公平合理。2）公開透明，保證資產處置過程公正、合規(guī)。3）遵循國家法律法規(guī)，保證資產處置程序合法。（2）資產處置流程1）資產使用部門根據資產實際情況，向資產管理部門提出資產處置申請。2）資產管理部門對資產處置申請進行審核，確定處置方式。3）資產管理部門與相關部門協(xié)同，完成資產處置工作。8.3.2資產監(jiān)督（1）資產監(jiān)督責任資產監(jiān)督工作應由審計部門負責，對資產使用、保管、處置等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。（2）資產監(jiān)督措施1）定期對資產使用情況進行檢查，保證資產使用合規(guī)。2）對資產保管情況進行監(jiān)督，保證資產安全。3）對資產處置過程進行審核，保證資產處置合法合規(guī)。4）對資產管理部門進行考核，評價其資產管理工作效果。第九章內部審計與合規(guī)9.1內部審計程序9.1.1審計計劃內部審計部門應根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，制定內部審計計劃。審計計劃應包括審計范圍、審計對象、審計時間、審計人員及審計方法等內容。9.1.2審計準備內部審計部門在開展審計工作前，應充分了解被審計單位的業(yè)務流程、內部控制制度及風險點，制定審計方案，明確審計目標和審計程序。9.1.3審計實施內部審計部門應根據審計方案，對被審計單位進行現場審計。審計過程中，審計人員應嚴格遵守審計程序，保證審計證據的充分性、客觀性和合法性。9.1.4審計報告審計結束后，內部審計部門應編寫審計報告，報告應包括審計背景、審計范圍、審計發(fā)覺、審計結論及建議等內容。審計報告應真實、準確、完整地反映審計情況。9.1.5審計整改內部審計部門應跟蹤審計整改情況，對被審計單位提出的整改措施進行評估，保證整改到位。9.2內部審計報告與整改9.2.1審計報告審批審計報告應提交給公司董事會或審計委員會審批。審批通過后，審計報告應分發(fā)給相關責任人，以便及時了解審計結果。9.2.2審計整改落實被審計單位應根據審計報告提出的整改意見，制定整改方案，明確整改措施、整改期限和責任人。整改方案應報公司董事會或審計委員會備案。9.2.3整改效果評估內部審計部門應定期對整改情況進行評估，保證整改措施得到有效實施。如發(fā)覺整改不到位的，應督促被審計單位重新制定整改方案。9.3合規(guī)管理體系建設9.3.1合規(guī)管理組織架構公司應設立合規(guī)管理部門，負責公司合規(guī)管理工作的組織、協(xié)調和監(jiān)督。合規(guī)管理部門應獨立于業(yè)務部門，直接向公司董事會或高級管理層匯報。9.3.2合規(guī)管理制度公司應制定完善的合規(guī)管理制度，包括合規(guī)風險管理、合規(guī)文化建設、合規(guī)培訓、合規(guī)監(jiān)督與檢查等內容。合規(guī)管理制度應與公司業(yè)務發(fā)展相適應，不斷優(yōu)化完善。9.3.3合規(guī)風險管理合規(guī)管理部門應定期對公司業(yè)務進行合規(guī)風險評