企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督作業(yè)指導(dǎo)書

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督作業(yè)指導(dǎo)書TOC\o"1-2"\h\u21462第一章內(nèi)部審計(jì)概述 4187091.1內(nèi)部審計(jì)的定義與作用 4232371.1.1內(nèi)部審計(jì)的定義 4103991.1.2內(nèi)部審計(jì)的作用 4288621.2內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu) 451321.2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 4176831.2.2內(nèi)部審計(jì)人員的配置 4305581.3內(nèi)部審計(jì)的原則與程序 535321.3.1內(nèi)部審計(jì)的原則 526311.3.2內(nèi)部審計(jì)的程序 515987第二章內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備 5108172.1審計(jì)計(jì)劃的制定與審批 5323392.1.1審計(jì)計(jì)劃的目的與意義 5272252.1.2審計(jì)計(jì)劃的制定流程 585782.1.3審計(jì)計(jì)劃的審批 6119102.2審計(jì)準(zhǔn)備的步驟與方法 6172652.2.1審計(jì)準(zhǔn)備的目的與意義 657572.2.2審計(jì)準(zhǔn)備工作步驟 6222372.2.3審計(jì)準(zhǔn)備的方法 623651第三章財(cái)務(wù)審計(jì) 7241413.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 7117243.1.1審計(jì)目標(biāo) 7229193.1.2審計(jì)范圍 7312023.1.3審計(jì)程序 760463.1.4審計(jì)重點(diǎn) 7178433.2財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì) 7231793.2.1審計(jì)目標(biāo) 7245593.2.2審計(jì)范圍 8246853.2.3審計(jì)程序 8224353.2.4審計(jì)重點(diǎn) 8184023.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 8301273.3.1審計(jì)目標(biāo) 8123153.3.2審計(jì)范圍 8140903.3.3審計(jì)程序 8149983.3.4審計(jì)重點(diǎn) 830228第四章運(yùn)營審計(jì) 99334.1運(yùn)營效率審計(jì) 990914.1.1審計(jì)目的 941364.1.2審計(jì)內(nèi)容 9132314.1.3審計(jì)方法 9251274.2運(yùn)營合規(guī)性審計(jì) 9192734.2.1審計(jì)目的 9131044.2.2審計(jì)內(nèi)容 9201654.2.3審計(jì)方法 1027194.3運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 10209784.3.1審計(jì)目的 10223394.3.2審計(jì)內(nèi)容 1045164.3.3審計(jì)方法 1012020第五章合規(guī)審計(jì) 10121225.1法律法規(guī)合規(guī)審計(jì) 10112895.1.1審計(jì)目的 10264235.1.2審計(jì)內(nèi)容 11246315.1.3審計(jì)方法 11314535.2企業(yè)規(guī)章制度合規(guī)審計(jì) 11194395.2.1審計(jì)目的 1181535.2.2審計(jì)內(nèi)容 11304095.2.3審計(jì)方法 11269235.3行業(yè)規(guī)范合規(guī)審計(jì) 11308235.3.1審計(jì)目的 12194525.3.2審計(jì)內(nèi)容 12286905.3.3審計(jì)方法 1232575第六章信息系統(tǒng)審計(jì) 1260416.1信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì) 1252136.1.1審計(jì)目的 12179926.1.2審計(jì)內(nèi)容 1227676.1.3審計(jì)方法 12300986.2信息系統(tǒng)安全審計(jì) 13303876.2.1審計(jì)目的 13122316.2.2審計(jì)內(nèi)容 1333506.2.3審計(jì)方法 13250136.3信息系統(tǒng)合規(guī)審計(jì) 13193626.3.1審計(jì)目的 1336306.3.2審計(jì)內(nèi)容 13241986.3.3審計(jì)方法 146843第七章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與溝通 14160837.1審計(jì)報(bào)告的撰寫與提交 14263867.1.1撰寫前的準(zhǔn)備工作 1452947.1.2報(bào)告結(jié)構(gòu)及內(nèi)容 14115227.1.3報(bào)告撰寫 1410167.1.4報(bào)告提交 14217477.2審計(jì)報(bào)告的反饋與跟蹤 15326097.2.1反饋意見的收集 1528567.2.2反饋意見的處理 15238187.2.3跟蹤審計(jì) 1511347.3審計(jì)溝通的策略與技巧 152777.3.1溝通對象 1553377.3.2溝通內(nèi)容 15219737.3.3溝通方式 1545337.3.4溝通技巧 1518057第八章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 16327418.1審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與要求 16227118.1.1審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 16231018.1.2審計(jì)質(zhì)量要求 1686198.2審計(jì)質(zhì)量控制的措施與方法 16224228.2.1審計(jì)質(zhì)量控制措施 161658.2.2審計(jì)質(zhì)量控制方法 1758148.3審計(jì)質(zhì)量評估與改進(jìn) 1730008.3.1審計(jì)質(zhì)量評估 1716008.3.2審計(jì)質(zhì)量改進(jìn) 1719566第九章內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督 17208009.1內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估 1747739.1.1風(fēng)險(xiǎn)識別 1774499.1.2風(fēng)險(xiǎn)評估 1859569.2內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對 1830369.2.1防范措施 18137589.2.2應(yīng)對措施 18200439.3內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系 18313529.3.1監(jiān)督體系構(gòu)建 18110409.3.2監(jiān)督體系運(yùn)行 19300939.3.3監(jiān)督體系改進(jìn) 1919784第十章內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)與培訓(xùn) 193187710.1內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè) 193102410.1.1組織架構(gòu) 19690910.1.2人員配置 19239810.1.3崗位職責(zé) 191262410.1.4激勵與約束 192173710.2內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)與選拔 203116710.2.1培訓(xùn)計(jì)劃 203034710.2.2培訓(xùn)方式 201220610.2.3選拔與晉升 202492710.3內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求 201278110.3.1職業(yè)道德 202267410.3.2法律法規(guī)意識 203910.3.3業(yè)務(wù)能力 201882610.3.4團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力 201354910.3.5溝通與協(xié)調(diào)能力 20第一章內(nèi)部審計(jì)概述1.1內(nèi)部審計(jì)的定義與作用1.1.1內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)為了有效管理和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，提高企業(yè)運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，獨(dú)立、客觀、公正地對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制、合規(guī)性及運(yùn)營效率等方面進(jìn)行審查、評價(jià)和咨詢的活動。1.1.2內(nèi)部審計(jì)的作用內(nèi)部審計(jì)具有以下作用：（1）揭示和防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：通過審查企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，發(fā)覺潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策層提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（2）提高企業(yè)運(yùn)營效率：內(nèi)部審計(jì)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部管理流程、資源配置等方面，有助于發(fā)覺和改進(jìn)管理不足，提高企業(yè)運(yùn)營效率。（3）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：內(nèi)部審計(jì)關(guān)注企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度等方面，保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。（4）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，有助于強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，提升企業(yè)治理水平。1.2內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu)1.2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)的其他部門，直接向企業(yè)董事會或高級管理層匯報(bào)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下特點(diǎn)：（1）獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對象，保證審計(jì)工作的客觀、公正。（2）權(quán)威性：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具有權(quán)威性，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部各部門進(jìn)行有效監(jiān)督。（3）專業(yè)性：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。1.2.2內(nèi)部審計(jì)人員的配置內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（1）專業(yè)素質(zhì)：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)背景。（2）職業(yè)道德：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（3）實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠應(yīng)對各種審計(jì)問題。1.3內(nèi)部審計(jì)的原則與程序1.3.1內(nèi)部審計(jì)的原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循以下原則：（1）獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立性，保證審計(jì)工作的客觀、公正。（2）權(quán)威性：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備權(quán)威性，保證審計(jì)結(jié)論的權(quán)威性。（3）專業(yè)性：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（4）合規(guī)性：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。1.3.2內(nèi)部審計(jì)的程序內(nèi)部審計(jì)程序包括以下步驟：（1）審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定審計(jì)計(jì)劃。（2）審計(jì)準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)收集審計(jì)所需資料，了解被審計(jì)對象的基本情況。（3）審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃，對被審計(jì)對象進(jìn)行審查、評價(jià)。（4）審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)結(jié)果。（5）審計(jì)整改：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤審計(jì)整改情況，保證審計(jì)建議得到有效執(zhí)行。第二章內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備2.1審計(jì)計(jì)劃的制定與審批2.1.1審計(jì)計(jì)劃的目的與意義內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃是對審計(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃的過程，旨在保證審計(jì)工作的高效、有序進(jìn)行。審計(jì)計(jì)劃的制定有助于明確審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、安排審計(jì)資源，以及預(yù)測和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.1.2審計(jì)計(jì)劃的制定流程（1）收集信息：審計(jì)部門應(yīng)收集與審計(jì)對象相關(guān)的內(nèi)部和外部信息，包括企業(yè)戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等。（2）確定審計(jì)目標(biāo)：根據(jù)收集到的信息，明確審計(jì)的主要目標(biāo)和具體目標(biāo)。（3）確定審計(jì)范圍：在審計(jì)目標(biāo)的指導(dǎo)下，明確審計(jì)范圍，包括審計(jì)對象的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。（4）制定審計(jì)方案：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，包括審計(jì)方法、程序、時(shí)間安排等。（5）編制審計(jì)預(yù)算：根據(jù)審計(jì)方案，預(yù)估審計(jì)所需的資源，包括人力、物力、財(cái)力等。2.1.3審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)計(jì)劃完成后，應(yīng)提交給審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或企業(yè)高層進(jìn)行審批。審批通過后，審計(jì)計(jì)劃方可正式實(shí)施。2.2審計(jì)準(zhǔn)備的步驟與方法2.2.1審計(jì)準(zhǔn)備的目的與意義審計(jì)準(zhǔn)備是審計(jì)工作的重要組成部分，其目的在于為審計(jì)實(shí)施階段提供充分的信息和數(shù)據(jù)支持，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。審計(jì)準(zhǔn)備主要包括以下步驟：2.2.2審計(jì)準(zhǔn)備工作步驟（1）了解審計(jì)對象：審計(jì)人員應(yīng)深入了解審計(jì)對象的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，以便更好地開展審計(jì)工作。（2）收集審計(jì)證據(jù)：審計(jì)人員應(yīng)收集與審計(jì)對象相關(guān)的各類證據(jù)，包括文件、記錄、數(shù)據(jù)等。（3）分析審計(jì)證據(jù)：審計(jì)人員應(yīng)對收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析，以判斷審計(jì)對象是否存在問題。（4）確定審計(jì)重點(diǎn)：根據(jù)審計(jì)證據(jù)的分析結(jié)果，確定審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（5）編制審計(jì)程序：根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)，制定具體的審計(jì)程序，包括審計(jì)方法、步驟、時(shí)間安排等。2.2.3審計(jì)準(zhǔn)備的方法（1）詢問法：審計(jì)人員通過詢問審計(jì)對象相關(guān)人員，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面的情況。（2）觀察法：審計(jì)人員通過實(shí)地觀察，了解審計(jì)對象的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制等。（3）分析法：審計(jì)人員對收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析，以發(fā)覺潛在的問題。（4）文件審查法：審計(jì)人員對審計(jì)對象的文件、記錄等進(jìn)行審查，以驗(yàn)證其真實(shí)性和合規(guī)性。（5）數(shù)據(jù)分析法：審計(jì)人員對審計(jì)對象的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以發(fā)覺異常情況和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。第三章財(cái)務(wù)審計(jì)3.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)3.1.1審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，揭示財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的錯(cuò)誤或舞弊行為，為管理層和利益相關(guān)方提供可靠的財(cái)務(wù)信息。3.1.2審計(jì)范圍財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)范圍包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及與之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。3.1.3審計(jì)程序（1）了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程，包括財(cái)務(wù)政策、會計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法；（2）收集和分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查；（3）對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，包括對重大交易和事項(xiàng)的審查；（4）評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露的充分性和合規(guī)性；（5）撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見。3.1.4審計(jì)重點(diǎn)（1）關(guān)注企業(yè)收入、成本、費(fèi)用等核心財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（2）關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)要素的計(jì)量和披露；（3）關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)因素。3.2財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)3.2.1審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)的主要目標(biāo)是評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.2.2審計(jì)范圍財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)范圍包括企業(yè)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等。3.2.3審計(jì)程序（1）了解企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)權(quán)限、審批流程、財(cái)務(wù)報(bào)告制度等；（2）測試財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性，包括對關(guān)鍵控制點(diǎn)的審查；（3）分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和不足，提出改進(jìn)建議；（4）撰寫審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)發(fā)覺和建議。3.2.4審計(jì)重點(diǎn)（1）關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（2）關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)流程的合規(guī)性和效率；（3）關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。3.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)3.3.1審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要目標(biāo)是評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完整性、有效性和合規(guī)性，保證企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.3.2審計(jì)范圍財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)范圍包括企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、控制和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。3.3.3審計(jì)程序（1）了解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工；（2）評估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制措施；（3）審查企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的制度和流程；（4）測試企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行效果；（5）撰寫審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)發(fā)覺和建議。3.3.4審計(jì)重點(diǎn)（1）關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的全面性和準(zhǔn)確性；（2）關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估方法的科學(xué)性和合理性；（3）關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的可行性和有效性；（4）關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的持續(xù)改進(jìn)。第四章運(yùn)營審計(jì)4.1運(yùn)營效率審計(jì)4.1.1審計(jì)目的運(yùn)營效率審計(jì)旨在評估企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)運(yùn)營活動的效率，識別潛在的低效環(huán)節(jié)，為企業(yè)提供改進(jìn)建議，以提高整體運(yùn)營效率。4.1.2審計(jì)內(nèi)容（1）生產(chǎn)流程審計(jì)：分析生產(chǎn)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，評估生產(chǎn)效率，發(fā)覺并糾正生產(chǎn)過程中的浪費(fèi)現(xiàn)象。（2）物流管理審計(jì)：審查物流成本、運(yùn)輸效率、庫存管理等環(huán)節(jié)，評估物流體系的合理性。（3）人力資源管理審計(jì)：分析人力資源配置、培訓(xùn)、激勵機(jī)制等方面的合理性，評估員工的工作效率。（4）財(cái)務(wù)管理審計(jì)：審查財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金運(yùn)作等方面的有效性，提高財(cái)務(wù)管理水平。4.1.3審計(jì)方法（1）現(xiàn)場觀察：審計(jì)人員深入現(xiàn)場，觀察生產(chǎn)、物流、人力資源等環(huán)節(jié)的實(shí)際運(yùn)作情況。（2）數(shù)據(jù)對比：收集相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行橫向和縱向?qū)Ρ龋页鲂实拖碌脑?。?）訪談?wù){(diào)查：與相關(guān)部門人員進(jìn)行訪談，了解運(yùn)營過程中的困難和問題。（4）專項(xiàng)測試：針對特定環(huán)節(jié)，進(jìn)行專項(xiàng)測試，評估運(yùn)營效率。4.2運(yùn)營合規(guī)性審計(jì)4.2.1審計(jì)目的運(yùn)營合規(guī)性審計(jì)旨在保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)運(yùn)營活動符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。4.2.2審計(jì)內(nèi)容（1）法律法規(guī)合規(guī)性審計(jì)：審查企業(yè)運(yùn)營過程中涉及的法律、法規(guī)遵守情況。（2）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性審計(jì)：分析企業(yè)運(yùn)營活動是否符合行業(yè)規(guī)范。（3）企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度合規(guī)性審計(jì)：評估企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度是否完善，執(zhí)行是否到位。4.2.3審計(jì)方法（1）文件審查：收集企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、合同、協(xié)議等文件，審查其合規(guī)性。（2）現(xiàn)場檢查：實(shí)地檢查企業(yè)運(yùn)營活動，評估合規(guī)情況。（3）訪談?wù){(diào)查：與相關(guān)部門人員進(jìn)行訪談，了解合規(guī)意識及執(zhí)行情況。（4）案例分析：研究行業(yè)案例，分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。4.3運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)4.3.1審計(jì)目的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)旨在識別和評估企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供依據(jù)。4.3.2審計(jì)內(nèi)容（1）市場風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：分析市場競爭態(tài)勢，評估市場風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：審查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）人力資源風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：分析企業(yè)人力資源狀況，評估人員流動、技能不足等風(fēng)險(xiǎn)。（4）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：評估供應(yīng)商、物流等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，保證供應(yīng)鏈穩(wěn)定。4.3.3審計(jì)方法（1）數(shù)據(jù)分析：收集企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。（2）風(fēng)險(xiǎn)評估：采用定性、定量方法，評估風(fēng)險(xiǎn)程度。（3）現(xiàn)場檢查：實(shí)地檢查企業(yè)運(yùn)營活動，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)。（4）案例研究：分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例，為企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)。第五章合規(guī)審計(jì)5.1法律法規(guī)合規(guī)審計(jì)5.1.1審計(jì)目的法律法規(guī)合規(guī)審計(jì)旨在保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)的要求，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)合規(guī)管理水平。5.1.2審計(jì)內(nèi)容（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營許可證等相關(guān)證照的合規(guī)性；（2）企業(yè)經(jīng)營范圍、經(jīng)營行為是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；（3）企業(yè)合同管理、合同履行是否符合法律法規(guī)的要求；（4）企業(yè)稅收政策執(zhí)行、稅收申報(bào)是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定；（5）企業(yè)安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動保障等方面是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。5.1.3審計(jì)方法（1）查閱企業(yè)相關(guān)證照、文件資料；（2）實(shí)地調(diào)查企業(yè)業(yè)務(wù)活動；（3）詢問企業(yè)相關(guān)人員；（4）分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。5.2企業(yè)規(guī)章制度合規(guī)審計(jì)5.2.1審計(jì)目的企業(yè)規(guī)章制度合規(guī)審計(jì)旨在保證企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度健全、合規(guī)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，提高企業(yè)運(yùn)營效率。5.2.2審計(jì)內(nèi)容（1）企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度是否完善，是否涵蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域；（2）企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度是否符合法律法規(guī)的要求；（3）企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行；（4）企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度修訂、廢止程序是否合規(guī)。5.2.3審計(jì)方法（1）查閱企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度及相關(guān)文件；（2）調(diào)查企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行情況；（3）詢問企業(yè)相關(guān)管理人員及員工；（4）分析企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行效果。5.3行業(yè)規(guī)范合規(guī)審計(jì)5.3.1審計(jì)目的行業(yè)規(guī)范合規(guī)審計(jì)旨在保證企業(yè)遵循行業(yè)規(guī)范，提升行業(yè)競爭力，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。5.3.2審計(jì)內(nèi)容（1）企業(yè)是否了解并遵循所在行業(yè)的規(guī)范；（2）企業(yè)業(yè)務(wù)活動是否遵守行業(yè)規(guī)范；（3）企業(yè)是否積極參與行業(yè)自律組織，推動行業(yè)規(guī)范制定和實(shí)施；（4）企業(yè)是否對行業(yè)規(guī)范進(jìn)行定期評估，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略。5.3.3審計(jì)方法（1）查閱企業(yè)相關(guān)文件資料，了解企業(yè)對行業(yè)規(guī)范的了解程度；（2）調(diào)查企業(yè)業(yè)務(wù)活動，驗(yàn)證企業(yè)遵守行業(yè)規(guī)范的情況；（3）詢問企業(yè)相關(guān)人員，了解企業(yè)參與行業(yè)自律組織的情況；（4）分析企業(yè)行業(yè)地位、市場競爭力等因素，評估企業(yè)對行業(yè)規(guī)范的遵循程度。第六章信息系統(tǒng)審計(jì)6.1信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)6.1.1審計(jì)目的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)旨在評估企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的合理性、有效性及其對業(yè)務(wù)流程的支撐作用，保證信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。6.1.2審計(jì)內(nèi)容（1）審查信息系統(tǒng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，包括控制目標(biāo)的設(shè)定、控制活動的實(shí)施、控制環(huán)境的建立等；（2）評估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效性，包括控制措施的執(zhí)行情況、控制效果的監(jiān)測與評價(jià)等；（3）檢查信息系統(tǒng)內(nèi)部控制運(yùn)行情況，包括控制活動的執(zhí)行、異常情況的報(bào)告與處理等。6.1.3審計(jì)方法（1）文檔審查：對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制相關(guān)文件進(jìn)行審查，了解控制措施的設(shè)計(jì)與實(shí)施情況；（2）實(shí)地觀察：對信息系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)地觀察，了解控制措施的執(zhí)行情況；（3）詢問與訪談：與信息系統(tǒng)相關(guān)人員進(jìn)行詢問與訪談，了解內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況。6.2信息系統(tǒng)安全審計(jì)6.2.1審計(jì)目的信息系統(tǒng)安全審計(jì)旨在評估企業(yè)信息系統(tǒng)安全管理的有效性，保證信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露、篡改等安全風(fēng)險(xiǎn)。6.2.2審計(jì)內(nèi)容（1）審查信息系統(tǒng)安全策略與制度的制定與執(zhí)行情況；（2）評估信息系統(tǒng)安全防護(hù)措施的合理性、有效性；（3）檢查信息系統(tǒng)安全事件的監(jiān)測、報(bào)告與處理機(jī)制；（4）評估信息系統(tǒng)安全培訓(xùn)與意識提升措施的執(zhí)行情況。6.2.3審計(jì)方法（1）文檔審查：對信息系統(tǒng)安全相關(guān)文件進(jìn)行審查，了解安全管理措施的設(shè)計(jì)與實(shí)施情況；（2）技術(shù)檢測：利用專業(yè)工具對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢測，發(fā)覺潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)；（3）詢問與訪談：與信息系統(tǒng)相關(guān)人員進(jìn)行詢問與訪談，了解安全管理措施的執(zhí)行情況。6.3信息系統(tǒng)合規(guī)審計(jì)6.3.1審計(jì)目的信息系統(tǒng)合規(guī)審計(jì)旨在評估企業(yè)信息系統(tǒng)在法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等方面的合規(guī)性，保證信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行不違反相關(guān)法規(guī)要求。6.3.2審計(jì)內(nèi)容（1）審查信息系統(tǒng)相關(guān)法律法規(guī)的遵守情況；（2）評估信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)處理、傳輸、存儲等方面的合規(guī)性；（3）檢查信息系統(tǒng)在隱私保護(hù)、數(shù)據(jù)安全等方面的合規(guī)措施；（4）評估信息系統(tǒng)合規(guī)培訓(xùn)與意識提升措施的執(zhí)行情況。6.3.3審計(jì)方法（1）文檔審查：對信息系統(tǒng)合規(guī)相關(guān)文件進(jìn)行審查，了解合規(guī)措施的設(shè)計(jì)與實(shí)施情況；（2）實(shí)地觀察：對信息系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)地觀察，了解合規(guī)要求的執(zhí)行情況；（3）詢問與訪談：與信息系統(tǒng)相關(guān)人員進(jìn)行詢問與訪談，了解合規(guī)措施的執(zhí)行情況。第七章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與溝通7.1審計(jì)報(bào)告的撰寫與提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的核心成果，其撰寫與提交需遵循以下程序：7.1.1撰寫前的準(zhǔn)備工作在撰寫審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)人員應(yīng)充分了解審計(jì)項(xiàng)目的背景、目的、范圍和要求。同時(shí)收集并整理審計(jì)過程中所獲取的資料、證據(jù)，保證報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、完整。7.1.2報(bào)告結(jié)構(gòu)及內(nèi)容審計(jì)報(bào)告一般包括以下幾個(gè)部分：（1）封面：包括審計(jì)報(bào)告名稱、審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)時(shí)間等基本信息；（2）摘要：簡要概括審計(jì)項(xiàng)目的背景、目的、主要發(fā)覺和結(jié)論；（3）詳細(xì)闡述審計(jì)過程中發(fā)覺的問題、分析原因、提出改進(jìn)建議；（4）附件：包括審計(jì)證據(jù)、相關(guān)法規(guī)、政策等；（5）審計(jì)結(jié)論：對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)，明確審計(jì)結(jié)果。7.1.3報(bào)告撰寫審計(jì)報(bào)告應(yīng)采用嚴(yán)謹(jǐn)、簡潔、明了的語言，避免使用模糊、不確定的表述。在撰寫過程中，審計(jì)人員應(yīng)遵循以下原則：（1）客觀、公正：報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀反映審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況，避免帶有個(gè)人情感和偏見；（2）準(zhǔn)確、完整：報(bào)告中的數(shù)據(jù)和事實(shí)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免遺漏重要信息；（3）條理清晰：報(bào)告結(jié)構(gòu)應(yīng)層次分明，邏輯性強(qiáng)，便于閱讀和理解。7.1.4報(bào)告提交審計(jì)報(bào)告完成后，應(yīng)提交給審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)送給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門。7.2審計(jì)報(bào)告的反饋與跟蹤7.2.1反饋意見的收集審計(jì)報(bào)告提交后，審計(jì)部門應(yīng)積極收集相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的反饋意見。反饋意見有助于審計(jì)部門了解審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、發(fā)覺問題及改進(jìn)方向。7.2.2反饋意見的處理審計(jì)部門應(yīng)對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真分析，對報(bào)告中存在的問題進(jìn)行修正和完善。同時(shí)對反饋意見中提出的改進(jìn)建議，審計(jì)部門應(yīng)采取有效措施予以落實(shí)。7.2.3跟蹤審計(jì)審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)反饋意見和審計(jì)報(bào)告的結(jié)論，對審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤。跟蹤審計(jì)有助于保證審計(jì)建議的落實(shí)，提高審計(jì)效果。7.3審計(jì)溝通的策略與技巧審計(jì)溝通是審計(jì)工作中不可或缺的一環(huán)，以下為審計(jì)溝通的策略與技巧：7.3.1溝通對象審計(jì)溝通的對象包括審計(jì)項(xiàng)目組成員、審計(jì)對象、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門等。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)溝通對象的特點(diǎn)和需求，選擇合適的溝通方式。7.3.2溝通內(nèi)容審計(jì)溝通的內(nèi)容包括審計(jì)過程中的重要事項(xiàng)、發(fā)覺的問題、改進(jìn)建議等。審計(jì)人員應(yīng)保證溝通內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。7.3.3溝通方式審計(jì)溝通可以采用書面、口頭、會議等多種方式。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的溝通方式，以提高溝通效果。7.3.4溝通技巧審計(jì)人員在溝通時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）尊重對方：尊重對方的人格和意見，避免產(chǎn)生不必要的沖突；（2）明確目的：明確溝通的目的，避免溝通內(nèi)容偏離主題；（3）邏輯清晰：表達(dá)觀點(diǎn)時(shí)，應(yīng)保證邏輯清晰、條理分明；（4）有效傾聽：認(rèn)真傾聽對方的意見，理解對方的立場和需求；（5）適時(shí)反饋：在溝通過程中，適時(shí)給予對方反饋，保證雙方達(dá)成共識。第八章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制8.1審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與要求8.1.1審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是指審計(jì)過程中應(yīng)遵循的一系列規(guī)范和要求，以保證審計(jì)工作的有效性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下內(nèi)容：（1）審計(jì)程序：審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)完整、規(guī)范，保證審計(jì)工作的有序進(jìn)行。（2）審計(jì)證據(jù)：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠，能夠證實(shí)審計(jì)結(jié)論的正確性。（3）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、清晰、完整，反映審計(jì)工作的實(shí)際情況。（4）審計(jì)人員：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)知識和技能，具備良好的職業(yè)道德。8.1.2審計(jì)質(zhì)量要求內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量要求主要包括以下方面：（1）審計(jì)目的明確：審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)目的展開，保證審計(jì)工作具有針對性和實(shí)效性。（2）審計(jì)范圍適當(dāng)：審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)覆蓋被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（3）審計(jì)方法科學(xué)：審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)適應(yīng)審計(jì)對象的特點(diǎn)，保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。（4）審計(jì)時(shí)效性：審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)及時(shí)開展，保證審計(jì)結(jié)論對管理決策具有參考價(jià)值。8.2審計(jì)質(zhì)量控制的措施與方法8.2.1審計(jì)質(zhì)量控制措施（1）審計(jì)計(jì)劃管理：制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排，保證審計(jì)工作有序進(jìn)行。（2）審計(jì)人員管理：選拔具備專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。（3）審計(jì)過程控制：對審計(jì)過程進(jìn)行監(jiān)督，保證審計(jì)工作按照既定程序進(jìn)行。（4）審計(jì)報(bào)告審核：對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。（5）審計(jì)檔案管理：建立審計(jì)檔案管理制度，保證審計(jì)檔案的完整、安全和可追溯。8.2.2審計(jì)質(zhì)量控制方法（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估：通過風(fēng)險(xiǎn)評估，識別審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的質(zhì)量問題，采取預(yù)防措施。（2）審計(jì)質(zhì)量檢查：定期對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)覺問題及時(shí)整改。（3）審計(jì)質(zhì)量反饋：建立審計(jì)質(zhì)量反饋機(jī)制，對審計(jì)工作中存在的問題進(jìn)行反饋，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的提高。（4）審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)：根據(jù)審計(jì)質(zhì)量反饋，制定改進(jìn)措施，持續(xù)優(yōu)化審計(jì)工作。8.3審計(jì)質(zhì)量評估與改進(jìn)8.3.1審計(jì)質(zhì)量評估（1）審計(jì)質(zhì)量評估指標(biāo)：建立審計(jì)質(zhì)量評估指標(biāo)體系，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面的指標(biāo)。（2）審計(jì)質(zhì)量評估方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行綜合評估。（3）審計(jì)質(zhì)量評估周期：定期開展審計(jì)質(zhì)量評估，保證審計(jì)質(zhì)量持續(xù)提高。8.3.2審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)（1）審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)措施：針對審計(jì)質(zhì)量評估中發(fā)覺的問題，制定具體的改進(jìn)措施。（2）審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)跟蹤：對改進(jìn)措施的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤，保證改進(jìn)效果。（3）審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)反饋：將改進(jìn)效果反饋給審計(jì)團(tuán)隊(duì)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)提升。第九章內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督9.1內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估9.1.1風(fēng)險(xiǎn)識別內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理首先應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)識別開始。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過以下途徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別：（1）梳理內(nèi)部審計(jì)工作流程，分析各個(gè)階段可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（2）關(guān)注企業(yè)內(nèi)部環(huán)境變化，如組織結(jié)構(gòu)、人員配置、管理制度等，及時(shí)發(fā)覺可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素。（3）借鑒外部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，了解行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)。（4）與其他審計(jì)部門進(jìn)行交流，共享風(fēng)險(xiǎn)信息。9.1.2風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部審計(jì)部門在識別風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。評估過程包括以下步驟：（1）確定風(fēng)險(xiǎn)等級，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響范圍和嚴(yán)重程度進(jìn)行分類。（2）分析風(fēng)險(xiǎn)原因，找出導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本原因。（3）評估風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)經(jīng)營的影響，包括財(cái)務(wù)、聲譽(yù)、合規(guī)等方面。（4）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，為防范和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。9.2內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對9.2.1防范措施內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)從以下方面著手：（1）完善內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。（2）加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識。（3）建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。（4）加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)工作效率和數(shù)據(jù)分析能力。9.2.2應(yīng)對措施內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施主要包括以下方面：（1）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級采取相應(yīng)措施。（2）加強(qiáng)審計(jì)過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)覺和糾正風(fēng)險(xiǎn)問題。（3）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。（4）完善內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度，保證審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。9.3內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系9.3.1監(jiān)督體系構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系應(yīng)包括以下要素：（1）建立健全內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，明確審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限。（2）制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)范