做賬實(shí)操-錄音棚有限公司的賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/9會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-錄音棚有限公司的賬務(wù)處理分錄一、公司設(shè)立與基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)股東出資：股東投入貨幣資金150萬(wàn)元作為公司注冊(cè)資本。賬務(wù)處理：借：銀行存款1500000貸：實(shí)收資本1500000租賃場(chǎng)地：每月支付錄音棚場(chǎng)地租金12000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%，以銀行存款支付。支付租金時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-場(chǎng)地租金11009.17（12000÷(1+9%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）990.83（11009.17×9%）貸：銀行存款12000購(gòu)買設(shè)備：購(gòu)買專業(yè)錄音設(shè)備（如麥克風(fēng)、混音臺(tái)、監(jiān)聽(tīng)音箱等）花費(fèi)30萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%；購(gòu)買辦公設(shè)備（電腦、辦公桌椅等）5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%，均以銀行存款支付。購(gòu)買錄音設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn)-錄音設(shè)備265486.73（300000÷(1+13%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34513.27（265486.73×13%）貸：銀行存款300000購(gòu)買辦公設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備44247.79（50000÷(1+13%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5752.21（44247.79×13%）貸：銀行存款50000二、錄音業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理錄音服務(wù)收入：為客戶提供錄音服務(wù)，合同金額8萬(wàn)元，客戶預(yù)付30%款項(xiàng)，剩余款項(xiàng)在錄音完成且驗(yàn)收合格后支付，增值稅稅率為6%。收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款24000貸：預(yù)收賬款24000錄音完成并交付，驗(yàn)收合格，確認(rèn)收入時(shí)（扣除預(yù)付款）：借：預(yù)收賬款24000借：銀行存款51320.75（80000×(1-30%)÷(1+6%)×(1+6%)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-錄音服務(wù)收入75471.70（80000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4528.30（75471.70×6%）設(shè)備折舊：錄音設(shè)備和辦公設(shè)備均采用直線法折舊，錄音設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，辦公設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限3年，無(wú)殘值。假設(shè)當(dāng)月錄音設(shè)備折舊4400元，辦公設(shè)備折舊1200元。計(jì)提折舊時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-錄音設(shè)備折舊4400借：管理費(fèi)用-辦公設(shè)備折舊1200貸：累計(jì)折舊-錄音設(shè)備4400貸：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備1200錄音材料與消耗品成本：購(gòu)買錄音用的存儲(chǔ)卡、音頻線等材料，花費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%；當(dāng)月消耗品（如電池、打印紙等）成本1000元，取得增值稅普通發(fā)票（不考慮增值稅抵扣）。購(gòu)買材料時(shí)：借：原材料-錄音材料2654.87（3000÷(1+13%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）345.13（2654.87×13%）貸：銀行存款3000結(jié)轉(zhuǎn)消耗品成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-消耗品成本1000貸：原材料-消耗品（或庫(kù)存商品-消耗品）1000技術(shù)人員薪酬：支付錄音技術(shù)人員薪酬3萬(wàn)元，取得增值稅相關(guān)發(fā)票（假設(shè)含稅價(jià)，稅率為6%）。支付薪酬時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-技術(shù)人員薪酬28301.89（30000÷(1+6%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1698.11（28301.89×6%）貸：銀行存款30000三、其他業(yè)務(wù)與期末處理設(shè)備租賃收入（假設(shè)對(duì)外出租設(shè)備）：將閑置錄音設(shè)備對(duì)外出租，取得租金收入5000元，已收到款項(xiàng)，增值稅稅率為13%。確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款5000貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入4424.78（5000÷(1+13%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）575.22（4424.78×13%）計(jì)算增值稅：假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為6000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4000元。計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2000繳納增值稅時(shí)（假設(shè)次月繳納）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2000貸：銀行存款2000計(jì)算附加稅費(fèi)：假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加稅率3%，地方教育附加稅率2%。計(jì)提附加稅費(fèi)時(shí)：借：稅金及附加240（2000×(7%+3%+2%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅140（2000×7%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加60（2000×3%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加40（2000×2%）繳納附加稅費(fèi)時(shí)（假設(shè)次月繳納）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅140借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加60借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加40貸：銀行存款240期末結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-錄音服務(wù)收入[具體金額]借：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入[具體金額]貸：本年利潤(rùn)[收入總計(jì)金額]結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)[成本費(fèi)用總計(jì)金額]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-場(chǎng)地租金[具體金額]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-錄音設(shè)備折舊[具體金額]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-消耗品成本[具體金額]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-技術(shù)人員薪酬[具體金額]貸：管理費(fèi)用-辦公設(shè)備折舊[具體金額]貸：稅金及附加[具體金額]會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申