《跟蹤審計(jì)培訓(xùn)講義》課件

跟蹤審計(jì)培訓(xùn)講義本講義旨在幫助學(xué)員理解跟蹤審計(jì)的定義、目的、方法和應(yīng)用。跟蹤審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的重要組成部分，對(duì)提高審計(jì)效率和質(zhì)量具有重要意義。培訓(xùn)目標(biāo)提升審計(jì)專業(yè)技能幫助學(xué)員掌握跟蹤審計(jì)的理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作技能，提升審計(jì)專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培養(yǎng)學(xué)員對(duì)跟蹤審計(jì)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高審計(jì)工作效率。促進(jìn)審計(jì)工作規(guī)范化引導(dǎo)學(xué)員熟悉跟蹤審計(jì)的流程規(guī)范和操作方法，促進(jìn)審計(jì)工作規(guī)范化，提高審計(jì)質(zhì)量。跟蹤審計(jì)的含義跟蹤審計(jì)的定義跟蹤審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理的一種審計(jì)方式。持續(xù)監(jiān)督跟蹤審計(jì)強(qiáng)調(diào)持續(xù)性，并要求審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。及時(shí)處理跟蹤審計(jì)旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理問(wèn)題，以防止問(wèn)題的進(jìn)一步擴(kuò)大和蔓延。跟蹤審計(jì)的作用提高工作效率跟蹤審計(jì)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正工作中的問(wèn)題，提高工作效率。保證決策的科學(xué)性跟蹤審計(jì)可以幫助管理者及時(shí)了解工作進(jìn)展情況，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整工作方向，保證決策的科學(xué)性。降低風(fēng)險(xiǎn)跟蹤審計(jì)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。促進(jìn)責(zé)任落實(shí)跟蹤審計(jì)可以促進(jìn)責(zé)任落實(shí)，提高工作責(zé)任心。跟蹤審計(jì)的程序1審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法2現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)收集審計(jì)證據(jù)，驗(yàn)證財(cái)務(wù)信息3審計(jì)報(bào)告整理審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見(jiàn)4審計(jì)跟蹤跟蹤審計(jì)結(jié)果，驗(yàn)證整改措施跟蹤審計(jì)的程序包括審計(jì)計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)跟蹤四個(gè)步驟。通過(guò)這些步驟，可以有效地進(jìn)行跟蹤審計(jì)，確保審計(jì)結(jié)果的有效性。跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容11.審查相關(guān)資料跟蹤審計(jì)需要收集并審查相關(guān)資料，例如合同、協(xié)議、賬簿、憑證等，以便了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況和資金使用情況。22.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查跟蹤審計(jì)人員需要到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，了解項(xiàng)目實(shí)施情況，收集相關(guān)證據(jù)。33.數(shù)據(jù)分析跟蹤審計(jì)人員需要對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以確定項(xiàng)目是否按計(jì)劃實(shí)施，資金使用是否合理。44.形成審計(jì)意見(jiàn)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，跟蹤審計(jì)人員需要形成審計(jì)意見(jiàn)，并提出改進(jìn)建議。跟蹤審計(jì)的步驟1計(jì)劃階段明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)范圍，制定審計(jì)計(jì)劃。2準(zhǔn)備階段收集審計(jì)資料，準(zhǔn)備審計(jì)工具，安排審計(jì)人員。3實(shí)施階段進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集信息，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。4評(píng)估階段評(píng)估審計(jì)結(jié)果，分析問(wèn)題原因，提出解決方案。5報(bào)告階段編寫審計(jì)報(bào)告，提交審計(jì)結(jié)果，跟蹤問(wèn)題解決?，F(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)備人員安排確定審計(jì)小組成員，并根據(jù)各自的專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)分配工作任務(wù)。明確小組成員的職責(zé)和權(quán)限。物資準(zhǔn)備準(zhǔn)備必要的審計(jì)工具和材料，例如筆記本電腦、打印機(jī)、文件袋、筆等。確保充足的辦公用品。溝通協(xié)調(diào)提前與被審計(jì)單位溝通，確認(rèn)審計(jì)時(shí)間、地點(diǎn)、人員等信息。方便審計(jì)小組順利開(kāi)展工作。資料準(zhǔn)備收集與跟蹤審計(jì)相關(guān)的資料，包括審計(jì)計(jì)劃、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程圖等。為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查提供基礎(chǔ)信息。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與信息收集收集數(shù)據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是收集重要數(shù)據(jù)的重要環(huán)節(jié)。確保信息收集準(zhǔn)確性，以確保后續(xù)分析準(zhǔn)確。訪談?wù){(diào)查訪談相關(guān)人員，包括審計(jì)對(duì)象、內(nèi)部控制人員、財(cái)務(wù)人員等，了解情況，收集信息。文件審查審查相關(guān)文件，包括合同、發(fā)票、憑證、報(bào)表等，獲取關(guān)鍵信息，驗(yàn)證數(shù)據(jù)真實(shí)性。觀察分析觀察現(xiàn)場(chǎng)情況，包括生產(chǎn)流程、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，獲取直觀信息，了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查注意事項(xiàng)11.保持客觀真實(shí)記錄發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，避免主觀臆斷。要重視證據(jù)收集，并將其與相關(guān)資料核對(duì)。22.保護(hù)隱私在調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)注意保護(hù)相關(guān)人員的隱私，避免泄露個(gè)人信息。33.尊重規(guī)則嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保調(diào)查過(guò)程合法合規(guī)。44.溝通交流保持與相關(guān)人員的良好溝通，及時(shí)解答疑問(wèn)，并進(jìn)行必要的解釋說(shuō)明。問(wèn)題分析與判斷深入分析問(wèn)題審計(jì)人員需深入挖掘問(wèn)題背后的原因，并進(jìn)行分析。需要綜合運(yùn)用各種審計(jì)方法和技術(shù)，例如，調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析、邏輯推理等。判斷問(wèn)題性質(zhì)根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分類，確定問(wèn)題的性質(zhì)。例如，是管理漏洞、制度缺陷、操作失誤、欺詐行為等。問(wèn)題的原因分析審計(jì)流程缺陷審計(jì)流程設(shè)計(jì)不合理、執(zhí)行不到位，導(dǎo)致對(duì)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)不及時(shí)或不準(zhǔn)確。內(nèi)部控制不足被審計(jì)單位內(nèi)部控制體系薄弱，缺乏有效控制措施，導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生。管理制度缺失缺乏完善的管理制度和操作規(guī)范，缺乏對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵步驟。評(píng)估跟蹤審計(jì)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)類型評(píng)估方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、數(shù)據(jù)比對(duì)、審計(jì)抽樣等運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)考察、訪談、流程分析等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法律法規(guī)審查、政策解讀、相關(guān)資料收集等制定跟蹤措施識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并確定其對(duì)目標(biāo)的影響。制定措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和影響，制定具體有效的措施，包括改進(jìn)流程、加強(qiáng)控制、完善制度等。明確責(zé)任明確相關(guān)責(zé)任人，并制定措施的實(shí)施時(shí)間表和責(zé)任人。跟蹤評(píng)估定期跟蹤措施的實(shí)施情況，并評(píng)估其有效性，及時(shí)調(diào)整措施。跟蹤措施的實(shí)施1溝通協(xié)調(diào)與相關(guān)部門溝通2資源配置提供必要的資源3進(jìn)度跟蹤定期評(píng)估進(jìn)展4效果評(píng)估分析改進(jìn)措施跟蹤措施實(shí)施要保證溝通協(xié)調(diào)，配置必要資源，并進(jìn)行進(jìn)度跟蹤，及時(shí)評(píng)估效果并分析改進(jìn)措施。跟蹤結(jié)果的反饋報(bào)告生成總結(jié)跟蹤審計(jì)結(jié)果，形成書(shū)面報(bào)告，并附上相關(guān)佐證材料。反饋會(huì)議組織相關(guān)人員參加反饋會(huì)議，講解跟蹤審計(jì)結(jié)果，并進(jìn)行溝通交流。意見(jiàn)征求征求被審計(jì)單位對(duì)跟蹤審計(jì)結(jié)果的意見(jiàn)和建議，并進(jìn)行記錄和整理。改進(jìn)建議針對(duì)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，并督促被審計(jì)單位整改落實(shí)。后續(xù)工作的跟進(jìn)1跟蹤審計(jì)報(bào)告總結(jié)跟蹤結(jié)果，分析風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施2實(shí)施跟蹤措施根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，采取措施進(jìn)行整改3跟蹤結(jié)果反饋將跟蹤結(jié)果反饋給相關(guān)部門，并進(jìn)行評(píng)估4問(wèn)題分析與判斷對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，判斷其性質(zhì)和嚴(yán)重程度5現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集相關(guān)資料跟蹤審計(jì)工作需要持續(xù)跟進(jìn)，確保問(wèn)題得到有效解決。跟蹤過(guò)程中，需要及時(shí)反饋跟蹤結(jié)果，并根據(jù)情況調(diào)整跟蹤策略。案例分析1跟蹤審計(jì)人員通過(guò)仔細(xì)分析，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假行為。企業(yè)通過(guò)虛假銷售、虛構(gòu)成本等手段，夸大了企業(yè)利潤(rùn)。審計(jì)人員及時(shí)向相關(guān)部門反映情況，最終依法查處了該企業(yè)。這個(gè)案例說(shuō)明了跟蹤審計(jì)對(duì)維護(hù)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的重要意義。案例分析2案例分析2可以是一個(gè)更復(fù)雜的項(xiàng)目案例，例如大型建設(shè)項(xiàng)目，涉及多個(gè)部門和利益相關(guān)方。案例分析2應(yīng)該具有挑戰(zhàn)性和復(fù)雜性，需要運(yùn)用跟蹤審計(jì)的方法和技巧才能有效地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。案例分析2可以重點(diǎn)突出跟蹤審計(jì)在項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、質(zhì)量保證等方面的作用，并展示如何通過(guò)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，最終確保項(xiàng)目的成功。案例分析3案例分析3應(yīng)該是一個(gè)關(guān)于跟蹤審計(jì)實(shí)際操作的案例，通過(guò)該案例，可以更加直觀地理解跟蹤審計(jì)的具體流程和方法。案例分析3應(yīng)包含以下內(nèi)容：案例背景、跟蹤審計(jì)目標(biāo)、跟蹤審計(jì)方法、跟蹤審計(jì)結(jié)果、案例分析結(jié)論。通過(guò)案例分析3，讓學(xué)員更好地理解跟蹤審計(jì)的實(shí)踐應(yīng)用，并提高其解決實(shí)際問(wèn)題的能力。常見(jiàn)問(wèn)題解答跟蹤審計(jì)過(guò)程中，可能遇到各種問(wèn)題，例如數(shù)據(jù)不完整、信息無(wú)法獲取、審計(jì)流程不明確等等。本部分將針對(duì)一些常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行解答。例如：如何處理數(shù)據(jù)缺失的情況？如何應(yīng)對(duì)信息保密問(wèn)題？如何協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位的關(guān)系？等等。通過(guò)對(duì)常見(jiàn)問(wèn)題的解答，幫助學(xué)員更好地理解跟蹤審計(jì)的實(shí)務(wù)操作，提高審計(jì)效率。重點(diǎn)內(nèi)容總結(jié)跟蹤審計(jì)程序跟蹤審計(jì)程序是確保審計(jì)工作的有效性和可靠性的關(guān)鍵。審計(jì)人員需要嚴(yán)格按照程序進(jìn)行工作，并記錄所有步驟和發(fā)現(xiàn)?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與信息收集現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵步驟，需要收集各種信息，并進(jìn)行核實(shí)與分析。審計(jì)人員應(yīng)使用各種調(diào)查方法，包括訪談、查閱文件和觀察現(xiàn)場(chǎng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是跟蹤審計(jì)的必要環(huán)節(jié)，需要識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定跟蹤措施，并采取行動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤措施的實(shí)施跟蹤措施的實(shí)施是跟蹤審計(jì)的重要組成部分，需要采取各種措施來(lái)解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。審計(jì)人員應(yīng)跟蹤措施的實(shí)施情況，并定期評(píng)估其有效性。注意事項(xiàng)客觀公正跟蹤審計(jì)過(guò)程，要保持客觀公正的態(tài)度，不得受任何利益影響。信息保密審計(jì)過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守保密原則，不得泄露審計(jì)對(duì)象的信息。法律法規(guī)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保審計(jì)活動(dòng)合規(guī)合法。團(tuán)隊(duì)合作跟蹤審計(jì)是一個(gè)團(tuán)隊(duì)合作的過(guò)程，需要每個(gè)成員密切配合。培訓(xùn)總結(jié)1跟蹤審計(jì)概述跟蹤審計(jì)是一種重要的審計(jì)方法，用于評(píng)估和改進(jìn)項(xiàng)目的實(shí)施效果。2跟蹤審計(jì)程序了解跟蹤審計(jì)的程序，包括計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、分析判斷、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定措施等。3跟蹤審計(jì)要點(diǎn)掌握跟蹤審計(jì)的要點(diǎn)，包括現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)備、信息收集、問(wèn)題分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、措施制定等。4案例分析通過(guò)案例分析，學(xué)習(xí)如何運(yùn)用跟蹤審計(jì)的方法解決實(shí)際問(wèn)題。學(xué)習(xí)心得小組討論通過(guò)小組討論，深入理解跟蹤審計(jì)的流程和關(guān)鍵點(diǎn)。筆記記錄詳細(xì)記錄培訓(xùn)內(nèi)容，方便后期復(fù)習(xí)和回顧。積極提問(wèn)積極參與互動(dòng)環(huán)節(jié)，提出疑問(wèn)，加深理解。案例分析通過(guò)案例分析，將理論知識(shí)與實(shí)際工作相結(jié)合。討論交流通過(guò)以上內(nèi)容學(xué)習(xí)，大家對(duì)跟蹤審計(jì)有了初步了解?，F(xiàn)在請(qǐng)大家積極思考，提出問(wèn)題，互相探討，加深對(duì)跟蹤審計(jì)的理解。通過(guò)交流，可以碰撞出新的思維火花，促進(jìn)大家對(duì)跟蹤審計(jì)的認(rèn)識(shí)提升。問(wèn)卷反饋收集意見(jiàn)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，收集學(xué)員對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容、形式、效果的反饋意見(jiàn)，了解培訓(xùn)的不足之處。改進(jìn)培訓(xùn)根據(jù)問(wèn)卷反饋結(jié)果，改進(jìn)培訓(xùn)內(nèi)容、方式、方法，提升培訓(xùn)質(zhì)量和效果。評(píng)估效果通過(guò)問(wèn)卷反饋，評(píng)估培訓(xùn)效果，了解學(xué)員的學(xué)習(xí)收獲和能力提升情況