2024-2025學年高中政治第三單元收入與分配第八課第二框征稅和納稅教案新人教版必修1

PAGE20-其次框征稅和納稅[學習目標]1．識記稅收的含義、基本特征、稅收的種類。2．理解稅收的本質(zhì)和基本特征。3．了解增值稅和個人所得稅的內(nèi)容和作用。4．懂得依法納稅是公民的基本義務。5．正確區(qū)分違反稅法的四種行為。eq\a\vs4\al(,稅收及其種類,,)1．稅收的含義稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2．稅收的基本特征(1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)分于其他財政收入形式的主要標記。(2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的。3．我國稅收的種類(1)依據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響很大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。①增值稅只對增值額征稅。這樣可以避開對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段。背景材料小李投資300萬元開辦了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦敏捷，刻苦鉆研經(jīng)營之道，公司終于有了起色。而這時，他遇到了一些困惑。前些天，稅務局工作人員督促他到稅務局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不交行嗎？若必需交，能不能打折少交點；交完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務局。問題探究(1)什么是稅收？請你為小李講解一下。(2)若你是稅務局工作人員，請你回答小李的其他幾個懷疑。答案：(1)稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。在我國，影響很大的兩個稅種是增值稅和個人所得稅。(2)①稅收具有強制性。國家憑借政治權(quán)力強制征稅。小李作為納稅人必需依法納稅。②稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意變更。因此，稅收不能打折。③稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價。學問升華理解稅收的三個基本特征(1)稅收的強制性要求做到兩個“必需”：納稅人必需依法納稅；稅務機關(guān)必需依法征稅。(2)稅收具有無償性，即國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價。在我國，稅收取之于民、用之于民。(3)稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟條件的變更，詳細的征稅標準經(jīng)國家有關(guān)部門批準是可以變更的。(4)稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不行分割，統(tǒng)一于稅法。如圖所示：典題印證國家稅務總局發(fā)布的《個人所得稅自行納稅申報方法(試行)》明確提出，個人年收入所得12萬元以上的納稅人必需向稅務機關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是()A．無償性B．固定性C．強制性D．自覺性解析：選C年收入12萬元以上的納稅人，須自行申報，逾期不報將受懲罰，體現(xiàn)稅收具有強制性，故選C項。eq\a\vs4\al(,依法納稅是公民的基本義務,,)1．依法納稅的必要性(1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。(2)國家的興盛發(fā)達、旺盛富強與每個公民休戚相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。(3)每個公民在享受國家供應的各種服務的同時，必需擔當義務，自覺誠信納稅。2．違反稅法的行為偷稅、騙稅、欠稅、抗稅。3．依法納稅的要求(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。(2)增加監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和運用，對貪污和奢侈國家資財?shù)男袨檫M行指責和檢舉。背景材料老王經(jīng)營了一家小型企業(yè)，近幾年生意慘淡。面對企業(yè)的困難，老王沒有把留意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營管理這一根本問題上，而是把辦法打到稅收上。他召集了幾個所謂的得力干將，召開了一個所謂的群英會。甲說：支配會計，做兩套賬。一本內(nèi)部賬，一本外部賬，多隱瞞收入，發(fā)票能不開就不開。乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：把賬本改一下，虛列出口貨物的清單和價格，來騙點出口退稅。丁說：王總，別擔憂，下次，稅務局的人再來時，由我們保衛(wèi)科負責轟走。問題探究(1)推斷以上分別是什么行為？對比分析各種行為，完成下面的表格。違反稅法的行為共同點甲乙丙丁(2)你認為應從哪些方面解決甲、乙、丙、丁的行為？答案：(1)依次為：甲為偷稅，乙為欠稅，丙為騙稅，丁為抗稅。其共同特點是：都是違反稅法的行為，都應受到法律的制裁。(2)應從兩個方面解決。從稅務機關(guān)角度看，應加強稅收監(jiān)管與稅收宣揚，有效防止偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應提高納稅人意識，依法自覺誠信納稅。學問升華1．全面理解依法納稅的必要性(1)從我國稅收的性質(zhì)看：公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質(zhì)確定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家、集體和個人的利益在根本上是一樣的。(2)從稅收的作用看：有國必有稅，稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎，國家職能的實現(xiàn)必需以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎。(3)從稅收的基本特征看：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，公民必需依法誠信納稅。(4)從權(quán)利與義務的關(guān)系看：在我國，公民的權(quán)利與義務是統(tǒng)一的，公民在享受國家供應的服務(享有權(quán)利)的同時，必需擔當義務，自覺誠信納稅(履行義務)。2．公民應怎樣做到依法納稅(1)納稅人應樹立義務意識，依法自覺誠信納稅。(2)公民要自覺監(jiān)督和舉報違反稅法的行為。(3)公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運用，對貪污和奢侈國家資財?shù)男袨檫M行指責和檢舉，以維護人民和國家的利益。典題印證(重慶高考)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確推斷是()A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C．供應刮獎發(fā)票可顯著增加餐館競爭力D．索要和供應餐飲發(fā)票利于削減稅收流失解析：選D本題考查打擊違反稅法行為的意義。刮獎發(fā)票主要目的是為了防止偷漏稅，解除A項。只要消費就要索取發(fā)票，這樣可以防止相關(guān)企業(yè)偷漏稅，解除B項。刮獎發(fā)票是稅務機關(guān)發(fā)行的，與餐館競爭力無關(guān)，解除C項。索要發(fā)票，可以防止營業(yè)者隱瞞收入，從而保證國家稅收來源，故答案為D項。[隨堂達標訓練]考點一稅收及其種類1．針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可以減輕個體工商戶的負擔。這是因為()A．稅收具有強制性B．稅收具有固定性C．稅收具有無償性D．稅收金額比收費低解析：選B由于“費”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費”的現(xiàn)象，“費”改“稅”可以減輕個體工商戶的負擔，B項符合題意；D項錯誤；A、C兩項不符合題意。2．稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演非常重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導中，正確的是()①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負降低→生產(chǎn)擴大②推動資源稅改革→提高資源開采和運用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境愛護③營業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展④健全和完善個人所得稅制度→調(diào)整收入安排→擴大居民消費需求A．①③B．①④C．②③D．②④解析：選D推動資源稅改革，可能會提高資源開采和運用成本，從而促進資源節(jié)約和環(huán)境愛護，②正確；個人所得稅制度改革，有利于調(diào)整個人收入，促進社會公允，刺激居民消費，④正確；提高企業(yè)所得稅起征點，才能減輕企業(yè)稅負，①錯誤；“營改增”可能會導致財政收入削減，③錯誤。故選D項?？键c二依法納稅是公民的基本義務3．在我國，依法納稅是公民的基本義務，這是因為()①每個公民都是干脆的納稅人②國家的興盛發(fā)達、旺盛富強與每個公民休戚相關(guān)③國家各項職能的實現(xiàn)，必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎④國家利益、集體利益、個人利益始終是一樣的A．①②B．③④C．②③D．①④解析：選C①觀點錯誤，納稅人是指稅法上規(guī)定的干脆負有納稅義務的單位和個人，并不是說每個公民都是干脆的納稅人；④錯誤，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的；②③符合題意。4．2024年7月28日，中國海關(guān)總署發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2024年上半年海關(guān)共查獲走私犯罪案件1489起，案值逾400億元(人民幣)，其中逾20%為農(nóng)產(chǎn)品走私犯罪案件。這種違反稅法的行為屬于()A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅解析：選C材料中的違反稅法的行為屬于用欺瞞、隱瞞方式不繳或少繳應納稅款的行為，符合偷稅的特點，故選C項。[框題實力提升(十六)]一、選擇題1．稅收是我國財政收入的基本形式，稅收區(qū)分于其他財政收入形式的標記是()A．稅收是由稅務機關(guān)征收的B．具有強制性、無償性、固定性的特征C．稅收是依據(jù)稅法征收的D．向納稅人征收的是貨幣和實物解析：選B本題考查對教材基礎學問的記憶，明顯是B項。2．從2024年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、自然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的主動效應有()①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增加企業(yè)發(fā)展實力③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整④推動財稅體制改革，強化財政支出約束A．①②B．①④C．②③D．③④解析：選C材料做法會削減財政收入，①中“拓寬財政收入來源”不符合題意；簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)影響的是財政收入，④中“強化財政支出約束”不符合題意。3．《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》于2024年1月1日起施行，法律將“愛護和改善環(huán)境，削減污染物排放，推動生態(tài)文明建設”寫入立法宗旨，也為環(huán)境愛護稅的征收供應了法律依據(jù)。征收環(huán)境愛護稅所產(chǎn)生的影響是()A．企業(yè)生產(chǎn)成本增加——企業(yè)利潤降低——優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——淘汰落后產(chǎn)能B．國家財政收入增加——財政赤字削減——財政支出下降——經(jīng)濟平穩(wěn)運行C．企業(yè)納稅負擔增加——生產(chǎn)規(guī)模減小——產(chǎn)品價格上漲——企業(yè)利潤提高D．企業(yè)生產(chǎn)能耗降低——生產(chǎn)成本下降——企業(yè)利潤提高——生產(chǎn)規(guī)模擴大解析：選AB項錯誤，此稅法實施未必會增加國家財政收入。C項錯誤，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模減小，但是不意味著產(chǎn)品價格上漲。D項中“企業(yè)生產(chǎn)能耗降低”的表述錯誤。4．個人所得稅是我國的重要稅種之一，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，個人所得稅起征點將會不斷調(diào)整。從中可以得出()①稅收的固定性得到變更②這有利于縮小貧富差距，實現(xiàn)共同富有③是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段④個人所得稅是我國影響最大的稅種A．①③B．②④C．②③D．①④解析：選C稅收的固定性沒有變更，故①不選；②③均為征收個人所得稅的意義，可選；④說法錯誤，個人所得稅是我國影響很大的稅種之一。故正確答案是C項。5．隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，卻沒有人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營者的行為屬于()A．抗稅B．騙稅C．欠稅D．偷稅解析：選D網(wǎng)上經(jīng)營者不為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅，屬于納稅人有意違反稅法規(guī)定，用隱瞞方式不繳應納稅款的行為，這是偷稅行為。6．央企向國家上繳的國有資本收益，俗稱“紅利”。自我國建立國有資本經(jīng)營預算以來，央企紅利上繳比例在不斷提高。央企上繳紅利通常屬于國家財政收入的()A．稅收收入B．利潤收入C．股票收入D．債務收入解析：選B財政收入的主要形式包括稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入，其中利潤收入主要指國有企業(yè)上交的利潤和分紅，故本題選B項。7．湖南常寧的一位村主任以一名一般納稅人的身份將常寧市財政局告上法庭，要求法院認定該市財政局超出年度財政預算購買兩輛轎車的行為違法，并懇求將違法購置的轎車收歸國庫，以維護納稅人的合法權(quán)益。從該事務中我們能感受到的主動意義是()①使納稅人主動關(guān)注國家對稅收的運用②有利于納稅人監(jiān)督稅務機關(guān)的執(zhí)法行為③體現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識的覺醒④依法納稅是公民的基本義務A．①②B．③④C．①③D．②④解析：選C本題強調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故④舍去；納稅人當然有權(quán)監(jiān)督稅務機關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒有關(guān)系，故②舍去；所以選①③。二、非選擇題8．材料一依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報方法(試行)〉的通知》規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務的納稅人，年所得12萬元以上的，應當依據(jù)規(guī)定辦理納稅申報。材料二為了進一步提高全體公民的納稅意識，推動依法納稅，國家每年都要在4月開展稅收宣揚月活動。2024年4月是第27個全國稅收宣揚月。(1)結(jié)合材料一運用所學經(jīng)濟生活學問，說明修改個人所得稅法的意義。(2)公民應如何正確相識自己的納稅行為？解析：第(1)問考查個人所得稅征收的意義；第(2)問考查公民對依法納稅的相識和做法，均屬于基礎學問考查。答案：(1)個人所得稅是國家財政收入的重要來源，對于調(diào)整個人收入安排，縮小貧富差距，促進社會公允，具有主動作用。①在我國，稅收是國家依法取得財政收入的基本形式，是取之于民、用之于民的新型稅收。依法納稅是公民的基本義務。②公民必需依法誠信納稅。有偷稅行為的人，是缺乏責任心、不講道德的人，要受到國家法律的制裁和社會道德的指責。[盤點·重點學問]1．比較我國財政政策的類型擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策實施條件在經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供應實力制約、物價上漲時經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮措施增發(fā)國債、增加經(jīng)濟建設支出、削減稅收縮減國債規(guī)模、削減財政支出、增加稅收限制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推動改革，增收節(jié)支實施目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”保持經(jīng)濟平穩(wěn)、健康、較快增長聯(lián)系國家通過財政收入和支出限制經(jīng)濟運行，實現(xiàn)社會總供應與總需求保持基本平衡2.財政政策與貨幣政策的比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)控來影響供求，是與總供求相適應的經(jīng)濟政策，它包括財政收入政策和財政支出政策指一國中心銀行為實現(xiàn)肯定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量進行調(diào)整和限制所實行的指導方針及其相應的政策措施內(nèi)容凡有關(guān)財政收入和支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國債、國家按較高的愛護價收購糧食、政府對公共工程或商品與勞務投資的多少等，都屬于財政政策銀行有關(guān)貨幣的一系列政策，如利率和匯率的調(diào)整制定者由國家制定，必需經(jīng)過全國人大或其常委會探討通過由中心銀行干脆制定聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式②在一般條件下，二者是相互協(xié)作、相互作用的，由于財政政策與貨幣政策對經(jīng)濟生活的作用各不相同，在貨幣政策收效不明顯的狀況下，財政政策則顯得比較有利，如擴大財政赤字、支持大規(guī)模的公共工程建設，本身可汲取一批失業(yè)人員，又可以帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，財政政策不具備貨幣政策的敏捷性和剛好性 3.比較增值稅與個人所得稅增值稅個人所得稅含義以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅國家對個人所得征收的一種稅征稅對象增值額個人所得納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者供應加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人①在我國境內(nèi)有居處，或者無居處而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人②在我國境內(nèi)無居處又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人計算方法商品銷售額乘以稅率減去上一環(huán)節(jié)已繳稅金按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率作用①有利于避開重復征稅，防止偷漏稅行為②有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭③有利于財政收入的穩(wěn)定增長①是國家財政收入的重要來源②是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公平的有效手段 [鏈接·社會熱點]實施主動財政政策確保民生支出面對GDP和財政收入增長雙雙減速的壓力，李克強總理在2024年政府工作報告中提出，2024年擬支配財政赤字2.38萬億元，赤字率保持3%不變，創(chuàng)歷史新高。凸顯困難財政經(jīng)濟形勢下，政府寄希望于更有力度的主動財政政策確保經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。2024年11月13日，財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，1～10月累計，全國一般公共預算支出162995億元，從重點領域來看，社會保障和就業(yè)、醫(yī)療、交通、教化等民生領域均保持了兩位數(shù)增長。營改增試點顯成效，兩稅合計有所下滑，營改增試點全面鋪開后企業(yè)削減成本的目標有所實現(xiàn)。10月30日，國務院確定依據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的狀況，將銷售或進口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。下半年經(jīng)濟下行壓力持續(xù)，政策性減稅效應將進一步顯現(xiàn)，財政赤字壓力增加。發(fā)揮主動財政的作用，各級財政部門仔細落實主動的財政政策，加強支出預算執(zhí)行管理，主動盤活財政存量，用好財政增量，保障民生等重點支出須要。[請你思索]結(jié)合材料，簡要說明我國財政民生支出快速增長的經(jīng)濟緣由。[透視鏡]①這是由社會主義的本質(zhì)要求和共同富有的根本目標確定的。②是實行科學發(fā)展觀，堅持以人為本，全面建成小康社會，提高人民生活水平的內(nèi)在要求。③國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。確保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。[命題室]1．在我國進入經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足影響的狀況下，要想保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長，國家應實行的經(jīng)濟政策及其影響的傳導機制是()A．擴張性財政政策→經(jīng)濟支出增加→國內(nèi)需求擴大→經(jīng)濟增長B．緊縮性財政政策→國債發(fā)行削減→市場物價穩(wěn)定→經(jīng)濟增長C．擴張性財政政策→貨幣供應增加→生產(chǎn)規(guī)模擴大→經(jīng)濟增長D．緊縮性財政政策→基準利率下降→企業(yè)成本降低→經(jīng)濟增長解析：選A在經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足影響的狀況下，應實行主動財政政策，B項解除；C、D兩項錯誤，混淆了財政政策與貨幣政策；A項正確，入選。2．2024年10月30日，國務院確定依據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的狀況，將銷售或進口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。這()A．可以促進社會公允B．屬于擴張性財政政策C．使國家的稅收總收入有所削減D．可以調(diào)整個人收入安排解析：選B稅率由13%降至11%，屬于擴張性財政政策，B項符合題意；稅率降低是對企業(yè)實行的稅收改革，與促進社會公允沒有干脆關(guān)系，不選A項；稅率降低后，企業(yè)稅負減輕，但只要經(jīng)濟發(fā)展，國家稅收不會削減，不選C項；D項表述的是個人所得稅的作用，不選。[課題實力提升(八)]一、選擇題1．“十三五”期間，國家財政向改善民生傾斜，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)全覆蓋，1.3億60歲以上老人按月領取養(yǎng)老金。這表明，國家財政()A．在資源配置中起確定性作用B．具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用C．是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障D．能夠促進社會總供應與社會總需求的平衡解析：選C財政向民生傾斜，完善城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度，有利于改善民生，體現(xiàn)了國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障，故選C項。A項表述錯誤。B、D兩項不符合題意。2．2024年3月，李克強總理在《政府工作報告》中表示，財政政策要更加主動有效。2024年擬支配財政赤字2.38萬億元，赤字率提高到3%。其中，中心財政赤字1.55萬億元，地方財政赤字8300億元。國家增加財政赤字的合理性在于()A．發(fā)揮財政在資源配置中的確定性作用B．財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象C．財政赤字率越高經(jīng)濟發(fā)展效果越明顯D．能夠擴大財政支出，刺激社會總需求解析：選D財政在資源配置中不起確定性作用，A項不選；財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象并沒有說明國家增加財政赤字的合理性，B項不選；財政赤字率越高經(jīng)濟發(fā)展效果越明顯的說法錯誤，C項不選；財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求，這是國家增加財政赤字的合理性，故本題答案應為D項。3．國家實施主動的財政政策，以鞏固經(jīng)濟企穩(wěn)回升的態(tài)勢，保持社會總供應與總需求的平衡。這表明()A．經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的B．只有主動的財政政策才能促進經(jīng)濟發(fā)展C．財政具有促進資源合理配置的作用D．財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用解析：選D本題考查財政對經(jīng)濟發(fā)展的作用，D項符合題意；A項是經(jīng)濟發(fā)展對財政的作用；B項說法錯誤；C項與題意無關(guān)。4．實施主動的財政政策，國家應實行的措施有()①降低存貸款基準利率②擴大經(jīng)濟建設支出③完善結(jié)構(gòu)性減稅政策④增加稅收收入A．①②B．①④C．③④D．②③解析：選D①屬于貨幣政策的內(nèi)容，不符合題意；主動的財政政策包括增加財政支出，削減稅收，②③符合題意；④錯誤。5．在稅收體制及政策不變的狀況下，財政收入會隨著經(jīng)濟旺盛、稅收增加而增加，隨著經(jīng)濟衰退、稅收削減而削減。這說明()①經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素②稅收是影響財政收入的主要因素③國家安排政策干脆影響財政收入④稅收是財政收入的最重要的來源A．①②B．③④C．①④D．②③解析：選C本題考查財政收入與經(jīng)濟發(fā)展水平、稅收的關(guān)系，①④正確且符合題意；②錯誤，經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策是影響財政收入的主要因素；③不符合題意，材料沒有涉及安排政策。濟南市財政工作緊緊圍繞“加快科學發(fā)展、建設漂亮泉城”這一中心任務，切實增收節(jié)支，有效生財、聚財、用財、管財，確保了全市各項工作任務的完成。據(jù)此回答6～7題。6．“生財”之道的根本在于()A．調(diào)整安排政策，提高財政收入在GDP中的比重B．增加稅收收入C．削減財政支出，增發(fā)國債D．發(fā)展生產(chǎn)，促進經(jīng)濟增長解析：選D影響財政收入的因素許多，最主要的有兩個：一是經(jīng)濟發(fā)展水平，二是安排政策。所以增加財政收入的方法也有兩個，提高經(jīng)濟發(fā)展水平是基礎性的，而制定正確的安排政策是重要措施。因此，正確選項是D項。7．“聚財”之度在于()A．財政收入的增幅與國民收入同步B．財政收入的增幅應高于國民收入的增幅C．財政收入的增長應與企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和人民生活水平的提高相適應D．避開財政赤字的出現(xiàn)解析：選C在財政收入增長中要制定正確的安排政策，即在財政收入增長的基礎上，保持企業(yè)的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。8．唐代聞名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道：“任是深山更深處，也應無計避征徭?！边@句詩主要強調(diào)了稅收的()A．無償性B．強制性C．固定性D．法制性解析：選B本題考查稅收的特征。材料強調(diào)了任何人都必需納稅，B項符合題意。材料沒有涉及國家是否對納稅人進行返還、稅收的調(diào)整、稅法等問題，A、C、D三項與材料無關(guān)。9．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺”。從經(jīng)濟生活角度看，這副對聯(lián)主要體現(xiàn)了()①稅法是稅收的法律依據(jù)②稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段③稅收是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿④我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收A．①②B．③④C．①④D．②③解析：選C這副對聯(lián)上聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，①④正準確題。②③與題意不符。10．在稅種上，個人所得稅、增值稅分別屬于()A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：選D本題考查稅收的種類，個人所得稅屬于所得稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，D項正確。11．如圖漫畫《孫老板開公司》所諷刺的違反稅法行為是()A．偷稅B．欠稅C．騙稅D．抗稅解析：選A漫畫中的行為是用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為，是偷稅，A項正確；B項是拖欠稅款，逾期不繳，錯誤；C項是騙取國家出口退稅或稅收減免的行為，錯誤；D項是通過暴力、威逼等手段拒繳稅款的行為，錯誤。12．近幾年來，無論經(jīng)濟環(huán)境是好是壞，GDP增長是快是慢，我國財政收入始終保持高速增長，影響到了民眾生活水平的穩(wěn)步提高。對此民眾要求減稅的呼聲一度高漲。民眾要求減稅的合理性在于()①減稅肯定程度上有利于促進社會安排公允②稅收是改善人民生活的物質(zhì)保障③稅收應當做到“取之于民、用之于民”④稅收過多不利于消費水平提高和經(jīng)濟發(fā)展A．①④B．②③C．①③D．②④解析：選A本題要抓住民眾要求“減稅”這個關(guān)鍵信息，因為不管我國經(jīng)濟狀況如何，我國財政收入都是增加的，這說明我國居民的稅收負擔沒有減輕，稅收負擔重，不利于消費水平的提高和經(jīng)濟的發(fā)展，④正確；減稅，要求合理的安排政策，有利于促進社會安排公允，①正確；②③與題意不符，沒有體現(xiàn)減稅的合理性，故選A項。二、非選擇題13．閱讀材料，回答問題。2024年7月14日，財政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國財政收入呈現(xiàn)較快增長，收入總額達94306億元，同比增長9.8%，引起全社會的關(guān)注，與此同時，國強民富也成為社會熱點話題。人民期盼過上更好的生活，真正共享改革發(fā)展成果。結(jié)合材料，運用財政的相關(guān)學問，說明如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。解析：本題學問范圍限定為財政的有關(guān)學問，首先考生要能在頭腦中再現(xiàn)財政的學問體系，然后從財政的學問體系中調(diào)用相關(guān)學問分析如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。答案：①合理調(diào)整財政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟建設支出，促進資源優(yōu)化配置，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，為民眾獲得實惠奠定堅實的經(jīng)濟基礎；二是合理加大科教文衛(wèi)和社會保障事業(yè)支出，縮小收入安排差距，促進社會公允，讓民眾獲得更多實惠。②合理調(diào)整財政收入結(jié)構(gòu)。國家應制定合理的國民收入安排政策，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，從當前實際看可以適當減免稅收，讓利于民，實現(xiàn)藏富于民。14．近年來，面對困難的國際經(jīng)濟環(huán)境，為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國接著實行主動的財政政策，不斷深化稅制改革，相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時，為保證國家稅收的收繳，稅務機關(guān)也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務的順當完成。(1)結(jié)合材料，說明我國實施上述稅制改革的重要意義。(2)運用稅收的學問，分析加大對四種違反稅法行為打擊力度的經(jīng)濟學依據(jù)。解析：本題考查稅收的學問。第(1)問屬于“意義類”題目，可結(jié)合材料中提到的個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅分別說明其意義。第(2)問屬于“依據(jù)類”題目，可從稅收基本特征、稅收與財政的關(guān)系、公民依法納稅等角度分析。答案：(1)①提高個人所得稅起征點，有利于調(diào)整個人收入安排，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公允。②營業(yè)稅改征增值稅，可以避開對一個經(jīng)營額重復征稅；同時也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅，有利于減輕企業(yè)稅收負擔，促進社會經(jīng)濟發(fā)展。(2)①稅收具有強制性、無償性、固定性的基本特征。加大對四種違反稅法行為懲處力度，體現(xiàn)了稅收的強制性。②稅收是國家財政收入的最重要來源。加大對四種違反稅法行為懲處力度，有利于加強對稅收的征管，防止稅收流失，保證國家財政收入。③我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，依法納稅是每個納稅人應盡的義務。加大對四種違反稅法行為懲處力度，有利于體現(xiàn)稅法尊嚴，維護人民利益。單元質(zhì)量檢測(三)(時間：45分鐘分值：100分)一、選擇題(本大題共12小題，每小題4分，共48分)1．近年來，收入安排制度改革呼聲日益高漲，成為政府乃至整個社會關(guān)注的熱點問題。收入安排制度改革必需堅持和完善按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度。實行這一制度的根本緣由是()A．我國現(xiàn)階段的基本經(jīng)濟制度不斷完善B．我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展不平衡，呈現(xiàn)出多層次狀況C．社會主義條件下勞動的性質(zhì)和特點D．勞動者處于共同勞動、同等安排的社會地位解析：選B留意題干中的“根本緣由”，應選B項。A、C、D三項都不符合題意。2．農(nóng)夫王某從本村承包了20畝土地搞大棚種植，收入頗豐。農(nóng)夫李某則將承包的30畝土地轉(zhuǎn)包給了韓某，每年從韓某處獲得轉(zhuǎn)包金。對農(nóng)夫王某和李某收入相識正確的是()A．王某屬于按勞安排，李某屬于按資本要素安排B．王某屬于按技術(shù)要素安排，李某屬于按勞安排C．王某屬于按勞安排，李某屬于按生產(chǎn)要素安排D．王某屬于按土地要素安排，李某屬于按資本要素安排解析：選C農(nóng)村土地歸村集體全部，農(nóng)村經(jīng)濟屬于集體經(jīng)濟，王某從本村承包土地的收入屬于按勞安排；土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)獲得的收入屬于生產(chǎn)要素(土地要素)收入，故選C項。3．合理且適度的收入差距是貫徹黨和國家敬重勞動、敬重學問、敬重人才、敬重創(chuàng)建重大方針的必定要求，它有利于()①克服平均主義，更好地發(fā)揮收入安排的激勵作用②敬重和愛護一切合法的勞動收入和合法的非勞動收入③激勵學問創(chuàng)新和科技創(chuàng)新，充分調(diào)動廣闊科技人員創(chuàng)新的主動性④發(fā)揮公有制經(jīng)濟的主體作用A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④解析：選A①②③觀點分別從激勵作用、愛護和敬重合法收入、調(diào)動主動性等角度正確分析了合理且適度的收入差距的意義，應選。④觀點與合理收入差距之間沒有必定聯(lián)系，應解除。4．增加居民收入，提高居民收入在國民收入安排中的比重、勞動酬勞在初次安排中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動酬勞增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實現(xiàn)社會公允的重要舉措。這有利于()①理順國家、企業(yè)、個人三者的安排關(guān)系，實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享②建立和完善按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度③合理調(diào)整投資與消費的關(guān)系，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展④調(diào)動人們投資與消費的主動性，促進個人收入穩(wěn)步增長A．①②B．①③C．③④D．②④解析：選B本題考查提高兩個比重、實現(xiàn)兩個同步的意義，①③正確。②④不符合題意。5．收入是民生之源。要深化收入安排體制改革，努力縮小收入差距。為此政府應當()①促進經(jīng)濟發(fā)展，理順收入安排關(guān)系②更加重視公允，消退居民收入差距③打破行業(yè)壟斷，調(diào)整收入安排格局④取締過高收入，增加低收入者的收入A．①③B．②④C．①④D．②③解析：選A本題考查促進收入安排公允的措施，①③符合題意；②中的“消退居民收入差距”表述錯誤；④中的“取締過高收入”說法錯誤。6．《關(guān)于深化收入安排制度改革的若干看法》強調(diào)，深化收入安排制度改革，初次安排和再安排都要兼顧效率與公允。下列關(guān)于效率與公允關(guān)系的說法正確的是()①效率是公允的物質(zhì)前提②公允是提高經(jīng)濟效率的保證③效率與公允是沖突的，無法兼得④社會公允應建立在提高效率的基礎上A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④解析：選B效率與公允具有一樣性，是可以兼得的，③表述錯誤。①②④都是對效率與公允關(guān)系的正確理解。7．近年來國企高管與一般員工收入差距拉大的現(xiàn)象，加大了人們對于部分國企，尤其是壟斷行業(yè)高管“高薪”的質(zhì)疑和不滿(如圖)。為此，財政部對央企發(fā)出高管“限薪令”。這一舉措的依據(jù)在于()A．效率是公允的物質(zhì)前提B．公允是提高經(jīng)濟效率的保證C．共同富有是社會主義市場經(jīng)濟的基本標記D．國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用解析：選B收入差距拉大不公允，限薪縮小收入差距，強調(diào)留意公允的重要性，故選B項；A、D兩項不符合題意；C項說法錯誤，共同富有是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標。8．針對上題反映的現(xiàn)象，我國在安排上應當()①著力提凹凸收入者的收入②適當增加財政收入在國民收入中的比重③在初次安排中也要重視公允④逐步提高勞動收入在初次安排中的比重A．①②③B．②③④C．①②④D．①③④解析：選D②與材料反映的問題無關(guān)，可解除含②的選項。9．我國的財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點建設。但是另一方面，財政收入的增長幅度遠遠高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實現(xiàn)共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明()A．經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素B．安排政策是影響財政收入的基礎性因素C．經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素D．安排政策是影響財政收入的重要因素解析：選D本題考查影響財政收入的因素，A、C兩項不符合題意。B項表述錯誤。題干反映的是國家財政收入增長與人民群眾收入增長應協(xié)調(diào)，是安排政策問題，因此選D項。協(xié)作社會主義新農(nóng)村建設，國家將對鄉(xiāng)級衛(wèi)生院重新定位，加大公共財政對村級衛(wèi)生室的支持。依據(jù)農(nóng)夫的實際需求，敬重農(nóng)夫意愿，建立起多層次、多類型的農(nóng)村合作醫(yī)療保障體系。據(jù)此回答10～11題。10．材料主要反映了財政在社會經(jīng)濟生活中的作用是()A．促進教化、科學、文化事業(yè)發(fā)展B．促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展C．促進社會公允，改善人民生活D．鞏固國家政權(quán)解析：選C解決醫(yī)療問題屬于保障人民生活，選C項。A、B、D三項不符合題意。11．財政支出的上述變更反映了()A．我國政府的政策更加留意協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展、協(xié)調(diào)經(jīng)濟與社會的發(fā)展B．政府工作的中心轉(zhuǎn)向支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展C．財政在農(nóng)村各項事業(yè)發(fā)展中具有確定作用D．農(nóng)夫是我國稅收的最大受益者解析：選A留意農(nóng)村醫(yī)療問題，是為了提高農(nóng)村的醫(yī)療水平，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，A項正確；B、C、D三項錯誤。12．為了實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，我國堅持實施主動的財政政策，下列屬于主動的財政政策的措施是()①實行結(jié)構(gòu)性減稅，減輕企業(yè)負