竣工審計(jì)結(jié)算流程

竣工審計(jì)結(jié)算流程匯報(bào)人：文小庫2024-12-21目錄竣工審計(jì)結(jié)算概述竣工審計(jì)前期準(zhǔn)備工作現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施階段結(jié)算價(jià)款計(jì)算與審核問題整改與跟蹤落實(shí)竣工審計(jì)結(jié)算總結(jié)與反思01竣工審計(jì)結(jié)算概述定義竣工審計(jì)結(jié)算是指對(duì)建設(shè)單位與施工單位在工程竣工后進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)核算活動(dòng)，以確定工程的最終造價(jià)。目的確保工程價(jià)款的結(jié)算準(zhǔn)確、合理，防止高估冒算和損失浪費(fèi)，同時(shí)為工程項(xiàng)目的后期管理提供重要依據(jù)。定義與目的適用范圍適用于所有建設(shè)工程，包括新建、擴(kuò)建、改建等。適用對(duì)象建設(shè)單位和施工單位，以及參與工程建設(shè)的監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位等。適用范圍及對(duì)象竣工審計(jì)結(jié)算主要包括資料收集、現(xiàn)場勘查、工程量核算、價(jià)款審核等環(huán)節(jié)，最終形成審計(jì)結(jié)算報(bào)告。流程簡介竣工審計(jì)結(jié)算是工程項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到建設(shè)單位和施工單位的切身利益，也是工程項(xiàng)目能否順利完成的關(guān)鍵。通過審計(jì)結(jié)算，可以確保工程價(jià)款的合理性，防止損失浪費(fèi)，提高投資效益。同時(shí)，也為工程項(xiàng)目的后期管理提供了重要依據(jù)。重要性流程簡介與重要性02竣工審計(jì)前期準(zhǔn)備工作包括總承包合同、分包合同、補(bǔ)充合同等。工程合同包括設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、技術(shù)核定單等。工程變更及簽證01020304包括建筑、結(jié)構(gòu)、給排水、電氣、暖通等專業(yè)圖紙?？⒐D紙包括工程量計(jì)算書、材料價(jià)格確認(rèn)單、設(shè)備價(jià)格確認(rèn)單等。結(jié)算資料收集相關(guān)資料與文件了解項(xiàng)目背景及合同條款項(xiàng)目概況了解項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、投資來源等。合同條款熟悉合同中關(guān)于結(jié)算方式、結(jié)算依據(jù)、審計(jì)要求等相關(guān)條款。結(jié)算方式了解工程結(jié)算采用的方式，如清單計(jì)價(jià)、定額計(jì)價(jià)等。審計(jì)要求了解審計(jì)的范圍、內(nèi)容、要求等，確保審計(jì)工作符合合同要求。審計(jì)目標(biāo)明確審計(jì)工作的目標(biāo)，如審核工程結(jié)算報(bào)價(jià)、確定工程造價(jià)等。審計(jì)重點(diǎn)確定審計(jì)工作的重點(diǎn)，如工程量計(jì)算、單價(jià)套用、材料價(jià)格等。審計(jì)步驟制定詳細(xì)的審計(jì)步驟，包括資料收集、現(xiàn)場勘查、清單審核、定額套用等。人員分工根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和人員專業(yè)特長，合理分工，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。制定詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃03現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施階段根據(jù)圖紙和工程量計(jì)算規(guī)則，對(duì)施工單位提出的工程量進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)。核實(shí)工程量計(jì)算對(duì)施工過程中發(fā)生的變更進(jìn)行確認(rèn)，并計(jì)入工程量。確認(rèn)工程變更對(duì)施工單位提供的工程量清單進(jìn)行審查，確保其完整、準(zhǔn)確。審查工程量清單對(duì)工程量進(jìn)行核實(shí)與確認(rèn)010203審查設(shè)計(jì)變更及簽證情況審查設(shè)計(jì)變更核實(shí)設(shè)計(jì)變更內(nèi)容，確認(rèn)其符合相關(guān)規(guī)定并計(jì)算費(fèi)用。對(duì)施工過程中產(chǎn)生的各類簽證進(jìn)行審查，確保其真實(shí)性和合理性。審查簽證根據(jù)設(shè)計(jì)變更和簽證情況，對(duì)原費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，確保費(fèi)用準(zhǔn)確合理。核實(shí)費(fèi)用調(diào)整對(duì)照施工計(jì)劃，評(píng)估施工進(jìn)度是否符合要求。評(píng)估施工進(jìn)度對(duì)施工過程中的質(zhì)量進(jìn)行檢查，確保符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。檢查施工質(zhì)量對(duì)施工單位使用的材料和設(shè)備進(jìn)行核實(shí)，確保其符合合同規(guī)定和質(zhì)量要求。核實(shí)材料設(shè)備評(píng)估施工進(jìn)度和質(zhì)量04結(jié)算價(jià)款計(jì)算與審核結(jié)算方式對(duì)施工過程中發(fā)生的變更和索賠事項(xiàng)進(jìn)行梳理，按照合同約定進(jìn)行計(jì)算和調(diào)整。變更與索賠優(yōu)惠與折扣考慮合同中約定的優(yōu)惠和折扣條款，如質(zhì)量獎(jiǎng)、工期獎(jiǎng)等，確保結(jié)算價(jià)款準(zhǔn)確反映實(shí)際應(yīng)支付金額。根據(jù)合同約定，確定采用單價(jià)合同、總價(jià)合同或成本加酬金合同等結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算價(jià)款。根據(jù)合同條款計(jì)算結(jié)算價(jià)款依據(jù)竣工圖紙和現(xiàn)場實(shí)際情況，對(duì)施工單位上報(bào)的工程量進(jìn)行逐項(xiàng)核算，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。工程量核算對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用單價(jià)進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合合同約定或市場價(jià)格水平。單價(jià)審核檢查費(fèi)用構(gòu)成是否合理，是否存在重復(fù)計(jì)算或虛列費(fèi)用的情況。費(fèi)用構(gòu)成核對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)及準(zhǔn)確性審查結(jié)算報(bào)告是否符合相關(guān)規(guī)定和合同約定的格式要求。報(bào)告格式簽字蓋章數(shù)據(jù)核對(duì)檢查結(jié)算報(bào)告是否經(jīng)過相關(guān)單位或人員簽字蓋章，以確保其合法性。對(duì)結(jié)算報(bào)告中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保與實(shí)際情況相符，不存在錯(cuò)誤或遺漏。審查結(jié)算報(bào)告的合規(guī)性05問題整改與跟蹤落實(shí)審計(jì)結(jié)果偏離預(yù)算審計(jì)結(jié)果與預(yù)算有較大差異，可能是由于預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、記錄不準(zhǔn)確等原因。違反財(cái)務(wù)規(guī)定審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在違反相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的行為，如資金挪用、違規(guī)采購等。內(nèi)部控制缺陷審計(jì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在缺陷，可能導(dǎo)致管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)問題的分類與原因分析01糾正預(yù)算執(zhí)行偏差調(diào)整預(yù)算執(zhí)行方案，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。提出針對(duì)性整改措施和建議02嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)定加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，杜絕違反財(cái)務(wù)規(guī)定的行為。03完善內(nèi)部控制體系針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。定期跟蹤整改措施的落實(shí)情況，確保問題得到及時(shí)有效解決。整改措施落實(shí)情況對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于整改效果不明顯的，及時(shí)調(diào)整整改措施。整改效果評(píng)估將整改結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門和人員，以便他們了解問題整改進(jìn)展。反饋整改結(jié)果跟蹤落實(shí)整改情況并反饋01020306竣工審計(jì)結(jié)算總結(jié)與反思與項(xiàng)目各方保持密切溝通，確保審計(jì)結(jié)算工作的順利進(jìn)行，避免出現(xiàn)不必要的誤解和矛盾。加強(qiáng)溝通協(xié)作總結(jié)本次審計(jì)結(jié)算的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)提前整理好竣工資料，確保資料齊全、準(zhǔn)確，避免結(jié)算過程中補(bǔ)資料、核資料的情況發(fā)生。完善資料整理遵循審計(jì)流程和規(guī)范，認(rèn)真核對(duì)工程量、價(jià)款等內(nèi)容，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格審計(jì)程序由于審計(jì)結(jié)算涉及的內(nèi)容較多，容易出現(xiàn)審計(jì)周期長、效率低的問題。審計(jì)效率待提高部分項(xiàng)目在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，但未能及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和控制。風(fēng)險(xiǎn)控制不到位部分審計(jì)人員在專業(yè)知識(shí)、技能等方面還存在不足，影響審計(jì)結(jié)算工作的質(zhì)量和效率。人員素質(zhì)有待提升分析存在問題和不足之處優(yōu)化審計(jì)流程加強(qiáng)項(xiàng)目前期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，制定風(fēng)