批發(fā)行業(yè)互聯(lián)網+的稅收政策應用考核試卷

批發(fā)行業(yè)互聯(lián)網+的稅收政策應用考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對批發(fā)行業(yè)互聯(lián)網+模式下的稅收政策應用的理解和掌握程度，通過選擇題、判斷題和簡答題等形式，考察考生對相關稅收法規(guī)、政策及其實際應用能力的掌握。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)稅收政策中的優(yōu)惠措施？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.電子商務平臺稅收優(yōu)惠

C.跨境電子商務稅收豁免

D.研發(fā)費用加計扣除

2.批發(fā)行業(yè)企業(yè)享受增值稅一般納稅人資格的條件是年銷售額達到多少？（）

A.50萬元

B.100萬元

C.200萬元

D.500萬元

3.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？（）

A.營業(yè)成本

B.普通商業(yè)保險費

C.廣告宣傳費

D.網絡平臺服務費

4.下列哪項不屬于互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)稅收政策中的特別規(guī)定？（）

A.電子發(fā)票管理

B.稅收風險提示

C.納稅信用等級評價

D.稅收籌劃指導

5.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是？（）

A.任何購買的商品都可以抵扣進項稅額

B.只有從一般納稅人處購買的貨物才能抵扣進項稅額

C.購買貨物時，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，都可以抵扣進項稅額

D.進項稅額抵扣僅限于國內采購的貨物

6.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用可以計入成本？（）

A.董事長出差餐費

B.高管薪酬

C.財務費用

D.網絡平臺服務費

7.下列哪項不屬于互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)稅收政策中的稅收征管措施？（）

A.稅收電子申報

B.稅收風險管理

C.稅收信用體系建設

D.稅收宣傳培訓

8.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？（）

A.企業(yè)所得額等于收入減去成本和費用

B.企業(yè)所得額等于收入減去成本和費用及稅金

C.企業(yè)所得額等于收入減去成本和費用后的余額

D.企業(yè)所得額等于收入減去成本和費用及扣除項目后的余額

9.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？（）

A.個人所得稅是按月繳納的

B.個人所得稅是按年繳納的

C.個人所得稅是按季繳納的

D.個人所得稅是按次繳納的

10.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，應當向稅務機關提交哪些資料？（）

A.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

B.企業(yè)財務報表

C.稅收優(yōu)惠申請表

D.以上都是

11.下列關于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領用

B.增值稅普通發(fā)票只能由小規(guī)模納稅人領用

C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以由一般納稅人領用

D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以由小規(guī)模納稅人領用

12.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在申報稅收時，應當使用哪種申報方式？（）

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.人工申報

13.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是？（）

A.稅收籌劃是逃稅行為

B.稅收籌劃是合法的稅收籌劃行為

C.稅收籌劃是偷稅行為

D.稅收籌劃是避稅行為

14.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，下列哪項行為會導致優(yōu)惠資格被取消？（）

A.企業(yè)年銷售額超過規(guī)定標準

B.企業(yè)發(fā)生重大虧損

C.企業(yè)未按規(guī)定使用稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)未按規(guī)定申報稅收

15.下列關于稅收風險管理的說法，正確的是？（）

A.稅收風險管理是企業(yè)內部管理的一種手段

B.稅收風險管理是稅務機關對納稅人的一種管理方式

C.稅收風險管理是企業(yè)對外投資的一種方式

D.稅收風險管理是企業(yè)參與市場競爭的一種手段

16.下列關于稅收宣傳培訓的說法，正確的是？（）

A.稅收宣傳培訓是稅務機關對納稅人的一種教育方式

B.稅收宣傳培訓是企業(yè)內部培訓的一種內容

C.稅收宣傳培訓是稅務機關對納稅人的一種行政處罰

D.稅收宣傳培訓是企業(yè)對外宣傳的一種方式

17.下列關于跨境電子商務稅收政策的說法，正確的是？（）

A.跨境電子商務企業(yè)進口商品免征增值稅

B.跨境電子商務企業(yè)出口商品免征增值稅

C.跨境電子商務企業(yè)進口商品免征關稅

D.跨境電子商務企業(yè)出口商品免征關稅

18.下列關于稅收電子申報的說法，正確的是？（）

A.稅收電子申報是稅務機關對納稅人的一種強制要求

B.稅收電子申報是企業(yè)自愿選擇的申報方式

C.稅收電子申報是稅務機關對納稅人的一種行政處罰

D.稅收電子申報是企業(yè)對外宣傳的一種方式

19.下列關于稅收信用等級評價的說法，正確的是？（）

A.稅收信用等級評價是稅務機關對納稅人的一種信用評估

B.稅收信用等級評價是企業(yè)內部信用評價的一種方式

C.稅收信用等級評價是稅務機關對納稅人的一種行政處罰

D.稅收信用等級評價是企業(yè)對外宣傳的一種方式

20.下列關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的是？（）

A.研發(fā)費用加計扣除是稅務機關對納稅人的一種稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費用加計扣除是企業(yè)內部費用控制的一種方式

C.研發(fā)費用加計扣除是稅務機關對納稅人的一種行政處罰

D.研發(fā)費用加計扣除是企業(yè)對外投資的一種方式

21.下列關于電子發(fā)票管理的說法，正確的是？（）

A.電子發(fā)票只能由稅務機關開具

B.電子發(fā)票只能由企業(yè)開具

C.電子發(fā)票既可以由稅務機關開具，也可以由企業(yè)開具

D.電子發(fā)票不能由企業(yè)開具

22.下列關于稅收風險提示的說法，正確的是？（）

A.稅收風險提示是稅務機關對納稅人的一種教育方式

B.稅收風險提示是企業(yè)內部風險管理的一種手段

C.稅收風險提示是稅務機關對納稅人的一種行政處罰

D.稅收風險提示是企業(yè)對外宣傳的一種方式

23.下列關于稅收籌劃指導的說法，正確的是？（）

A.稅收籌劃指導是稅務機關對納稅人的一種服務方式

B.稅收籌劃指導是企業(yè)內部財務管理的一種方式

C.稅收籌劃指導是稅務機關對納稅人的一種行政處罰

D.稅收籌劃指導是企業(yè)對外投資的一種方式

24.下列關于電子商務平臺稅收優(yōu)惠的說法，正確的是？（）

A.電子商務平臺稅收優(yōu)惠是針對所有電子商務企業(yè)的

B.電子商務平臺稅收優(yōu)惠是針對特定電子商務平臺的

C.電子商務平臺稅收優(yōu)惠是針對特定電子商務業(yè)務模式的

D.電子商務平臺稅收優(yōu)惠是針對特定電子商務企業(yè)規(guī)模的

25.下列關于小型微利企業(yè)減免稅的說法，正確的是？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅是針對所有類型的小型微利企業(yè)

B.小型微利企業(yè)減免稅是針對特定行業(yè)的小型微利企業(yè)

C.小型微利企業(yè)減免稅是針對特定地區(qū)的小型微利企業(yè)

D.小型微利企業(yè)減免稅是針對特定規(guī)模的小型微利企業(yè)

26.下列關于跨境電子商務稅收豁免的說法，正確的是？（）

A.跨境電子商務稅收豁免是針對所有跨境電子商務企業(yè)的

B.跨境電子商務稅收豁免是針對特定跨境電子商務企業(yè)的

C.跨境電子商務稅收豁免是針對特定跨境電子商務業(yè)務的

D.跨境電子商務稅收豁免是針對特定跨境電子商務地區(qū)的企業(yè)

27.下列關于互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠的說法，正確的是？（）

A.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠是針對所有互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)的

B.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)的

C.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)業(yè)務的

D.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)地區(qū)的企業(yè)

28.下列關于互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收征管措施的說法，正確的是？（）

A.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收征管措施是針對所有互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)的

B.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收征管措施是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)的

C.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收征管措施是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)業(yè)務的

D.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收征管措施是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)地區(qū)的企業(yè)

29.下列關于互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收風險管理說法，正確的是？（）

A.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收風險管理是針對所有互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)的

B.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收風險管理是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)的

C.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收風險管理是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)業(yè)務的

D.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收風險管理是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)地區(qū)的企業(yè)

30.下列關于互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收宣傳培訓的說法，正確的是？（）

A.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收宣傳培訓是針對所有互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)的

B.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收宣傳培訓是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)的

C.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收宣傳培訓是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)業(yè)務的

D.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)稅收宣傳培訓是針對特定互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)地區(qū)的企業(yè)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，可能涉及的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費用加計扣除

C.跨境電子商務稅收優(yōu)惠

D.稅收籌劃指導

2.下列哪些費用可以在增值稅進項稅額中抵扣？（）

A.購買原材料產生的增值稅

B.外包服務支付的增值稅

C.網絡平臺服務費

D.稅務咨詢費

3.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，需要準備哪些財務報表？（）

A.資產負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權益變動表

4.下列哪些行為可能導致互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)被稅務機關稽查？（）

A.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

B.未按規(guī)定申報稅收

C.未按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠

D.虛開發(fā)票

5.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃時，可以考慮以下哪些策略？（）

A.合理避稅

B.稅收籌劃

C.稅收風險管理

D.稅收籌劃指導

6.下列哪些費用可以在個人所得稅前扣除？（）

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

7.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，需要注意哪些事項？（）

A.不得轉讓或出租優(yōu)惠資格

B.按時進行稅收優(yōu)惠備案

C.保持稅收優(yōu)惠條件

D.定期進行稅務審計

8.下列哪些屬于電子發(fā)票管理的范疇？（）

A.電子發(fā)票的開具

B.電子發(fā)票的存儲

C.電子發(fā)票的傳輸

D.電子發(fā)票的認證

9.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行跨境電子商務時，需要遵守哪些稅收規(guī)定？（）

A.跨境電子商務稅收優(yōu)惠政策

B.跨境電子商務稅收風險提示

C.跨境電子商務稅收籌劃指導

D.跨境電子商務稅收宣傳培訓

10.下列哪些屬于稅收電子申報的優(yōu)勢？（）

A.提高申報效率

B.降低申報成本

C.減少人為錯誤

D.提高稅收管理水平

11.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，可能遇到哪些問題？（）

A.優(yōu)惠資格認定困難

B.優(yōu)惠條件變更

C.優(yōu)惠資格撤銷

D.優(yōu)惠享受期限到期

12.下列哪些屬于稅收風險管理的內容？（）

A.稅收風險評估

B.稅收風險應對

C.稅收風險監(jiān)控

D.稅收風險預防

13.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收宣傳培訓時，可以采取哪些方式？（）

A.線上培訓

B.線下培訓

C.案例分析

D.稅收法規(guī)解讀

14.下列哪些屬于跨境電子商務的特點？（）

A.交易雙方跨境

B.交易方式多樣

C.交易流程復雜

D.交易規(guī)模龐大

15.下列哪些屬于互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)稅收征管措施？（）

A.稅收電子申報

B.稅收風險管理

C.稅收信用體系建設

D.稅收宣傳培訓

16.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當遵循哪些原則？（）

A.合法性原則

B.實效性原則

C.可操作性原則

D.風險控制原則

17.下列哪些屬于互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)稅收優(yōu)惠政策的應用范圍？（）

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術企業(yè)

C.跨境電子商務企業(yè)

D.研發(fā)企業(yè)

18.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，可能面臨的挑戰(zhàn)包括哪些？（）

A.優(yōu)惠資格認定困難

B.優(yōu)惠條件變更

C.優(yōu)惠資格撤銷

D.稅收風險增加

19.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？（）

A.稅收優(yōu)惠利用

B.稅收成本控制

C.稅收風險防范

D.稅收籌劃咨詢

20.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收風險管理時，可以采取哪些措施？（）

A.建立風險評估體系

B.制定風險管理策略

C.加強內部控制

D.定期進行風險評估

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃時，首先要確保其行為的______性。

2.我國增值稅的納稅人分為______納稅人和______納稅人。

3.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在申報增值稅時，應當使用______進行申報。

4.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的______。

5.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行跨境電子商務時，應當遵守______的相關規(guī)定。

6.個人所得稅的稅率分為______級超額累進稅率和______級超額累進稅率。

7.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，應當定期進行______。

8.增值稅專用發(fā)票是______開具的發(fā)票，用于______。

9.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收風險管理時，應當建立______。

10.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)發(fā)生的______支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

11.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃時，可以采用______策略。

12.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當關注______的變化。

13.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，應當向稅務機關提交______。

14.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)發(fā)生的______費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。

15.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當遵循______原則。

16.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收風險管理時，應當加強______。

17.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，不得______。

18.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收宣傳培訓時，可以采用______方式。

19.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行跨境電子商務時，應當遵守______的規(guī)定。

20.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當關注______的風險。

21.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，應當保持______。

22.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收風險管理時，應當定期進行______。

23.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當關注______的調整。

24.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，應當按時進行______。

25.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收風險管理時，應當制定______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)可以自行決定是否享受稅收優(yōu)惠政策。（）

2.小型微利企業(yè)的增值稅稅率為6%。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅基礎是企業(yè)的實際發(fā)生額。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、稿酬所得和特許權使用費所得。（）

5.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費用可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

6.跨境電子商務企業(yè)出口商品可以免征增值稅。（）

7.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過改變企業(yè)經濟活動的方式，以減少稅收負擔的行為。（）

8.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)可以在任何時候轉讓或出租其稅收優(yōu)惠資格。（）

9.稅收電子申報是稅務機關對納稅人的一種強制要求。（）

10.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以加計扣除。（）

11.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的變化而調整。（）

12.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，可以隨時變更優(yōu)惠條件。（）

13.稅收風險管理是稅務機關對納稅人的一種管理方式。（）

14.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)發(fā)生的網絡平臺服務費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

15.電子發(fā)票的開具和使用不受地域限制。（）

16.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃時，可以采用任何合法的方式。（）

17.個人所得稅的繳納方式是按月繳納。（）

18.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)可以在沒有取得增值稅專用發(fā)票的情況下抵扣進項稅額。（）

19.稅收信用等級評價是對納稅人信用狀況的一種評估。（）

20.互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，不需要進行稅務審計。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)稅收政策中，針對電子商務平臺的具體稅收優(yōu)惠措施及其目的。

2.分析互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)在應用稅收政策時，可能面臨的主要稅收風險，并提出相應的風險管理措施。

3.結合實際案例，說明如何利用稅收政策促進互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)的發(fā)展。

4.討論在互聯(lián)網+背景下，批發(fā)行業(yè)稅收政策如何適應新的商業(yè)模式，并提出改進建議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)主要從事服裝批發(fā)業(yè)務，其經營模式為通過自建電商平臺進行線上銷售。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，因內部管理不善導致部分稅收優(yōu)惠條件未得到滿足，被稅務機關要求撤銷優(yōu)惠資格。請分析該企業(yè)可能存在的稅收風險，并提出相應的改進措施。

2.案例題：

一家互聯(lián)網+批發(fā)行業(yè)企業(yè)主要從事電子產品批發(fā)，其業(yè)務模式包括國內銷售和跨境電商。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，由于對跨境電子商務稅收政策理解不準確，導致申報錯誤，被稅務機關追繳稅款并加收滯納金。請分析該企業(yè)在稅收政策應用中存在的問題，并提出如何避免類似情況發(fā)生的建議。

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.B

3.D

4.D

5.B

6.D

7.B

8.C

9.D

10.D

11.C

12.B

13.B

14.C

15.A

16.C

17.B

18.B

19.A

20.D

21.C

22.A

23.B

24.A

25.D

二、多選題

1.ABC

2.AB

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC