榆林能源科技職業(yè)學(xué)院《審計(jì)（下）》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個(gè)小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價(jià)值減損風(fēng)險(xiǎn)加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計(jì)算可能有誤，影響存貨計(jì)價(jià)和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷2、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在未決訴訟，但在報(bào)表中未進(jìn)行任何披露。以下哪種做法最符合審計(jì)準(zhǔn)則？（）A.要求被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中補(bǔ)充披露未決訴訟的相關(guān)信息B.由于未決訴訟的結(jié)果不確定，不要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露C.根據(jù)未決訴訟的可能結(jié)果，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目D.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，說明未決訴訟未披露的情況3、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤4、在審計(jì)被審計(jì)單位的所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，以下關(guān)于資本公積的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查資本公積的形成是否合法，是否存在虛假增資等情況B.資本公積的用途受到嚴(yán)格限制，審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位是否存在違規(guī)使用資本公積的情況C.資本公積的核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，如果被審計(jì)單位將不應(yīng)計(jì)入資本公積的項(xiàng)目計(jì)入了，可能存在錯(cuò)報(bào)D.資本公積的增減變動(dòng)不需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，審計(jì)人員無需關(guān)注5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)數(shù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)處于快速擴(kuò)張期，大量投資于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)B.企業(yè)應(yīng)收賬款回收困難，銷售回款速度慢C.企業(yè)為了降低成本，大規(guī)模削減了原材料采購量D.企業(yè)為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競爭，降低產(chǎn)品價(jià)格，導(dǎo)致銷售毛利率下降6、在對(duì)一家上市公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司存在關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)公允價(jià)格。以下哪項(xiàng)是審計(jì)師首先應(yīng)該采取的行動(dòng)？（）A.要求公司調(diào)整關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格，使其符合市場(chǎng)公允價(jià)格B.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露C.調(diào)查關(guān)聯(lián)方交易的背后原因，是否存在利益輸送等問題D.向公司管理層提出整改建議，規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易7、在審計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，但需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試，以確定其可靠性B.審計(jì)人員需要審查內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，以及其工作范圍和審計(jì)程序是否符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量越高，審計(jì)人員可以依賴的程度就越高，從而減少對(duì)某些審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)人員無需對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門有其自身的管理和監(jiān)督機(jī)制8、審計(jì)師在審計(jì)企業(yè)的無形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)一項(xiàng)專利技術(shù)的攤銷期限估計(jì)過長。這可能會(huì)：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤C(jī).對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤沒有影響D.無法確定對(duì)資產(chǎn)和利潤的影響9、在對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本計(jì)算過程復(fù)雜且存在一些錯(cuò)誤。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本計(jì)算的錯(cuò)誤？（）A.重新計(jì)算主要產(chǎn)品的生產(chǎn)成本B.比較不同期間的生產(chǎn)成本，分析其變動(dòng)趨勢(shì)C.檢查生產(chǎn)成本的原始憑證和記賬憑證D.詢問生產(chǎn)部門的管理人員和工人10、在審計(jì)企業(yè)的存貨時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存貨的盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在差異。以下哪項(xiàng)不是可能的原因？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨的計(jì)價(jià)方法錯(cuò)誤C.存貨收發(fā)記錄不準(zhǔn)確D.審計(jì)師盤點(diǎn)時(shí)的失誤11、當(dāng)審計(jì)一家電子制造企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最可能是導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因？（）A.企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃不合理，導(dǎo)致存貨積壓B.銷售渠道不暢，產(chǎn)品滯銷C.存貨管理系統(tǒng)不完善，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確D.以上情況都可能12、在審計(jì)企業(yè)的其他應(yīng)收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量長期掛賬的款項(xiàng)?？赡艿脑蛴袉T工借款未還、關(guān)聯(lián)方資金占用、壞賬未及時(shí)處理或者資金拆借等。以下哪種情況最有可能影響企業(yè)的資金流動(dòng)性？（）A.部分員工的借款長期未歸還，占用了企業(yè)資金B(yǎng).關(guān)聯(lián)方無償占用企業(yè)資金，且長時(shí)間未歸還C.企業(yè)對(duì)一些無法收回的款項(xiàng)未及時(shí)作為壞賬處理，影響資金周轉(zhuǎn)D.企業(yè)將資金拆借給其他企業(yè)，長期未收回13、在審計(jì)一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注其會(huì)計(jì)處理的正確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售退回會(huì)計(jì)處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對(duì)退回的商品進(jìn)行檢驗(yàn)和入庫處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能14、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)費(fèi)用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導(dǎo)致利息支出增加B.匯率波動(dòng)，導(dǎo)致外幣借款產(chǎn)生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續(xù)費(fèi)率，導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)支出增加D.以上情況都有可能15、在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨期確認(rèn)收入的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致跨期確認(rèn)收入？（）A.為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，提前確認(rèn)收入B.收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策不明確C.銷售合同條款復(fù)雜，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)難以判斷D.以上都是16、某公司的利潤表顯示凈利潤在一個(gè)季度內(nèi)出現(xiàn)了大幅波動(dòng)。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能是由于季節(jié)性銷售因素、重大資產(chǎn)減值損失、非經(jīng)常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動(dòng)？（）A.公司的產(chǎn)品銷售具有明顯的季節(jié)性，導(dǎo)致季度利潤不均衡B.公司對(duì)一項(xiàng)重要資產(chǎn)進(jìn)行了減值處理，計(jì)提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補(bǔ)貼等非經(jīng)常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控17、一家旅游企業(yè)在旺季和淡季的經(jīng)營業(yè)績差異較大，審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)其旺季的服務(wù)質(zhì)量難以保障，淡季的營銷推廣效果不佳，成本控制在不同季節(jié)也存在問題。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)審查：（）A.優(yōu)化旺季的服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)客戶滿意度B.改進(jìn)淡季的營銷手段，提高推廣效果，增加客源C.建立有效的成本控制體系，平衡不同季節(jié)的成本支出D.以上三個(gè)方面都應(yīng)作為重點(diǎn)審查內(nèi)容，全面評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理水平18、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。假設(shè)您負(fù)責(zé)對(duì)一家大型電商企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其銷售業(yè)務(wù)增長迅速但內(nèi)部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通過完善企業(yè)內(nèi)部控制來減少錯(cuò)報(bào)的可能性B.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，增加審計(jì)程序的范圍和深度，以更有效地發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)C.同時(shí)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，平均分配資源和精力D.忽略審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，按照常規(guī)審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)19、在審計(jì)政府補(bǔ)助項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注其確認(rèn)、計(jì)量和披露是否符合相關(guān)規(guī)定。以下關(guān)于政府補(bǔ)助審計(jì)的描述，不正確的是（）A.政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同類型的政府補(bǔ)助，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要審查被審計(jì)單位獲取政府補(bǔ)助的資格和條件，以及政府補(bǔ)助資金的使用是否符合規(guī)定的用途C.對(duì)于政府補(bǔ)助的披露，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)說明補(bǔ)助的種類、金額、列報(bào)項(xiàng)目和相關(guān)政策依據(jù)D.政府補(bǔ)助通常是無條件的，被審計(jì)單位可以自由支配和使用，無需承擔(dān)任何義務(wù)20、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定審計(jì)重要性水平。以下關(guān)于審計(jì)重要性的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策B.審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)和金額等因素C.審計(jì)重要性水平在審計(jì)過程中可以根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行調(diào)整，但調(diào)整后需要重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)重要性水平一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能更改，以保證審計(jì)的一致性和穩(wěn)定性21、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析程序。以下關(guān)于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)B.分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核，在不同階段的目的和側(cè)重點(diǎn)有所不同C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，分析程序可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動(dòng)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域D.分析程序的結(jié)果可以直接作為審計(jì)證據(jù)，無需進(jìn)一步的核實(shí)和驗(yàn)證22、在審計(jì)一家高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的核算較為復(fù)雜，部分研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用歸集存在混淆，同時(shí)，政府對(duì)該企業(yè)的研發(fā)補(bǔ)貼政策發(fā)生了變化。此外，企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化也存在一些不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿r(shí)，首先要考慮的是：（）A.梳理研發(fā)費(fèi)用的核算，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策要求B.分析政府補(bǔ)貼政策變化對(duì)企業(yè)研發(fā)投入和財(cái)務(wù)狀況的影響C.評(píng)估企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理策略和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的效率D.綜合考慮研發(fā)費(fèi)用、補(bǔ)貼政策和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等因素，全面評(píng)估創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?3、在審計(jì)報(bào)告日后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)發(fā)現(xiàn)需要修改審計(jì)報(bào)告的情況。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告日后事項(xiàng)的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)報(bào)告日后事項(xiàng)包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)B.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段予以說明D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后獲取了新的審計(jì)證據(jù)，可能需要修改審計(jì)報(bào)告24、在審計(jì)一家出版企業(yè)的庫存圖書時(shí)，由于圖書的種類繁多、時(shí)效性不同，審計(jì)具有一定難度。假設(shè)部分圖書已經(jīng)過時(shí)或滯銷，以下哪種情況最可能影響庫存圖書的計(jì)價(jià)和減值準(zhǔn)備計(jì)提？（）A.企業(yè)未對(duì)過時(shí)或滯銷圖書進(jìn)行定期盤點(diǎn)和清理B.對(duì)于過時(shí)或滯銷圖書，未按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備C.庫存圖書的計(jì)價(jià)方法未考慮圖書的時(shí)效性和銷售前景D.以上情況都可能25、在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)利用專家的工作。假設(shè)在審計(jì)一家礦產(chǎn)企業(yè)時(shí)，需要評(píng)估礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量和價(jià)值，以下哪種方式在利用專家工作時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.完全依賴專家的評(píng)估結(jié)果，不進(jìn)行任何復(fù)核和驗(yàn)證B.要求專家提供詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告和工作底稿，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?fù)核和驗(yàn)證C.自行進(jìn)行礦產(chǎn)資源的評(píng)估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報(bào)告26、在審計(jì)存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于存貨計(jì)價(jià)方法的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要了解被審計(jì)單位采用的存貨計(jì)價(jià)方法，并檢查其是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.如果被審計(jì)單位在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變更了存貨計(jì)價(jià)方法，審計(jì)人員需要審查其變更的合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性C.存貨計(jì)價(jià)方法的選擇不會(huì)影響存貨的賬面價(jià)值和利潤，因此審計(jì)人員無需重點(diǎn)關(guān)注D.審計(jì)人員可以通過重新計(jì)算存貨的成本，驗(yàn)證存貨計(jì)價(jià)方法的準(zhǔn)確性27、一家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計(jì)人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時(shí)償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時(shí)，對(duì)客戶的信用評(píng)估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級(jí)下降D.貸款組合中高風(fēng)險(xiǎn)貸款的比例過高28、在對(duì)一家建筑企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工程項(xiàng)目的進(jìn)度款結(jié)算存在滯后的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致進(jìn)度款結(jié)算滯后？（）A.業(yè)主方資金緊張，無法按時(shí)支付進(jìn)度款B.工程項(xiàng)目的變更頻繁，導(dǎo)致結(jié)算金額難以確定C.建筑企業(yè)的工程管理不善，未能及時(shí)提交結(jié)算申請(qǐng)和相關(guān)資料D.以上都是29、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著重要作用，也是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)之一。假設(shè)一家金融機(jī)構(gòu)面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求和復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，在評(píng)估其內(nèi)部控制有效性時(shí)，以下哪個(gè)方面最為關(guān)鍵？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)能力B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度和態(tài)度C.各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置和執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的書面文件是否完備和規(guī)范30、在審計(jì)抽樣中，存在多種抽樣方法。關(guān)于審計(jì)抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當(dāng)?shù)?？（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣方法比非統(tǒng)計(jì)抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應(yīng)優(yōu)先選擇統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣方法不需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)，所以在小型企業(yè)的審計(jì)中經(jīng)常使用C.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)環(huán)境和被審計(jì)單位的特點(diǎn)，合理選擇統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.審計(jì)抽樣方法的選擇對(duì)審計(jì)結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性影響，只要抽樣數(shù)量足夠大就行二、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）全面論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)合規(guī)管理中的職責(zé)和工作方法，結(jié)合相關(guān)法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析。2、（本題5分）詳細(xì)分析審計(jì)工作底稿的作用、內(nèi)容和編制要求。探討如何管理和保存審計(jì)工作底稿，以保證其完整性、準(zhǔn)確性和可查閱性。3、（本題5分）論述審計(jì)人員如何審查被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。結(jié)合實(shí)際情況，說明資產(chǎn)減值審計(jì)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。4、（本題5分）全面論述審計(jì)工作中的審計(jì)人員知識(shí)更新，分析審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的新知識(shí)