四川地震緊急救災(zāi)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

四川地震緊急救災(zāi)項(xiàng)目

財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

二00九年六月二十三日

目錄

第一章總則

第二章財(cái)務(wù)管理框架

第三章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第四章項(xiàng)目資金管理

第五章項(xiàng)目資產(chǎn)管理

笫六章世行貸款的提款報(bào)賬

第七章內(nèi)部控制與監(jiān)督

第八章項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算

第九章項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表

第十章項(xiàng)目審計(jì)

附錄：會(huì)計(jì)事項(xiàng)舉例

附件一：提款申請(qǐng)書

附件二：提款申請(qǐng)書所附項(xiàng)目支出明細(xì)表

附件三：市級(jí)帳戶收支表（市財(cái)政編制）

附件四：項(xiàng)目資金平衡表

附件五：項(xiàng)目進(jìn)度表

附件六：指定帳戶六個(gè)月預(yù)測(cè)表

第一章總則

第一條：制定本手冊(cè)的根據(jù)

為了加強(qiáng)對(duì)世行貸款資金的管理,統(tǒng)一和規(guī)范本項(xiàng)目日勺財(cái)務(wù)管理

程序及操作措施，根據(jù)《世界銀行貸款項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算措施》（財(cái)世字

[2023]13號(hào)），結(jié)合世界銀行評(píng)估文獻(xiàn)和本項(xiàng)目特點(diǎn)，特制定本手冊(cè)。

第二條：手冊(cè)的合用范圍

本手冊(cè)合用于本項(xiàng)H中的各級(jí)項(xiàng)目管理辦公室（如下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目

辦”）以及管理項(xiàng)目賬戶的其他機(jī)構(gòu)。

第三條：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的原則

本項(xiàng)目必須遵照的基本原則是：?？顚Ｓ谩Ｙ~核算和專人管理。

第四條：項(xiàng)目資金管理制度

本項(xiàng)目容許申請(qǐng)部分預(yù)付資金，即省財(cái)政廳可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，從

指定帳戶中預(yù)撥一定比例口勺資金到地（市）財(cái)政局用于項(xiàng)目口勺啟動(dòng)，

最終按實(shí)際完畢項(xiàng)目進(jìn)行提款和報(bào)賬。

第五條：財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

財(cái)務(wù)管理時(shí)總體目日勺是保證項(xiàng)目資金可以用于所設(shè)計(jì)日勺項(xiàng)目活

動(dòng)。為到達(dá)這一口的，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度,

以及資金H勺使用狀況進(jìn)行全面的和全過(guò)程的管理。在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)行過(guò)

程中，財(cái)務(wù)人員需要編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃；督促項(xiàng)目資金及時(shí)、足額到

位；加強(qiáng)項(xiàng)目工程支出和成本管理；及時(shí)辦理世行貸款提款報(bào)賬工作;

及時(shí)反應(yīng)項(xiàng)目資金口勺到位狀況和使用狀況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)

紀(jì)律。

第六條：項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算任務(wù)

各級(jí)項(xiàng)目辦負(fù)責(zé)真實(shí)、精確、及時(shí)、完整地對(duì)項(xiàng)目資金運(yùn)行活動(dòng)

進(jìn)行核算、反應(yīng)、管理和監(jiān)督，并向上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政、審計(jì)

部門以及世界銀行等提供真實(shí)、精確、可靠的會(huì)計(jì)信息，接受其檢查、

審計(jì)和監(jiān)督。

第七條：財(cái)務(wù)管理人員的規(guī)定

各級(jí)項(xiàng)目辦應(yīng)設(shè)置合格日勺財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。

考慮到本項(xiàng)目U勺特殊性，為保證項(xiàng)目資金的安全、迅速撥付及財(cái)務(wù)匯

報(bào)時(shí)及時(shí)提供，縣級(jí)專業(yè)項(xiàng)目辦為本項(xiàng)目的最低級(jí)會(huì)計(jì)核算單位（甘

肅省最低一級(jí)會(huì)計(jì)核算單位在地區(qū)一級(jí)）。各項(xiàng)目辦應(yīng)保持財(cái)務(wù)人員

的穩(wěn)定，以保證財(cái)務(wù)管理工作的持續(xù)性。如確需調(diào)換財(cái)務(wù)人員，應(yīng)按

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，辦清所有交接手續(xù)，以保證項(xiàng)目執(zhí)行

不會(huì)受到重大影響。

第二章財(cái)務(wù)管理框架

第八條：財(cái)務(wù)管理框架的基本原則

指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理框架H勺編制原則如下：

1.簡(jiǎn)化事前規(guī)定，將重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)管理安排和財(cái)務(wù)控制的事后檢

查上。

2.財(cái)務(wù)管理的控制和實(shí)行安排應(yīng)簡(jiǎn)化、靈活和易于監(jiān)測(cè)。

3.對(duì)緊急救災(zāi)的迅速響應(yīng)要高于項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的能力建設(shè)。

4.審計(jì)應(yīng)更頻繁地進(jìn)行而不是按年實(shí)行。

第九條：財(cái)務(wù)管理框架的詳細(xì)內(nèi)容

在同意項(xiàng)目省提交的子項(xiàng)R之前，世行要按照財(cái)務(wù)管理框架H勺規(guī)

定，對(duì)其財(cái)務(wù)管理安排進(jìn)行評(píng)估。世行將從如下方面評(píng)估其財(cái)務(wù)管理

安排：

機(jī)構(gòu)安排和人員

?每一項(xiàng)目縣應(yīng)成立項(xiàng)目辦。市級(jí)應(yīng)成立項(xiàng)目辦以對(duì)其管轄

的縣項(xiàng)目辦進(jìn)行監(jiān)督。

?每一項(xiàng)目辦應(yīng)配置合格的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)至少具有

助理會(huì)計(jì)師資格，并有3年的有關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。

?項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目實(shí)行之前應(yīng)接受有關(guān)的培訓(xùn)。

支付審核及資金支付

?假如縣級(jí)沒(méi)有墊支工程款，所有土建協(xié)議應(yīng)由市財(cái)政局直接支

付給協(xié)議商?？h級(jí)墊支工程款日勺，由市財(cái)政將資金回補(bǔ)給縣級(jí)。

?所有有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理手冊(cè)中規(guī)定的審核時(shí)限，及

時(shí)審核報(bào)賬資料并撥付項(xiàng)目資金。

內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)匯報(bào)

?項(xiàng)H縣和市財(cái)政局應(yīng)為世行資金單獨(dú)開(kāi)立銀行帳戶。

?縣項(xiàng)目辦為最低一級(jí)的會(huì)計(jì)核算單位，項(xiàng)目資金應(yīng)進(jìn)行專帳核

算。

?縣項(xiàng)目辦應(yīng)保持良好的帳簿記錄，以保證所有項(xiàng)目有關(guān)的活動(dòng)

和支出都可以及時(shí)、對(duì)的地加以記錄。良好的帳簿記錄包括：

簽訂的協(xié)議，協(xié)議的修改，已竣工程的驗(yàn)收單，對(duì)承包商的付

款單據(jù)，發(fā)票或收據(jù)，明細(xì)及總帳，及其他有關(guān)口勺資料。

?縣項(xiàng)目辦應(yīng)至少每六個(gè)月編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，六個(gè)月報(bào)應(yīng)由省

項(xiàng)目辦（四川）和市項(xiàng)目辦（甘肅）匯總。匯總的六個(gè)月報(bào)應(yīng)

連同審計(jì)師意見(jiàn)于六個(gè)月結(jié)束后的60天內(nèi)提交給世界銀行。

?由省項(xiàng)目辦或市項(xiàng)目辦集中采購(gòu)的物資，在辦理資產(chǎn)移交時(shí)，

移交方和接受方應(yīng)在“項(xiàng)目資產(chǎn)登記表”上簽字，以規(guī)范資產(chǎn)

移交手續(xù)。

?市財(cái)政將工程款支付給承包商后，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)支付單據(jù)提供

應(yīng)縣財(cái)政，由縣財(cái)政及時(shí)提供應(yīng)縣項(xiàng)目辦，以便其及時(shí)記帳。

外部審計(jì)

?政府審計(jì)師（四川和甘肅省審計(jì)廳）應(yīng)每六個(gè)月對(duì)項(xiàng)目資金使

用狀況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)匯報(bào)應(yīng)于六個(gè)月結(jié)束后的60天內(nèi)提交世

界銀行。

?審計(jì)師應(yīng)對(duì)所有的子項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，抽樣審計(jì)的措施不合

用于本項(xiàng)目H勺審計(jì)。

第三章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第十條：財(cái)政部門與項(xiàng)目辦的關(guān)系

各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理所屬項(xiàng)目區(qū)世行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)、

會(huì)計(jì)工作；負(fù)責(zé)本級(jí)世行貸款H勺提款、資金撥付、以及對(duì)承包商的付

款。各級(jí)項(xiàng)目辦是本項(xiàng)目的執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目日勺計(jì)劃、實(shí)行、

管理、監(jiān)督等。詳細(xì)負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，督促資金管理部門按項(xiàng)目計(jì)

劃和實(shí)行進(jìn)度撥付項(xiàng)目資金，申請(qǐng)世行貸款等。

第十一條：省級(jí)項(xiàng)目辦

本項(xiàng)目U勺省級(jí)項(xiàng)目辦應(yīng)配置有世界銀行貸款項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)的合格

財(cái)務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)從事本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。其財(cái)務(wù)管理的重要

職責(zé)是：

1、管理項(xiàng)目資金。監(jiān)督、檢查縣項(xiàng)目辦和地區(qū)項(xiàng)目辦的資金使用

狀況和財(cái)務(wù)管理狀況;

2、負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審查、匯總與報(bào)送；

3、負(fù)責(zé)審查、匯總地區(qū)（縣）級(jí)項(xiàng)目辦世行貸款日勺提款報(bào)賬申請(qǐng);

4、督促世行回補(bǔ)資金口勺下?lián)埽?/p>

5、負(fù)責(zé)本級(jí)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算，協(xié)助、指導(dǎo)縣/市項(xiàng)目辦進(jìn)行會(huì)計(jì)核

算；

6、審查、匯總、上報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

7、為縣/市項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)人員提供指導(dǎo)和培訓(xùn)。

第十二條：市級(jí)項(xiàng)目辦

市級(jí)各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本項(xiàng)目日勺財(cái)務(wù)管理工作。其

財(cái)務(wù)管理的重要職責(zé)是：

1、協(xié)助省級(jí)項(xiàng)目辦監(jiān)督、檢查項(xiàng)目縣的資金使用和管理狀況；

2、負(fù)責(zé)及時(shí)將縣級(jí)世行提款報(bào)賬材料送交財(cái)政部門審簽和上報(bào)；

3、審查、匯總縣項(xiàng)目辦上報(bào)日勺財(cái)務(wù)報(bào)表，并報(bào)省項(xiàng)目辦；

4、督促財(cái)政部門下?lián)苁佬谢匮a(bǔ)資金。

第十三條：縣級(jí)項(xiàng)目辦

縣項(xiàng)目辦是本項(xiàng)目H勺最基本的I會(huì)計(jì)核算單位?？h級(jí)項(xiàng)目辦配置合

格財(cái)務(wù)管理人員，從事本項(xiàng)目日勺財(cái)務(wù)管理工作。其財(cái)務(wù)管理日勺重要職

責(zé)是：

1、管理和監(jiān)督本縣項(xiàng)目資金口勺使用;

2、協(xié)同有關(guān)業(yè)務(wù)人員，負(fù)責(zé)編制本縣項(xiàng)目的資金計(jì)劃和提款報(bào)賬

計(jì)劃;

3、詳細(xì)辦理世行貸款H勺提款報(bào)賬手續(xù)；

4、負(fù)責(zé)本縣全項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算與報(bào)表編制；

5^配合審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)。

第四章項(xiàng)目資金管理

第十四條：項(xiàng)目資金的構(gòu)成

本項(xiàng)目總投資額為七億四千萬(wàn)美元，其中世界銀行貸款為七億一

千萬(wàn)美元。整個(gè)世界銀行貸款所有為中央政府統(tǒng)借統(tǒng)還，對(duì)地方所有

為贈(zèng)款。整個(gè)項(xiàng)目資金四川使用五億一千萬(wàn)美元，甘肅使用二億美元。

第十五條：項(xiàng)目確實(shí)定和審批

項(xiàng)目波及四川和甘肅兩個(gè)省。重點(diǎn)支持基礎(chǔ)設(shè)施和衛(wèi)生服務(wù)的災(zāi)

后恢復(fù)和重建。甘肅還包括對(duì)教育設(shè)施的恢復(fù)和重建。項(xiàng)目的設(shè)計(jì)采

用項(xiàng)目框架的方式。在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，世界銀行除了與中國(guó)政府及四

川和甘肅兩省就項(xiàng)目口勺總體戰(zhàn)略到達(dá)一致外，還需要對(duì)挑選項(xiàng)目的原

則到達(dá)一致。這些原則將用來(lái)識(shí)別、挑選和評(píng)估詳細(xì)日勺子項(xiàng)目。項(xiàng)目

實(shí)行手冊(cè)將用于懂得項(xiàng)目的執(zhí)行。手冊(cè)為項(xiàng)目省所采納成為項(xiàng)n的支

付條件。

子項(xiàng)目的選擇將由四川和甘肅兩省組織實(shí)行。這一選擇工作應(yīng)均

衡考慮災(zāi)后重建和受災(zāi)地區(qū)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，同步應(yīng)保證世界銀行

貸款可以在執(zhí)行期內(nèi)所有用完。鼓勵(lì)在項(xiàng)目縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行跨部門的綜

合項(xiàng)目。所有子項(xiàng)目的挑選應(yīng)經(jīng)世界銀行確認(rèn)。

世界銀行和中國(guó)政府就如下十條子項(xiàng)目選用原則到達(dá)一致。所有

選擇的子項(xiàng)目應(yīng)滿足這些條件：

?波及基礎(chǔ)設(shè)施、衛(wèi)生和教育

?包括在國(guó)家、省和地方的災(zāi)后重建計(jì)劃中

?符合反應(yīng)地方政府政策和程序的發(fā)展計(jì)戈！

?優(yōu)先考慮毀損設(shè)施的恢復(fù)，重點(diǎn)向弱勢(shì)群體和無(wú)法獲得其他資

金來(lái)源日勺群體傾斜

?符合世界銀行8.00條款的規(guī)定

?符合國(guó)家、省和地方的原則、程序和規(guī)則

?考慮保證提供可持續(xù)性的服務(wù)，包括支持采購(gòu)設(shè)備和能力建設(shè)

?全面考慮技術(shù)、財(cái)務(wù)、社會(huì)、環(huán)境和安全H勺合理性和有效性

?按照既有附和合理U勺未來(lái)需求逐漸擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模

第十六條：項(xiàng)目資金管理措施

1、項(xiàng)目資金管理的基本原則

（1）?？顚Ｓ?。世行資金只能用于項(xiàng)目《貸款協(xié)定》中規(guī)定的

用途，不得挪作他用，并符合項(xiàng)目管理框架日勺各項(xiàng)規(guī)定。

（2）縣級(jí)業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目辦應(yīng)及時(shí)、精確地對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行記錄。

各級(jí)項(xiàng)目辦及財(cái)政部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金的使用狀況進(jìn)行定期檢查。

（3）審計(jì)部門要對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行全面的和全過(guò)程的J監(jiān)督，并及

時(shí)提供審計(jì)成果。

2、項(xiàng)目資金日勺撥付與管理

（1）預(yù)撥資金。為保證項(xiàng)目單位有所需要的資金啟動(dòng)項(xiàng)目活動(dòng)

并加速資金的支付，世界銀行同意可以預(yù)撥部分資金從指定帳戶到市

財(cái)政局管理的帳戶，由市財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目實(shí)行進(jìn)度直接支付給承包

商。預(yù)撥資金日勺額度不超過(guò)每批子項(xiàng)目總投資額日勺30%。

（2）報(bào)銷回補(bǔ)。項(xiàng)目工程所有完畢或完畢階段性成果后，經(jīng)有

關(guān)部門對(duì)完畢成果驗(yàn)收后，由縣項(xiàng)目辦提出申請(qǐng)，經(jīng)縣財(cái)政局審核后,

報(bào)送市項(xiàng)目辦審核，再報(bào)市財(cái)政局審核。在審核有關(guān)證明性資料后，

市財(cái)政局對(duì)合格費(fèi)用進(jìn)行支付。市財(cái)政局根據(jù)其預(yù)撥資金的使用狀

況，定期向指定帳戶申請(qǐng)回補(bǔ)。為加速資金審批和撥付進(jìn)度，所有的

原始資料將保留在縣項(xiàng)目辦。在申請(qǐng)資金回補(bǔ)時(shí)，只需提交專門為該

項(xiàng)目設(shè)計(jì)H勺表格（見(jiàn)附件2）

第十七條：項(xiàng)目支付管理

1、本項(xiàng)目的發(fā)生日勺費(fèi)用將由世界銀行貸款支付。因此只有符合

《貸款協(xié)定》和項(xiàng)目管理框架規(guī)定的J合格費(fèi)用才能使用世界銀行貸款

進(jìn)行支付。

2、符合如下條件的本項(xiàng)目中日勺費(fèi)用均為合格費(fèi)用，可以申請(qǐng)世

界銀行貸款日勺支付：

（1）為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目的而發(fā)生的費(fèi)用；

（2）“貸款協(xié)定”簽字后發(fā)生的費(fèi)用；

（3）貸款賬戶關(guān)閉前發(fā)生的費(fèi)用；

（4）使用世界銀行同意口勺采購(gòu)程序采購(gòu)的貨品、工程和征詢服

務(wù)而發(fā)生的貨品、工程和服務(wù)等支出；

（5）符合項(xiàng)目管理框架的所有規(guī)定；

（6）追溯報(bào)賬。根據(jù)本項(xiàng)目規(guī)定，在2023年5月12日至協(xié)定

簽字口（2023年3月20口）之間支付的總額不超過(guò)14200萬(wàn)美元的

費(fèi)用，可以在本項(xiàng)目正式生效后進(jìn)行提款報(bào)賬。

第五章項(xiàng)目資產(chǎn)管理

第十八條：項(xiàng)目資產(chǎn)管理

根據(jù)項(xiàng)目采購(gòu)日勺安排，所有項(xiàng)目物資由項(xiàng)目辦集中采購(gòu)；項(xiàng)目辦

在物資采購(gòu)?fù)戤吅螅瑧?yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，交付對(duì)應(yīng)的受益人使

用，以保證項(xiàng)目效益的發(fā)揮。受益人應(yīng)對(duì)接受的資產(chǎn)建立資產(chǎn)卡片進(jìn)

行管理。項(xiàng)目辦應(yīng)督促項(xiàng)目受益人加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)的保護(hù)，保證資產(chǎn)

的安全，每年年終，項(xiàng)目辦應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地檢查。

第十九條：項(xiàng)目資產(chǎn)的交付使用

項(xiàng)目辦負(fù)責(zé)采購(gòu)日勺資產(chǎn)應(yīng)按下列程序辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)：

（1）項(xiàng)目辦應(yīng)對(duì)所采購(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)。登記的內(nèi)容包括:

資產(chǎn)名稱、制造商名稱、重要技術(shù)規(guī)格、產(chǎn)品序列號(hào)、購(gòu)置價(jià)格、購(gòu)

置時(shí)間等。

項(xiàng)目資產(chǎn)登記表（資產(chǎn)交付使用清單）

項(xiàng)目辦名稱:

序號(hào)資產(chǎn)名稱制造商名稱重要技術(shù)規(guī)格產(chǎn)品序列號(hào)購(gòu)置日期交付使用日期資產(chǎn)所在地

交付單?位（蓋章）交付人:

接受單位（蓋章）接受人：

（2）項(xiàng)目辦將資產(chǎn)交付使用清單（包括發(fā)票復(fù)印件）與資產(chǎn)交與

資產(chǎn)接受者。

（3）資產(chǎn)接受者驗(yàn)收資產(chǎn)并與資產(chǎn)交付使用清單查對(duì)后，簽字

蓋章，一式兩份，資產(chǎn)交付使用者與接受者各持一份。并據(jù)此和發(fā)票

復(fù)印件記賬。

第六章世行貸款提款報(bào)賬

第二十條：世行貸款的提款規(guī)定

本項(xiàng)目的世界銀行貸款指定賬戶由省財(cái)政廳按世界銀行的規(guī)定

開(kāi)設(shè)、管理與使用。為以便四川省財(cái)政廳核算和管理基礎(chǔ)設(shè)施和衛(wèi)生

兩個(gè)部門的貸款，世界銀行同意四川省分別為基礎(chǔ)設(shè)施和衛(wèi)生兩個(gè)部

門的貸款開(kāi)設(shè)兩個(gè)指定帳戶。世界銀行貸款提款簽字人由省財(cái)政廳指

定，提款手續(xù)按世界銀行《支付手冊(cè)》的規(guī)定辦理。地（市）、縣級(jí)的

提款簽字人由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門指定。

第二十一條：世行貸款的提款程序

詳細(xì)操作程序如下:

1、在每一子項(xiàng)目獲得世行和中國(guó)政府同意后，縣項(xiàng)目辦提出申

請(qǐng)，經(jīng)縣財(cái)政局、市項(xiàng)目辦、市財(cái)政局和省項(xiàng)目辦審核后，省財(cái)政廳

可將不超過(guò)各市子項(xiàng)目總投資額的30%作為項(xiàng)目預(yù)撥款下?lián)芙o市財(cái)

政局。

2、各縣項(xiàng)目辦按完畢的工程量，通過(guò)檢查驗(yàn)收合格后，向縣財(cái)

政提出申請(qǐng)，縣財(cái)政可以先墊支將款項(xiàng)支付給承包商，或申請(qǐng)由市財(cái)

政局進(jìn)行支付。

3、縣項(xiàng)目辦填制提款申請(qǐng)表（附表1）并編制項(xiàng)目支出明細(xì)表

（附件2）,經(jīng)縣財(cái)政局審核確認(rèn)后，提交給市項(xiàng)目辦。縣財(cái)政局確

實(shí)認(rèn)時(shí)間不應(yīng)超過(guò)5個(gè)工作日。

4、市項(xiàng)目辦審核后，將中請(qǐng)送市財(cái)政局，市財(cái)政局審核確認(rèn)后,

將款項(xiàng)直接支付給承包商或撥付給縣財(cái)政（縣財(cái)政先墊支）。市項(xiàng)目

辦和市財(cái)政局各自確實(shí)認(rèn)時(shí)間不應(yīng)超過(guò)5個(gè)工作日。

5、市財(cái)政局應(yīng)根據(jù)其帳戶的資金狀況，定期向省財(cái)政廳申請(qǐng)回

補(bǔ)。在提交申請(qǐng)時(shí)，市財(cái)政需編制市級(jí)帳戶明細(xì)表。提交省財(cái)政廳的

申請(qǐng)（附表1,2,3）應(yīng)先經(jīng)省項(xiàng)目辦進(jìn)行審核。

6、省項(xiàng)目辦在對(duì)提款申請(qǐng)審查同意后，提請(qǐng)省財(cái)政廳支付。省

項(xiàng)目辦應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完畢審查工作。省財(cái)政廳應(yīng)在15個(gè)工作日

內(nèi)完畢審核和將資金撥付市財(cái)政的工作。

7、省財(cái)政廳應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市財(cái)政管理口勺預(yù)撥資金的監(jiān)管，及時(shí)核銷

預(yù)撥資金。未核銷時(shí)預(yù)撥資金應(yīng)退回指定帳戶，或轉(zhuǎn)作下一期子項(xiàng)目

的預(yù)撥資金。

8、省項(xiàng)目辦集中采購(gòu)的物資，由省財(cái)政廳直接將款項(xiàng)支付給供

貨商。

9、省財(cái)政廳應(yīng)于每六個(gè)月截止后日勺五日內(nèi)，向世界銀行提交指

定帳戶六個(gè)月預(yù)測(cè)表，否則，世界銀行將不對(duì)指定帳戶進(jìn)行回補(bǔ)。

10、財(cái)政改革試點(diǎn)縣視同于市一級(jí)管理，縣財(cái)政和縣項(xiàng)目辦分別

承擔(dān)市財(cái)政和市項(xiàng)目辦的職責(zé)，不再經(jīng)市級(jí)日勺審核和資金撥付。

提款報(bào)賬流程

第七章內(nèi)部控制與監(jiān)督

第二十二條內(nèi)部控制的基本原則

1、為了規(guī)范項(xiàng)目辦會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。堵

塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤，保護(hù)項(xiàng)目辦資產(chǎn)H勺

安全、完整，各級(jí)項(xiàng)目辦必須按照財(cái)政部制定的《內(nèi)部控制規(guī)范一一

基本規(guī)范》的I規(guī)定建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

2、項(xiàng)目辦日勺各崗位應(yīng)設(shè)置合理，堅(jiān)持不相容職務(wù)互相分離，保

證不一樣崗位之間責(zé)權(quán)分明、互相制約、互相監(jiān)督。并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處

理過(guò)程中H勺關(guān)鍵控制點(diǎn)，詳細(xì)貫徹到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)

環(huán)節(jié)。

第二十三條內(nèi)部控制的內(nèi)容

1、內(nèi)部控制W、J內(nèi)容重要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、

采購(gòu)與付款、費(fèi)用管理等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效控制。

2、項(xiàng)目辦應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)行過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批

制度，不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)互相制約，保證項(xiàng)目資金

的安全。

3、各級(jí)項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)

物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行

控制，防止多種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

4、各級(jí)項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范日勺工程項(xiàng)目決策程序，明確有關(guān)

機(jī)構(gòu)和人員日勺職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工

程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防備決策失誤

及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中H勺舞弊行為。

5、各級(jí)項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，

建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審.批、協(xié)議簽訂、

采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采

購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

6、各級(jí)項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管

理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用原則，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完畢狀

況，減少成本費(fèi)用。

第二十四條內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施重要包括：不相容職務(wù)互相分離控制，

授權(quán)同意控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部匯報(bào)控制、電子信息

技術(shù)控制等。

2、不相容職務(wù)重要包括：授權(quán)同意、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、稽

核檢查等職務(wù)，規(guī)定項(xiàng)目單位合理設(shè)置會(huì)計(jì)及有關(guān)工作崗位，明確職

責(zé)權(quán)限，形成互相制衡機(jī)制。

3、授權(quán)同意控制規(guī)定項(xiàng)目單位明確規(guī)定波及會(huì)計(jì)有關(guān)工作的授

權(quán)同意的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，項(xiàng)目單位內(nèi)部H勺管理層必

須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦

理業(yè)務(wù)。

4、預(yù)算控制規(guī)定項(xiàng)目單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等

環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算原則，規(guī)范預(yù)算程序，及時(shí)分

析和控制預(yù)算差異，采用改善措施，保證預(yù)算的執(zhí)行。

5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)定項(xiàng)目單位嚴(yán)格按本措施，明確會(huì)計(jì)憑證、

會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案管理及會(huì)計(jì)

工作交接措施，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充足發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

6、內(nèi)部匯報(bào)控制規(guī)定各級(jí)項(xiàng)目單位建立和完善內(nèi)部匯報(bào)制度，

全面反應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部

管理的時(shí)效性和針對(duì)性。

7、電子信息技術(shù)控制規(guī)定運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)

控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱原因，保證電子信息日勺有效性；同步

要不停加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)電子信息的更新、文獻(xiàn)儲(chǔ)存與保管、數(shù)據(jù)的傳播以

及網(wǎng)絡(luò)安全等方面日勺工作。

第二十五條內(nèi)部控制的監(jiān)督

1、項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制H勺監(jiān)督檢查工作，由監(jiān)督人員詳

細(xì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況口勺監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，保證內(nèi)部

控制的貫徹實(shí)行。

2、各級(jí)財(cái)政部門和上級(jí)項(xiàng)目辦應(yīng)對(duì)各下屬項(xiàng)目單位內(nèi)部控制的

建立健全及有效實(shí)行進(jìn)行定期和不定期的I檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

提出書面改善意見(jiàn)。

第八章項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算

第二十六條：項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的原則

1、認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，建立一套獨(dú)立、完整日勺

會(huì)計(jì)核算體系，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目所有資金H勺會(huì)計(jì)核算，項(xiàng)目會(huì)計(jì)要全面反

應(yīng)資金投入使用狀況，盡管項(xiàng)目資金由財(cái)政部門負(fù)責(zé)支付給承包商，

但項(xiàng)目辦要根據(jù)自己保留的和財(cái)政部門轉(zhuǎn)來(lái)日勺有關(guān)資料，對(duì)其管理的

所有項(xiàng)目資金H勺獲得和使用狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)

家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度口勺規(guī)定，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)

和其他會(huì)計(jì)資料。

2、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記賬法，核算年度采用公

歷1月1日至12月31日；本項(xiàng)目記賬本位幣為人民幣。

3、為保證項(xiàng)目資金的安全，加強(qiáng)項(xiàng)目活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算工作，本

項(xiàng)目的最低一級(jí)會(huì)計(jì)核算單位為縣項(xiàng)目辦。最低一級(jí)項(xiàng)目辦必須配置

專職的會(huì)計(jì)人員，做好結(jié)算、記賬、報(bào)賬等工作，做到手續(xù)齊全，賬

目清晰、數(shù)字精確、內(nèi)容真實(shí)，資料完整，并按財(cái)政部、國(guó)家檔案局

聯(lián)合公布的《會(huì)計(jì)檔案管理措施》保管好會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其

他有關(guān)資料

第二十七條：項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的規(guī)定

1、本項(xiàng)目H勺會(huì)計(jì)核算執(zhí)行財(cái)政部制定的《世界銀行貸款項(xiàng)目會(huì)

計(jì)核算措施》（財(cái)世字[2023]13號(hào)）。為簡(jiǎn)化項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作，保

證及時(shí)提供項(xiàng)目資金使用狀況的財(cái)務(wù)匯報(bào)，本項(xiàng)目將對(duì)上述的會(huì)計(jì)核

算措施進(jìn)行簡(jiǎn)化。

2、市財(cái)政局在獲得預(yù)撥資金及對(duì)承包商進(jìn)行付款后，應(yīng)及時(shí)將

有關(guān)資料的復(fù)印件提供應(yīng)縣財(cái)政局，縣財(cái)政局應(yīng)及時(shí)將有關(guān)資料提供

應(yīng)縣項(xiàng)目辦，以以便其及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在編制報(bào)表和接受審計(jì)時(shí),

財(cái)政部門應(yīng)積極提供有關(guān)資料，支持、配合項(xiàng)目辦日勺工作。

第二十八條：項(xiàng)目使用的會(huì)計(jì)科目

為簡(jiǎn)化項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算，保證項(xiàng)目資金的使用狀況H勺有關(guān)信息可以

及時(shí)提供應(yīng)世行和政府有關(guān)部門，本項(xiàng)目將使用如下會(huì)計(jì)科目。

項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表

會(huì)計(jì)科目科目闡明

項(xiàng)目支出重要核算使用世行資金和配套資金實(shí)行日勺所有

合格的項(xiàng)目活動(dòng)，包括收到的上級(jí)集中采購(gòu)『、J

物資。

銀行存款重要核算收到口勺項(xiàng)目預(yù)撥款和項(xiàng)目回補(bǔ)資金，

以及對(duì)承包商的付款

預(yù)付帳款重要核算按照協(xié)議有關(guān)的支付條款，預(yù)付給承

包商，供貨商及征詢專家H勺資金，以及核銷預(yù)

付帳款。

世行資金重要核算世行資金的收支狀況。財(cái)政部門本科

目下設(shè)“撥入專戶資金”和“撥付項(xiàng)目資金”

兩個(gè)二級(jí)科目，“撥付項(xiàng)目資金”按市或縣設(shè)三

級(jí)科目。項(xiàng)目辦本科目卜設(shè)“土建和貨品”和

“征詢和培訓(xùn)”兩個(gè)二級(jí)科目。

配套資金重要核算各級(jí)投入日勺配套資金

應(yīng)付帳款重要核算已完畢但尚未支付給承包商，供貨商

及征詢專家的款項(xiàng)，以及應(yīng)付帳款的核銷

其他應(yīng)付款重要核算縣財(cái)政墊支日勺項(xiàng)目支出

第九章項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表

第二十七條：項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表種類

各級(jí)項(xiàng)目辦要編制報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表包括（樣表見(jiàn)附件4、5）：

（1）資金平衡表

（2）項(xiàng)目進(jìn)度表

（3）專用賬戶收支表（省財(cái)政廳編制）

（4）財(cái)務(wù)報(bào)表闡明（包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容，基本會(huì)計(jì)原則，項(xiàng)目實(shí)行

進(jìn)度和其他事項(xiàng)）

第三十條項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間

為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用狀況日勺監(jiān)督和管理，保證世界銀行和政府

有關(guān)部門及時(shí)理解項(xiàng)目資金的使用狀況，本項(xiàng)目將加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表

的報(bào)送工作?？h項(xiàng)目辦應(yīng)按規(guī)定H勺格式編制六個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表，六個(gè)月

財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)地區(qū)及省項(xiàng)目辦逐層匯總后，在每六個(gè)月結(jié)束后60天內(nèi)

報(bào)送世界銀行。

第十章項(xiàng)目審計(jì)

第三十一條項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行主體

本項(xiàng)目雖為中央統(tǒng)借統(tǒng)還，為加強(qiáng)項(xiàng)目資金U勺審計(jì)監(jiān)督，保證貫

徹政府有關(guān)審計(jì)部門要對(duì)救災(zāi)資金進(jìn)行全面和全過(guò)程口勺監(jiān)督的原則，

本項(xiàng)目的審計(jì)工作將由四川和甘肅兩省的省審計(jì)廳組織實(shí)行。

第三十三條項(xiàng)目審計(jì)的詳細(xì)規(guī)定

審計(jì)部門應(yīng)每六個(gè)月對(duì)項(xiàng)目資金日勺收支狀況進(jìn)行全面審計(jì)，不能

進(jìn)行抽樣審計(jì)。為保證審計(jì)匯報(bào)日勺及時(shí)報(bào)送，審計(jì)匯報(bào)可以用中文直

接編寫并報(bào)送世行。審計(jì)匯報(bào)應(yīng)在每六個(gè)月結(jié)束后60天內(nèi)報(bào)送給世

行。

附錄:重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)舉例

省財(cái)政

一、收到世行預(yù)撥款

借：銀行存款

貸：世行資金一撥入專戶資金

二、省財(cái)政撥付市財(cái)政預(yù)撥款

借：世行資金一撥付項(xiàng)目資金

貸：銀行存款

三、省級(jí)集中采購(gòu)物資及征詢服務(wù)

借：世行資金一撥付項(xiàng)目資金

貸：銀行存款

四、收到市財(cái)政退回預(yù)撥款

借：銀行存款

貸：世行資金一撥付項(xiàng)目資金

市財(cái)政

一、收到省財(cái)政預(yù)撥款

借：銀行存款

貸：世行資金一撥入專戶資金

二、支付項(xiàng)目支出及償還縣財(cái)政墊支資金

借：世行資金一撥付項(xiàng)目資金

貸：銀行存款

三、退回省財(cái)政節(jié)余資金

借：世行資金一撥入專戶資金

貸：銀行存款

縣項(xiàng)目辦

一、收到配套資金

借：銀行存款

貸：配套資金

二、收到市財(cái)政轉(zhuǎn)來(lái)的預(yù)付款告知單

借：預(yù)付帳款

貸：世行資金一“土建和貨品”或“征詢和培訓(xùn)”

三、工程階段性竣工或所有竣工，并驗(yàn)收合格；貨品驗(yàn)收合格；征詢

協(xié)議實(shí)行完畢，但未付款

借：項(xiàng)目支出

貸：預(yù)付帳款

應(yīng)付帳款

四、收到財(cái)政部門轉(zhuǎn)來(lái)的將款項(xiàng)支付給承包商，供貨商及征詢專家的

付款告知單

借：應(yīng)付帳款

貸：世行資金一“土建和貨品”或“征詢和培訓(xùn)”

五、運(yùn)用配套資金墊支培訓(xùn)費(fèi)用

借：項(xiàng)目支出

貸：銀行存款

六、收到市財(cái)政轉(zhuǎn)來(lái)的回補(bǔ)資金

借：銀行存款

貸：世行資金一征詢和培訓(xùn)

七、收到上級(jí)下?lián)艿募胁少?gòu)物資

借：項(xiàng)目支出

貸：世行資金一土建和貨品

八、縣財(cái)政墊支項(xiàng)目資金

借：項(xiàng)目支出

貸：其他應(yīng)付款

九、市財(cái)政回補(bǔ)縣財(cái)政

借：其他應(yīng)付款

貸：世行資金一“土建和貨品”或“征詢和培訓(xùn)I”

附件一；提款申請(qǐng)書

提款申請(qǐng)書

年月日申請(qǐng)書編號(hào):

項(xiàng)目名稱貸款編號(hào)

申請(qǐng)用款單位貸款額度

聯(lián)絡(luò)人及及地址

申請(qǐng)內(nèi)容

類別世行支付同意金額RMB：

類別內(nèi)容發(fā)票幣別發(fā)票金額申請(qǐng)金額（元）支付美元數(shù)

編號(hào)比例％USD

1RMB

2RMB

4RMB

5RMB

6RMB

合計(jì)RMB

申請(qǐng)金額大寫：申請(qǐng)金額小寫：

同意支可金額大寫：同意支付金額小寫:

上述款項(xiàng)請(qǐng)匯至：

戶名:

付款

開(kāi)戶銀行:

方式

帳號(hào):

附言:

財(cái)政部門審核意見(jiàn)

本提款簽字人及所在單位在此承諾：

I、提款（承諾）申請(qǐng)書及所有支持文獻(xiàn)真實(shí)、合法，并樂(lè)意承擔(dān)因不合法、不真實(shí)而引起的付款責(zé)任。

2、提款（承諾）中請(qǐng)書所申請(qǐng)金額未從該帳戶提取過(guò)，所提款項(xiàng)將所有用于貸款協(xié)定之用途。

3、提款（承諾）申請(qǐng)書中所申請(qǐng)金額完全符合世行貸款協(xié)定及中規(guī)定類別及限額，

并承擔(dān)因?qū)徍擞姓`所導(dǎo)致的超支貢任。