會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：納稅光榮節(jié)稅有方

納稅光榮節(jié)稅有方哪些收入需要納稅

《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定如下：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；四、勞務(wù)報(bào)酬所得；五、稿酬所得；六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財(cái)產(chǎn)租賃所得；九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得。

一個(gè)人一生要繳多少稅？

一位稅務(wù)專家按照虛擬的案例估算出，一個(gè)月薪4000元的上班族一生大概要繳納20萬元的稅。該案例假設(shè)一個(gè)人25歲參加工作，月平均工資4000元，年底一次性發(fā)放獎(jiǎng)金1.2萬元，30歲時(shí)存款達(dá)到20萬元，花費(fèi)30萬元買了普通住宅一套，貸款20萬元；35歲花費(fèi)20萬元買了一輛車，貸款10萬元。那么到60歲退休他將要繳納20萬元的稅，其中個(gè)人所得稅為18萬元。

節(jié)稅方案一：一次性收入分次申報(bào)

稅法規(guī)定：對(duì)于只有一次性收入的勞務(wù)報(bào)酬，以取得該項(xiàng)收入為一次。

例如，接受客戶委托從事廣告設(shè)計(jì)，完成后取得的收入為一次；屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得勞務(wù)報(bào)酬的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版；或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得繳稅。即連載作為一次，出版作為另一次；財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

通過適當(dāng)分次領(lǐng)取報(bào)酬，可以減少個(gè)人所得稅總額。

案例：張小姐是一知名室內(nèi)設(shè)計(jì)師，最近，她遇到一件難題，那就是該怎么繳稅?！拔也⒉幌胩佣?，只是想知道可否能讓我少繳一點(diǎn)？”她希望以她為某公司做室內(nèi)設(shè)計(jì)所得的一次性收入25000元為例：

節(jié)稅籌劃前：

如果一次申報(bào)，按照規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得按收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。如果一次收入超過20000元，20000元至50000元的部分加征5成的應(yīng)納稅額。

張小姐的應(yīng)納稅所得額為：25000×(1-20%)×20%×(1＋50%)＝6000元

張小姐凈收入為：25000-6000=19000元

節(jié)稅籌劃后：

若將該項(xiàng)報(bào)酬分10個(gè)月支付，每月支付2500元。繳稅后，張小姐凈收入為：25000-3400=21600元

結(jié)論：

通過分次支付，張小姐直接少交2600元的稅收。

顯然，由于按次納稅，納稅人便可以通過一次收入的多次支付，避免了一次收入畸高的加成征收。

因?yàn)椋?、對(duì)企業(yè)來說，提供住宿比較方便，伙食問題一般也容易解決。企業(yè)的負(fù)擔(dān)不會(huì)因此而加重多少。

2、合同上規(guī)定講課費(fèi)少了，相應(yīng)來說，應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅也就變少了。因而雖然修改后的合同規(guī)定由企業(yè)繳納稅款，但實(shí)際來說可以由企業(yè)少付的講課費(fèi)進(jìn)行彌補(bǔ)。

3、費(fèi)用的分散及減少使得企業(yè)列支更加方便，也使得企業(yè)樂意接受。

稿酬節(jié)稅也可嘗試

按照規(guī)定，稿酬收入每次不超過4000元的，應(yīng)納稅所得額為每次收入減800元，若超過4000元的，折抵20%，并適用20%的比例稅率，按應(yīng)納稅額減征30%。連載作品應(yīng)合并其因連載所取得的所有稿酬所得為一次，按以上計(jì)算方法的規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

一般來說，稿酬節(jié)稅有以下幾種竅門：

1、如果是連載形式，可以采取系列叢書的形式，爭(zhēng)取單獨(dú)計(jì)稅。

2、若一項(xiàng)稿酬所得預(yù)計(jì)數(shù)額較大，可以考慮使用著作組節(jié)稅法，即改一本書由一個(gè)人寫為多個(gè)人合作寫，這種方法利用的是低于4000元稿酬的800元費(fèi)用抵扣，該項(xiàng)抵扣的效果是大于20%抵扣標(biāo)準(zhǔn)的。

3、若該作品預(yù)計(jì)發(fā)行量較大，準(zhǔn)備再版，可以考慮分期印發(fā)，以減少發(fā)行量，達(dá)到合理節(jié)稅。

4、費(fèi)用轉(zhuǎn)移法：可以與出版社協(xié)商，讓出版社提供盡可能多的服務(wù)，讓自己減少費(fèi)用支出，使得自己的稿酬相當(dāng)于收到了兩次費(fèi)用的折抵，減少應(yīng)納稅額。

巧妙簽訂工作合同

很多人在簽訂勞務(wù)報(bào)酬合同時(shí)只注意法律含義，卻往往忽略其稅收含義，因而自己多繳了稅款也不知道。

一般而言，訂立合同時(shí)可以從以下幾個(gè)角度進(jìn)行考慮：

1、合同上最好將費(fèi)用開支的責(zé)任歸于企業(yè)一方，因?yàn)檫@樣可以減少個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額，同時(shí)又不會(huì)增加企業(yè)額外負(fù)擔(dān)。

2、如果可能的話，可以將一次勞務(wù)活動(dòng)分為幾次去做，這樣就可以使每次的應(yīng)納稅所得額相對(duì)較少。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第3條和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第11條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際適用的是三級(jí)超額累進(jìn)稅率。

3、一定要注意在合同上用條款說明稅款由誰(shuí)支付，稅款支付方不同，最終得到的實(shí)際收益也會(huì)不一樣。

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但