會計(jì)實(shí)務(wù)：加強(qiáng)高等院校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督推動學(xué)校發(fā)展-0

加強(qiáng)高等院校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督推動學(xué)校發(fā)展近年來，我校不斷加強(qiáng)審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督功能，嚴(yán)格遵守《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，為學(xué)校的改革、發(fā)展、穩(wěn)定做出了貢獻(xiàn)。2011年至2013年共完成各類審計(jì)項(xiàng)目780項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)收支審計(jì)6項(xiàng)，財(cái)產(chǎn)清算審計(jì)1項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)15項(xiàng)，專項(xiàng)資金審計(jì)1項(xiàng)，基建審計(jì)64項(xiàng)，修繕審計(jì)432項(xiàng)，科研審計(jì)259項(xiàng)，其他項(xiàng)目審計(jì)2項(xiàng)；審計(jì)資金總額73.08億元，其中基建修繕審計(jì)資金總額16.56億元，核減額1862.36萬元。學(xué)校三年來沒有發(fā)生違法犯罪案件。

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，形成較完善的審計(jì)制度體系不斷完善審計(jì)制度，有助于更好地開展各項(xiàng)審計(jì)工作。三年來共制定了《溫州醫(yī)科大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《溫州醫(yī)科大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接辦法》、《溫州醫(yī)科大學(xué)建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)實(shí)施辦法》、《溫州醫(yī)科大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法》、《溫州醫(yī)科大學(xué)審計(jì)全覆蓋規(guī)定（試行）》《溫州醫(yī)科大學(xué)審計(jì)工作聯(lián)席會議議事規(guī)則》、《溫州醫(yī)科大學(xué)公務(wù)支出審計(jì)規(guī)定(試行)》、《溫州醫(yī)科大學(xué)審計(jì)整改規(guī)定（試行）》等相關(guān)制度。學(xué)校目前已形成一套以《溫州醫(yī)科大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》為核心的內(nèi)部審計(jì)制度體系，使審計(jì)工作更加制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。

二、領(lǐng)導(dǎo)重視、支持審計(jì)工作

學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計(jì)工作。獨(dú)立設(shè)置了審計(jì)處，配備了5名專業(yè)專職審計(jì)人員，為開展審計(jì)工作提供了組織保障。建立起校長分管審計(jì)、紀(jì)委書記協(xié)管審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制。并推行以校長為組長，紀(jì)委書記為副組長，審計(jì)處、監(jiān)察處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、組織部、人事處、國有資產(chǎn)與設(shè)備管理處等職能部門參加的審計(jì)工作聯(lián)席會議制度。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，及時批閱審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)整改。積極落實(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，保證審計(jì)工作依法獨(dú)立開展。

三、加強(qiáng)審計(jì)整改，提升審計(jì)效用

規(guī)范審計(jì)結(jié)果反饋程序，每個審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，由學(xué)校分管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)主持召開審計(jì)結(jié)果反饋會，把查處問題、推動整改和促進(jìn)公開相結(jié)合，有助于跨部門事項(xiàng)的整改措施得到有力執(zhí)行。逐步完善審計(jì)結(jié)果公告和審計(jì)信息發(fā)布制度，將領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告主送學(xué)校黨委，抄送組織部，并入領(lǐng)導(dǎo)干部個人檔案，審計(jì)結(jié)果作為干部使用的重要依據(jù)，關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)情況或重大事項(xiàng)還要專題向?qū)W校黨委、紀(jì)委匯報(bào)。暢通審計(jì)意見下達(dá)渠道，健全整改報(bào)告制度。審計(jì)結(jié)束后，及時向被審計(jì)部門和相關(guān)職能部門下達(dá)審計(jì)意見書，分清責(zé)任，落實(shí)整改主體，提出整改期限，公告整改結(jié)果。定期進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，健全督查制度和責(zé)任追究制度。審計(jì)整改情況列為黨風(fēng)廉政建設(shè)考核內(nèi)容。

四、積極探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，深入開展各類專項(xiàng)審計(jì)（一）推進(jìn)工程跟蹤審計(jì)。從兩條線實(shí)施全過程審計(jì)監(jiān)督，一是對工程管理的各個環(huán)節(jié)實(shí)施動態(tài)審計(jì)監(jiān)督：對重大工程項(xiàng)目審核招標(biāo)文件，參與審查投標(biāo)商資質(zhì)，對開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)全過程進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)施合同審計(jì)，審核工程中重大變更的可行性、必要性、合法性，實(shí)施工程結(jié)算審計(jì)等；二是對與工程管理各環(huán)節(jié)相對應(yīng)的資金管理情況實(shí)施動態(tài)監(jiān)督；建立建設(shè)項(xiàng)目工程審計(jì)信息系統(tǒng)。

（二）深化科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。認(rèn)真開展科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題審計(jì)，對所有上報(bào)國家自然科學(xué)基金、國家教育部、省自然科學(xué)基金、省科技廳的結(jié)題項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的問題，在結(jié)題前予以處理。根據(jù)上級要求做好重點(diǎn)學(xué)科、中心、平臺、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、中外合作辦學(xué)的審計(jì)工作，保證及時完成驗(yàn)收工作。積極探索科研經(jīng)費(fèi)效益審計(jì)，提出改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理、提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的審計(jì)意見和建議。

（三）深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時，逐步開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)的履行情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，防止權(quán)力失控、決策失誤、行為失范。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接工作，規(guī)定所有職能部門、學(xué)院或附屬單位的第一責(zé)任人在離任時均要辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接。

（四）開展校辦企業(yè)審計(jì)。按照“摸清情況、查實(shí)問題、促進(jìn)發(fā)展”的要求，靈活運(yùn)用多種審計(jì)方式，對校辦企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)。了解企業(yè)債權(quán)債務(wù)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，減少企業(yè)呆壞賬損失；開展財(cái)務(wù)審計(jì)，不定期進(jìn)行檢查；加強(qiáng)對校辦企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和生產(chǎn)經(jīng)營活動情況以及國有資產(chǎn)保值增值等方面的審計(jì)監(jiān)督，及時了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況存在的問題，對發(fā)現(xiàn)的屬于企業(yè)管理方面的問題，提出相應(yīng)的建議，供企業(yè)在以后經(jīng)營中借鑒、改正。有效的防范管理風(fēng)險(xiǎn)，保證國有資產(chǎn)的保值增值。

（五）積極探索內(nèi)部控制審計(jì)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求，加強(qiáng)內(nèi)部控制的專項(xiàng)審計(jì)。良好的內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)控制度的有力保障，加強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)與管理層及相關(guān)人員對內(nèi)部控制知識、內(nèi)部控制必要性等問題的宣講，提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識。在制度建設(shè)層面，充分發(fā)揮咨詢功能，對學(xué)校內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，查找關(guān)鍵控制點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部審計(jì)制度。在技術(shù)操作層面，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)測試，評價高校內(nèi)部控制的健全性、遵循性和有效性，針對內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)及時提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，促使高校以合理的成本進(jìn)行有效控制，達(dá)到改善內(nèi)部的狀況。在參與審計(jì)層面，將審計(jì)關(guān)口前移，堅(jiān)持把揭露問題與規(guī)范管理、促進(jìn)學(xué)校發(fā)展結(jié)合起來，注重從體制、機(jī)制、制度和管理層面分析原因，提出審計(jì)建議，發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)的作用。

五、重視審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范審計(jì)工作

加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃、組織實(shí)施和成果利用的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強(qiáng)化立項(xiàng)調(diào)研、方案制定、現(xiàn)場實(shí)施、復(fù)核審理、定性處理、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、結(jié)果公告等環(huán)節(jié)控制，做到計(jì)劃更加科學(xué)、實(shí)施更加規(guī)范、成果更加有效。編寫審計(jì)工作程序表，規(guī)范審計(jì)取證，確定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的范圍，對審計(jì)組成員、組長，明確責(zé)任，實(shí)行全過程質(zhì)量控制，把握尺度，提高審計(jì)質(zhì)量。

六、創(chuàng)新審計(jì)方式方法

（一）建立預(yù)防性工作機(jī)制。充分利用審計(jì)專業(yè)優(yōu)勢，針對不同對象開展不同內(nèi)容的財(cái)經(jīng)知識專題講座。參與各項(xiàng)制度制定，監(jiān)督關(guān)口前移。會同組織部進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知，編寫領(lǐng)導(dǎo)干部“必知必會”手冊并及時培訓(xùn)。及時公開審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)警示教育，防止類似問題再次發(fā)生。

（二）加快審計(jì)信息化建設(shè)。充分運(yùn)用學(xué)校網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、在線審計(jì)，現(xiàn)在對學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，均通過網(wǎng)絡(luò)直接采集審計(jì)數(shù)據(jù)。建立健全審計(jì)法律法規(guī)信息庫。多渠道推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)。

（三）推進(jìn)和完善多專業(yè)融合、多視角分析、多方式結(jié)合的審計(jì)組織方式，細(xì)化和規(guī)范跟蹤審計(jì)。

七、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)審人員素質(zhì)

目前我?，F(xiàn)有專業(yè)審計(jì)人員5名，其中高級審計(jì)師1名、工程師1名、審計(jì)師3名；1人是浙江省內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專家、溫州市內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專家、溫州市內(nèi)部審計(jì)講課專家；1人是溫州市內(nèi)部審計(jì)寫作能手。

積極參與學(xué)術(shù)研究。2011年至2013年共發(fā)表專業(yè)論文8篇，獲批審計(jì)廳重點(diǎn)課題3項(xiàng)、一般課題1項(xiàng)，其中《高校校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究》獲浙江省審計(jì)廳論文優(yōu)秀獎，《浙江省高校內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及轉(zhuǎn)型對策探究》獲得內(nèi)審教育分會2013年度優(yōu)秀教育審計(jì)論文一等獎。參與編寫21世紀(jì)高等教育審計(jì)精品教材《內(nèi)部審計(jì)》，我