《交通項(xiàng)目評(píng)估》 課件12交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)101本2主要內(nèi)容財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)01本3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)資金時(shí)間價(jià)值財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和內(nèi)容01本4資金時(shí)間價(jià)值——投資可行性分析基礎(chǔ)資金時(shí)間價(jià)值：貨幣時(shí)間價(jià)值，資金隨著時(shí)間推移產(chǎn)生的增值。相關(guān)概念：?jiǎn)卫蛷?fù)利名義利率和實(shí)際利率現(xiàn)值、終值復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)、復(fù)利終值系數(shù)、年金現(xiàn)值系數(shù)、年金終值系數(shù)、償債基金系數(shù)、資金回收系數(shù)01本5財(cái)務(wù)報(bào)表格式及內(nèi)容——財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)要素財(cái)務(wù)報(bào)表種類資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表……01本6會(huì)計(jì)要素折舊投資現(xiàn)金權(quán)益的變動(dòng)負(fù)債的變動(dòng)稅利率股利存貨固定資產(chǎn)應(yīng)收賬款生產(chǎn)現(xiàn)金銷售收現(xiàn)賒銷現(xiàn)金流量——生產(chǎn)循環(huán)01本7會(huì)計(jì)要素債務(wù)資金：負(fù)債權(quán)益資本：所有者權(quán)益貨幣資金存貨固定資產(chǎn)……資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用……收入費(fèi)用利潤(rùn)貨幣資金償還債務(wù)分配股利擴(kuò)大生產(chǎn)籌資方案籌資→資金來源，現(xiàn)金流入投資→資金使用，現(xiàn)金流出資產(chǎn)形成→資產(chǎn)增加資產(chǎn)使用→折舊攤銷獲取收入→現(xiàn)金流入發(fā)生成本費(fèi)用→現(xiàn)金流出資產(chǎn)清理→現(xiàn)金流出殘值收回→現(xiàn)金流入下列屬于資金籌集的是企業(yè)有銀行存款1000萬元企業(yè)用200萬元購入了鋼材等原材料企業(yè)發(fā)行債券取得資金5000萬元企業(yè)向職工支付工資100萬元ABCD提交單選題0.5分01本10會(huì)計(jì)要素財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)，以及報(bào)表附注。報(bào)表附注與各類報(bào)表具有同等重要的地位。會(huì)計(jì)六要素：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤(rùn)01本11會(huì)計(jì)要素

權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制現(xiàn)金和現(xiàn)金流量資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表收入-費(fèi)用=利潤(rùn)利潤(rùn)表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表01本12財(cái)務(wù)報(bào)表的種類——資產(chǎn)負(fù)債表格式賬戶式報(bào)告式01本13財(cái)務(wù)報(bào)表種類——利潤(rùn)表收入-費(fèi)用=利潤(rùn)收入-費(fèi)用+直接計(jì)入損益的利得-直接計(jì)入損益的損失=利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額關(guān)于增值稅0114利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表P14301本15財(cái)務(wù)報(bào)表種類現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表，P147—14901本16現(xiàn)金流量表增值稅及附加0117財(cái)務(wù)報(bào)表種類三大報(bào)表的勾稽關(guān)系01本18項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用估算的財(cái)務(wù)輔助報(bào)表建設(shè)投資估算表建設(shè)期利息估算表流動(dòng)資金估算表項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)要素法）外購原材料費(fèi)用估算表外購燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表工資及福利費(fèi)估算表（總成本費(fèi)用估算表：生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用估算法）01本19項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表評(píng)價(jià)內(nèi)容基本報(bào)表靜態(tài)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)盈利能力分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表靜態(tài)投資回收期財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值動(dòng)態(tài)投資回收期資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率投資方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表總投資收益率資本金凈利潤(rùn)率

償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債表建設(shè)期利息估算表借款還本付息表借款償還期償債備付率利息備付率資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率

財(cái)務(wù)生存能力財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表累計(jì)盈余資金

教材P151-15901本20財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算步驟01本21交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)目總投資的估算項(xiàng)目總投資的構(gòu)成項(xiàng)目總投資是指投資項(xiàng)目從建設(shè)前期準(zhǔn)備工作開始到項(xiàng)目全部建成運(yùn)營(yíng)為止所發(fā)生的全部費(fèi)用。包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和項(xiàng)目建成運(yùn)營(yíng)后所需的流動(dòng)資金總投資建設(shè)投資工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用土地征用及補(bǔ)償費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息流動(dòng)資金概算法總投資建設(shè)投資固定資產(chǎn)投資建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)無形資產(chǎn)投資其他資產(chǎn)投資預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息流動(dòng)資金形成資產(chǎn)法01本22建設(shè)投資的估算1.工程費(fèi)用的估算1）建筑工程費(fèi)建筑工程是指礦建工程和土建工程，包括房屋建筑工程，大型土石方和場(chǎng)地平整以及特殊建筑物工程等。建筑工程費(fèi)由直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金組成。2）設(shè)備購置費(fèi)包括需要安裝和不需要安裝的全部設(shè)備、工器具及生產(chǎn)用家具購置費(fèi)等。3）安裝工程費(fèi)包括設(shè)備及室內(nèi)外管線安裝等費(fèi)用，亦由直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金組成。01本23建設(shè)投資的估算2.工程建設(shè)其他費(fèi)用的估算指從工程籌集到工程竣工驗(yàn)收交付使用為止的整個(gè)建設(shè)期間，除建筑安裝工程費(fèi)用和設(shè)備及工器具購置費(fèi)以外的，為保證工程順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮作用而發(fā)生的各種費(fèi)用。三類：1）與土地使用有關(guān)的費(fèi)用：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)或土地使用權(quán)出讓金2）與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用：建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用等。3）與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用：聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公及生活家具購置費(fèi)等。01本24建設(shè)投資的估算3.預(yù)備費(fèi)的估算1）基本預(yù)備費(fèi)指在可行性研究階段難以預(yù)料的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用?；绢A(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基數(shù)，按行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預(yù)備費(fèi)率計(jì)算?；绢A(yù)備費(fèi)=（建筑工程費(fèi)+設(shè)備工器具購置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用）×基本預(yù)備費(fèi)率01本25建設(shè)投資的估算

01本262701本28建設(shè)投資估算表01本29流動(dòng)資金的估算01本30交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)流動(dòng)資金擴(kuò)大指標(biāo)估算法適用于機(jī)會(huì)研究和初步可行性研究階段，即根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)或依據(jù)不同行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)值來確定項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量的簡(jiǎn)單估算方法。1）按銷售（或產(chǎn)值）資金率估算：一般加工工業(yè)項(xiàng)目流動(dòng)資金額=正常年度銷售收入額（或產(chǎn)值）×銷售（或產(chǎn)值）資金率2）按固定資產(chǎn)價(jià)值資金率估算：火電廠等流動(dòng)資金額=固定資產(chǎn)價(jià)值總額×固定資產(chǎn)價(jià)值資金率3）按經(jīng)營(yíng)成本的一定比例估算：采掘工業(yè)項(xiàng)目01本31交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)例3-10鐵路項(xiàng)目的流動(dòng)資金按客貨運(yùn)換算周轉(zhuǎn)量估算。某鐵路項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)客貨換算周轉(zhuǎn)量預(yù)測(cè)值為：第一年為500萬換算噸公里，第二年為600萬換算噸公里。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，平均每萬換算噸公里占用流動(dòng)資金為103元，則第一年和第二年分別需投入多少流動(dòng)資金？按擴(kuò)大指標(biāo)估算法，

第一年需投入流動(dòng)資金：103×500=51500萬元第二年需投入流動(dòng)資金：103×100=10300萬元01本32交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)流動(dòng)資金分類詳細(xì)估算法

使用可行性研究階段（1）首先進(jìn)行項(xiàng)目的成本估算，利用“總成本費(fèi)用估算表”的數(shù)據(jù)，再進(jìn)行分項(xiàng)計(jì)算。（2）確定外購原材料、燃料、動(dòng)力、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)和年周轉(zhuǎn)次數(shù)。（3）通過流動(dòng)資金估算表，借助成本估算表，按相應(yīng)公式計(jì)算各構(gòu)成部分。流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款=年外購原材料、燃料和動(dòng)力/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨=外購原材料、燃料和動(dòng)力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品現(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)營(yíng)運(yùn)資金01本33流動(dòng)資金估算表根據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過程，我們可以知道，項(xiàng)目資金來源包括：

[填空1]

[填空2]

。作答正常使用填空題需3.0以上版本雨課堂填空題1分01本35交通項(xiàng)目建設(shè)期資金籌集和建設(shè)期利息的估算融資方案與資金成本項(xiàng)目資金來源渠道包括資本金和債務(wù)資金01本36交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

01本37交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

01本38交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

01本39交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

例3-11：某公司擬投資某港口建設(shè)項(xiàng)目，可以通過發(fā)行債券、發(fā)行股票和銀行貸款三個(gè)渠道籌措資金，三種方式的資本成本率分別為：8%，10%和7%?，F(xiàn)需要從兩種資金來源比例中優(yōu)選一種：方案一：債券、股票和貸款的比例分別為40%，30%和30%；方案二：債券、股票和貸款的比例分別為20%，50%和30%方案一方案二AB提交投票最多可選1項(xiàng)01本41交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

01本42交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)例3-12：位于某旅游區(qū)的機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)期4年，建設(shè)投資的資金來源為：自有資金60000萬元，其中交通部門投入36000萬元，旅游部門投入24000萬元，國外借款16600萬元，年利率3.5%，國內(nèi)銀行借款21400萬元，年利率6.2%。建設(shè)期第1-第4年各年資金安排比例為：30%，30%，25%，15%。借款在年中支用，建設(shè)期只計(jì)利息不還款，請(qǐng)估算國內(nèi)借款的建設(shè)期利息和國外借款的建設(shè)期利息。建設(shè)期利息的估算P118改年份1234年初借款累計(jì)013648.420010.5當(dāng)年借款642053503210本年應(yīng)計(jì)利息1012.11340.2本年還本付息0000年末借款累計(jì)13648.420010.524560.7年份1234年初借款累計(jì)05067.1510311.6514895.18本年借款支用4980498041502490本年應(yīng)計(jì)利息87.15264.5433.53564.91本年還本付息0000年末借款累計(jì)5067.1510311.6514895.1817950.09國內(nèi)借款的建設(shè)期利息之和：3160.7萬元國外借款的建設(shè)期利息之和：1350.1萬元642019966196619609.4建設(shè)期利息合計(jì)286.151160.052605.684510.7901本44建設(shè)期利息估算表01本45項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表01本46維持運(yùn)營(yíng)投資的估算某些項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期需要投入一定的固定資產(chǎn)才能得以正常運(yùn)營(yíng)，如設(shè)備更新費(fèi)用、油田開發(fā)費(fèi)用等。發(fā)生維持運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)將其列入現(xiàn)金流量表作為現(xiàn)金流出（投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出），參與內(nèi)部收益率等指標(biāo)的計(jì)算。同時(shí)，也應(yīng)反映在財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中，參與財(cái)務(wù)生存能力分析。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，維持運(yùn)營(yíng)投資投入后如果延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或成本實(shí)質(zhì)性降低，使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益增加，那么該固定資產(chǎn)投資應(yīng)予以資本化，即計(jì)入固定資產(chǎn)原值，并計(jì)提折舊。否則該投資予以費(fèi)用化，計(jì)入總成本費(fèi)用，不形成固定資產(chǎn)原值。01本47交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本分析與估算產(chǎn)品成本的構(gòu)成和概念產(chǎn)品成本，是指企業(yè)生產(chǎn)某種產(chǎn)品所耗用的以貨幣量反映的人力物力的總和?？偝杀举M(fèi)用=生產(chǎn)成本+非生產(chǎn)成本=（直接材料+直接工資+制造費(fèi)用）+（管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用）（權(quán)責(zé)發(fā)生制）=外購原材料、燃料和動(dòng)力+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+維檢費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出+其他費(fèi)用（生產(chǎn)費(fèi)用要素）經(jīng)營(yíng)成本：不包括折舊、攤銷和財(cái)務(wù)費(fèi)用的產(chǎn)品成本（收付實(shí)現(xiàn)制）經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-維修費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出固定成本與變動(dòng)成本總成本=固定成本+變動(dòng)成本（成本性態(tài)）01本48交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本分析與估算外購原材料和燃料動(dòng)力費(fèi)估算其估算體現(xiàn)行業(yè)特點(diǎn)和項(xiàng)目具體情況外購原材料和燃料動(dòng)力費(fèi)=外購原材料和燃料動(dòng)力年消耗量×入庫價(jià)格01本49維持運(yùn)營(yíng)投資的估算產(chǎn)品成本分析與估算人員工資及福利費(fèi)估算職工薪酬的組成內(nèi)容包括：1）短期薪酬：企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；短期帶薪缺勤；短期利潤(rùn)分享計(jì)劃；其他短期薪酬。2）離職后福利：企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或在與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利。3）辭退福利：企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而基于職工的補(bǔ)償。4）其他長(zhǎng)期職工福利：包括長(zhǎng)期帶薪缺勤、長(zhǎng)期殘疾福利、長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。按項(xiàng)目全部人員數(shù)量估算。選擇項(xiàng)目全部人員年工資的平均值計(jì)算或者按照人員類型和層次分別設(shè)定不同檔次的工資進(jìn)行計(jì)算。01本50工資及福利費(fèi)估算表01本51交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本分析與估算固定資產(chǎn)原值及折舊費(fèi)估算工作量法：交通運(yùn)輸行業(yè)常用01本52交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本分析與估算固定資產(chǎn)原值及折舊費(fèi)估算應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)除單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地和已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊外，其余資產(chǎn)都需要計(jì)提折舊。在計(jì)提折舊時(shí)以月初應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為依據(jù)。折舊方式一經(jīng)確定不得任意變動(dòng)。01本53固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表01本54交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本分析與估算固定資產(chǎn)修理費(fèi)估算修理費(fèi)用是指為保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用，充分發(fā)揮使用效能，對(duì)其進(jìn)行必要修理所發(fā)生的費(fèi)用，按修理范圍大小和修理時(shí)間間隔長(zhǎng)短分為大修理和中小修理。修理費(fèi)直接在成本費(fèi)用中列支。無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)原值及攤銷費(fèi)估算無形資產(chǎn)分為使用壽命確定和不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命確定的無形資產(chǎn)從使用之日開始攤銷，一般采用平均攤銷法，不計(jì)殘值。其他費(fèi)用估算包括其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用的估算，是指制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用中分別扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)以后的其余部分。（1）其他制造費(fèi)用：按固定資產(chǎn)原值（扣除所含的建設(shè)期利息）的分?jǐn)?shù)估算；或按人員定額估算。（2）其他管理費(fèi)用：按人員定額或取工資及福利費(fèi)總額的倍數(shù)估算。（3）其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用：按營(yíng)業(yè)收入的百分?jǐn)?shù)估算。01本55無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷估算表01本56交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

01本57交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本分析與估算利息支出估算例3-13：某鐵路建設(shè)項(xiàng)目在三年建設(shè)期內(nèi)每年貸款5000萬元，貸款在每年初發(fā)放，建設(shè)期內(nèi)只計(jì)息不償還，年利率為8%，每年計(jì)息4次?，F(xiàn)有兩種還款方案，一是在運(yùn)營(yíng)后10年內(nèi)按等額還本付息方式償還；二是運(yùn)營(yíng)后10年內(nèi)每年等額還本利息照付。請(qǐng)測(cè)算兩種方案的年還款額度。如果從降低利息支出的角度考慮，應(yīng)采取哪種還款方式？建設(shè)期利息：名義利率=8%Q1=5000×8%=400萬元Q2=（5000+5000+400）×8%=832萬元Q3=（5000+5000+5000+400+832）×8%=1298.56萬元有效利率=（1+8%/4）4-1=8.24%Q1=5000×8.24%=412萬元Q2=（5000+5000+412）×8.24%=857.95萬元Q3=（5000+5000+5000+412+857.95）×8.24%=1340.64萬元等額還本付息：Ic=5000+5000+5000+412+857.95+1340.64=17610.59萬元n=10，i=8.24%由于（A/P,8%,10)=0.14903則A=17610.59×0.14903=2624.51萬元每年支付利息額分年計(jì)算每年等額還本利息照付：每年歸還本金=Ic/10=17610.59/10=1761.06萬元每年支付利息單獨(dú)計(jì)算第1年支付利息：17610.59×8%=1408.85萬元第1年支付本息：1761.06+1408.85=3169.91萬元……01本58交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本分析與估算利息支出估算2.流動(dòng)資金借款利息：年流動(dòng)資金借款利息=年初流動(dòng)資金借款余額×流動(dòng)資金借款年利率本質(zhì)上是長(zhǎng)期借款，按一年期利率計(jì)息。在計(jì)算期最后一年償還或者在還完長(zhǎng)期借款后安排償還。3.短期借款：短期借款是指運(yùn)營(yíng)期間由于資金的臨時(shí)需要而發(fā)生的短期貸款，短期貸款的數(shù)額應(yīng)在財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中得到反映。其利息應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用表的利息支出中。短期借款利息計(jì)算同流動(dòng)資金借款利息。隨借隨還，當(dāng)年借款盡可能于下年償還。01本59項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表01本60交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本分析與估算交通項(xiàng)目成本的特點(diǎn)交通項(xiàng)目資本分為固定設(shè)備和移動(dòng)設(shè)備兩部分，其成本還可劃分為固定設(shè)施成本、移動(dòng)設(shè)備擁有成本和運(yùn)營(yíng)成本等。1.鐵路建設(shè)項(xiàng)目：既有線路的固定設(shè)施投資，又有機(jī)車車輛投資，還有線路維護(hù)和機(jī)車維修等產(chǎn)生的運(yùn)營(yíng)成本。運(yùn)營(yíng)成本又包括有關(guān)成本和無關(guān)成本。固定資產(chǎn)計(jì)提折舊；無形資產(chǎn)等進(jìn)行攤銷。2.公路、機(jī)場(chǎng)和港口建設(shè)項(xiàng)目：包括養(yǎng)護(hù)維修成本、管理成本（包括管理人員工資等）、折舊、大修理和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.客貨運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目：與營(yíng)運(yùn)相關(guān)的各項(xiàng)耗費(fèi)，與工業(yè)項(xiàng)目成本類似。01本61交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收入、稅金和利潤(rùn)的估算營(yíng)業(yè)收入和補(bǔ)貼收入的估算營(yíng)業(yè)收入是指銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入，是現(xiàn)金流量表的主體，也是利潤(rùn)表的主要項(xiàng)目。估算項(xiàng)目投產(chǎn)后的營(yíng)業(yè)收入主要依據(jù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力（即生產(chǎn)規(guī)模）、生產(chǎn)能力利用率和產(chǎn)品銷售單價(jià)。公式：營(yíng)業(yè)收入（年）=產(chǎn)品年銷售量（或服務(wù)量）×單價(jià)×生產(chǎn)能力利用率補(bǔ)貼收入：僅包括與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助；不包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并近期給予的定額補(bǔ)助，以及屬于財(cái)政扶持而給予的其他形式的補(bǔ)貼等。增值稅和稅金及附加的估算增值稅：一般納稅人，進(jìn)銷相抵，9%，3%（交通運(yùn)輸企業(yè)）；小規(guī)模納稅人，征收率3%，P130改稅金及附加：消費(fèi)稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加稅01本62項(xiàng)目收入與增值稅估算表01本63交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收入、稅金和利潤(rùn)的估算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的估算利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-稅金及附加-增值稅-總成本費(fèi)用，P144注：如果計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，減去增值稅，營(yíng)業(yè)收入中必須是含稅（增值稅）額所得稅額=應(yīng)納稅所得額（利潤(rùn)）×所得稅率應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定固定比例×所得稅稅率案例分析01本64交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表：計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表：計(jì)算資本金利潤(rùn)率、投資收益率項(xiàng)目現(xiàn)金流量表：用于計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期等反映盈利能力的指標(biāo)。項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表：融資后盈利能力分析的主要部分，用于計(jì)算資本金內(nèi)部收益率。依據(jù)“項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表”、“總成本費(fèi)用估算表”、“借款還本付息計(jì)劃表”和“利潤(rùn)表”等有關(guān)報(bào)表編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：分析財(cái)務(wù)生存能力，即項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性。兩個(gè)方面判斷財(cái)務(wù)生存能力：一是擁有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量；二是各年累計(jì)盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值。01本65交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表建設(shè)期投資估算表建設(shè)期利息估算表借款還本付息表：用于計(jì)算償債備付率和利息備付率。根據(jù)與債權(quán)人商定的或預(yù)計(jì)可能的債務(wù)資金償還條件和方式計(jì)算并編制借款還本付息計(jì)劃表。項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃及資金籌措表總成本費(fèi)用估算表營(yíng)業(yè)收入及增值稅估算表交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容包括償債能力評(píng)價(jià)盈利能力評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)生存能力評(píng)價(jià)ABCD提交多選題0.5分01本67交通項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)指標(biāo)類型具體指標(biāo)指標(biāo)含義靜態(tài)指標(biāo)靜態(tài)投資回收期在不考慮時(shí)間價(jià)值