關(guān)于即將到來(lái)的年度審計(jì)工作的準(zhǔn)備通知

關(guān)于即將到來(lái)的年度審計(jì)工作的準(zhǔn)備通知一、確定審計(jì)范圍和目標(biāo)1.1明確審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍在即將到來(lái)的年度審計(jì)工作中，首先要明確審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。這涵蓋了被審計(jì)單位的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等。具體而言，要確定審計(jì)涉及的會(huì)計(jì)期間、業(yè)務(wù)類(lèi)型、部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)等。例如，對(duì)于一家大型企業(yè)，可能需要分別對(duì)其不同的業(yè)務(wù)板塊，如生產(chǎn)、銷(xiāo)售、研發(fā)等進(jìn)行審計(jì)，以全面了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)還要明確審計(jì)的地域范圍，若企業(yè)在多地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，需確定哪些分支機(jī)構(gòu)將納入本次審計(jì)范圍。通過(guò)明確審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍，為后續(xù)的審計(jì)工作提供了清晰的邊界和重點(diǎn)，保證審計(jì)工作的全面性和針對(duì)性。1.2確定審計(jì)的目標(biāo)和重點(diǎn)確定審計(jì)的目標(biāo)和重點(diǎn)是年度審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與被審計(jì)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)需求相結(jié)合，明確審計(jì)要達(dá)到的具體目的，如驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性等。在確定重點(diǎn)時(shí)，要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況、業(yè)務(wù)重要性以及以往審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題等因素。例如，對(duì)于存在較高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如應(yīng)收賬款管理，應(yīng)將其確定為審計(jì)的重點(diǎn)之一，加大審計(jì)力度，以保證該領(lǐng)域的財(cái)務(wù)狀況真實(shí)可靠。同時(shí)對(duì)于企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，如采購(gòu)流程、銷(xiāo)售流程等，也應(yīng)作為審計(jì)的重點(diǎn)，通過(guò)對(duì)這些流程的審計(jì)，發(fā)覺(jué)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，為企業(yè)的管理決策提供依據(jù)。1.3了解被審計(jì)單位的基本情況了解被審計(jì)單位的基本情況是進(jìn)行有效審計(jì)的基礎(chǔ)。這包括被審計(jì)單位的組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況等方面的信息。通過(guò)對(duì)這些信息的收集和分析，審計(jì)人員可以更好地理解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為制定審計(jì)計(jì)劃和程序提供依據(jù)。例如，對(duì)于一家制造業(yè)企業(yè)，審計(jì)人員需要了解其生產(chǎn)工藝流程、原材料采購(gòu)渠道、產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)等情況，以便確定審計(jì)的重點(diǎn)和方法。同時(shí)還要了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)管理制度、銷(xiāo)售管理制度等，評(píng)估其內(nèi)部控制的有效性，為后續(xù)的內(nèi)部控制測(cè)試提供基礎(chǔ)。二、組織審計(jì)團(tuán)隊(duì)2.1安排審計(jì)人員的分工在組織審計(jì)團(tuán)隊(duì)時(shí)，合理安排審計(jì)人員的分工。根據(jù)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍和重點(diǎn)，將審計(jì)人員分配到不同的審計(jì)任務(wù)中，保證每個(gè)審計(jì)人員都能承擔(dān)起相應(yīng)的職責(zé)。例如，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可以將審計(jì)人員分為會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)組、內(nèi)部控制審計(jì)組等，每個(gè)組負(fù)責(zé)不同的審計(jì)內(nèi)容。在組內(nèi)，還可以進(jìn)一步細(xì)分任務(wù)，如會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)組可以分為資產(chǎn)審計(jì)小組、負(fù)債審計(jì)小組等，保證審計(jì)工作的細(xì)致和深入。同時(shí)要考慮審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)背景和經(jīng)驗(yàn)，將具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員分配到相應(yīng)的審計(jì)任務(wù)中，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。2.2對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)為了保證審計(jì)人員具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，能夠勝任年度審計(jì)工作，需要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)方法、內(nèi)部控制等方面的知識(shí)，以及審計(jì)軟件的使用等技能。培訓(xùn)可以采用內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，內(nèi)部培訓(xùn)由審計(jì)部門(mén)內(nèi)部的資深審計(jì)人員進(jìn)行授課，外部培訓(xùn)可以邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行講座。通過(guò)培訓(xùn)，使審計(jì)人員不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供保障。2.3確定審計(jì)的時(shí)間安排確定審計(jì)的時(shí)間安排是年度審計(jì)工作的重要組成部分。要根據(jù)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍、重點(diǎn)以及被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)周期等因素，合理安排審計(jì)的時(shí)間進(jìn)度。一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)工作可以分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段，每個(gè)階段都需要相應(yīng)的時(shí)間。在準(zhǔn)備階段，需要收集資料、制定審計(jì)計(jì)劃等，一般需要12周的時(shí)間；實(shí)施階段主要是進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，包括內(nèi)部控制測(cè)試、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)等，根據(jù)審計(jì)的復(fù)雜程度和范圍，可能需要34周的時(shí)間；報(bào)告階段主要是撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、審核報(bào)告內(nèi)容等，一般需要12周的時(shí)間。同時(shí)還要考慮被審計(jì)單位的配合情況和可能出現(xiàn)的問(wèn)題，預(yù)留一定的彈性時(shí)間，以保證審計(jì)工作的按時(shí)完成。三、收集審計(jì)證據(jù)3.1制定審計(jì)計(jì)劃和程序制定審計(jì)計(jì)劃和程序是收集審計(jì)證據(jù)的重要依據(jù)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、時(shí)間安排等，審計(jì)程序應(yīng)詳細(xì)規(guī)定審計(jì)的具體步驟和方法。在制定審計(jì)計(jì)劃和程序時(shí)，要充分考慮被審計(jì)單位的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，結(jié)合以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，制定出科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃和程序。例如，對(duì)于存在較高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的被審計(jì)單位，可以增加內(nèi)部控制測(cè)試的程序，以評(píng)估其內(nèi)部控制的有效性；對(duì)于業(yè)務(wù)復(fù)雜的被審計(jì)單位，可以采用抽樣審計(jì)的方法，以提高審計(jì)效率。同時(shí)還要根據(jù)審計(jì)工作的進(jìn)展情況，及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和程序，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.2收集財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料收集財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料是收集審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)。審計(jì)人員需要收集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同、協(xié)議等相關(guān)資料，以了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。在收集資料時(shí)，要注意資料的真實(shí)性、完整性和合法性，對(duì)資料進(jìn)行認(rèn)真的審核和篩選，剔除不相關(guān)或虛假的資料。同時(shí)還要關(guān)注資料的時(shí)效性，保證收集到的資料是最新的。對(duì)于一些重要的資料，如合同、協(xié)議等，還可以進(jìn)行復(fù)印或拍照留存，以備后續(xù)審計(jì)使用。3.3進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試是收集審計(jì)證據(jù)的重要手段。內(nèi)部控制測(cè)試是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)測(cè)試可以發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制存在的缺陷和不足，為后續(xù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)提供依據(jù)。內(nèi)部控制測(cè)試可以采用詢問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行等方法，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的測(cè)試。例如，對(duì)于貨幣資金的內(nèi)部控制，可以詢問(wèn)出納人員的崗位職責(zé)、觀察現(xiàn)金和銀行存款的收付流程、檢查銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表、重新執(zhí)行銀行存款的對(duì)賬程序等。通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試，可以發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，如崗位設(shè)置不合理、授權(quán)審批不嚴(yán)格、憑證記錄不完整等，為被審計(jì)單位提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，提高其內(nèi)部控制的有效性。四、分析審計(jì)證據(jù)4.1對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)覺(jué)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的異常情況和問(wèn)題，為審計(jì)結(jié)論的形成提供依據(jù)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析可以采用比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析。例如，通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、毛利率等比率，可以了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；通過(guò)比較不同期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以發(fā)覺(jué)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，判斷是否存在異常情況；通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)，可以了解被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的構(gòu)成情況，發(fā)覺(jué)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。4.2評(píng)估內(nèi)部控制的有效性評(píng)估內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的重要內(nèi)容。內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性而建立的一系列制度和措施，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性可以發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制存在的缺陷和不足，為審計(jì)結(jié)論的形成提供依據(jù)。評(píng)估內(nèi)部控制的有效性可以采用問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地觀察、穿行測(cè)試等方法，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的評(píng)估。例如，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)情況；通過(guò)實(shí)地觀察了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；通過(guò)穿行測(cè)試了解內(nèi)部控制制度的實(shí)際效果。通過(guò)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，可以發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，如崗位設(shè)置不合理、授權(quán)審批不嚴(yán)格、憑證記錄不完整等，為被審計(jì)單位提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，提高其內(nèi)部控制的有效性。4.3發(fā)覺(jué)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題發(fā)覺(jué)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題是審計(jì)工作的重要目標(biāo)之一。通過(guò)對(duì)審計(jì)證據(jù)的分析和評(píng)估，可以發(fā)覺(jué)被審計(jì)單位存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，為被審計(jì)單位的管理決策提供依據(jù)。潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題可能包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面，如應(yīng)收賬款賬齡過(guò)長(zhǎng)可能導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加，存貨積壓可能導(dǎo)致存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)增加等。審計(jì)人員要對(duì)發(fā)覺(jué)的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題進(jìn)行深入的分析和研究，提出相應(yīng)的審計(jì)建議和措施，幫助被審計(jì)單位及時(shí)采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。五、編制審計(jì)報(bào)告5.1撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的初稿撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的初稿是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)報(bào)告的初稿應(yīng)包括審計(jì)的背景、目標(biāo)、范圍、方法、審計(jì)發(fā)覺(jué)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的初稿時(shí)，要注意語(yǔ)言表達(dá)的準(zhǔn)確性和簡(jiǎn)潔性，避免使用模糊不清或模棱兩可的語(yǔ)言。同時(shí)要對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的描述和分析，提出具體的審計(jì)建議和措施，為被審計(jì)單位的管理決策提供依據(jù)。5.2審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。審核人員要對(duì)審計(jì)報(bào)告的初稿進(jìn)行認(rèn)真的審核，檢查審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確、客觀，語(yǔ)言表達(dá)是否清晰、簡(jiǎn)潔，審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題是否有充分的證據(jù)支持等。審核人員還要對(duì)審計(jì)建議的合理性和可行性進(jìn)行評(píng)估，提出修改意見(jiàn)和建議，保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和水平。5.3提交審計(jì)報(bào)告給相關(guān)部門(mén)提交審計(jì)報(bào)告給相關(guān)部門(mén)是審計(jì)工作的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審核通過(guò)后，要及時(shí)提交給相關(guān)部門(mén)，如被審計(jì)單位的管理層、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等。同時(shí)要向相關(guān)部門(mén)說(shuō)明審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容和審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，聽(tīng)取他們的意見(jiàn)和建議，為后續(xù)的審計(jì)整改工作做好準(zhǔn)備。六、跟進(jìn)審計(jì)整改6.1與被審計(jì)單位溝通整改意見(jiàn)與被審計(jì)單位溝通整改意見(jiàn)是跟進(jìn)審計(jì)整改的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)人員要與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通，向他們說(shuō)明審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題和審計(jì)建議，聽(tīng)取他們的意見(jiàn)和建議，共同制定整改計(jì)劃和措施。在溝通整改意見(jiàn)時(shí)，要注意語(yǔ)言表達(dá)的委婉和客觀，避免給被審計(jì)單位帶來(lái)不必要的壓力和反感。6.2監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況是跟進(jìn)審計(jì)整改的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審計(jì)人員要對(duì)被審計(jì)單位的整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，保證整改措施得到有效實(shí)施。監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況可以采用現(xiàn)場(chǎng)檢查、查閱資料、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式，對(duì)整改措施的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估。同時(shí)要及時(shí)向被審計(jì)單位反饋整改情況，督促被審計(jì)單位加快整改進(jìn)度，保證整改工作的順利完成。6.3確認(rèn)整改結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)跟蹤確認(rèn)整改結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)跟蹤是跟進(jìn)審計(jì)整改的重要環(huán)節(jié)。在被審計(jì)單位完成整改措施后，審計(jì)人員要對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，檢查整改措施是否得到有效落實(shí)，整改效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。同時(shí)要對(duì)整改后的情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，防止問(wèn)題再次出現(xiàn)。后續(xù)跟蹤可以采用定期檢查、不定期抽查等方式，對(duì)整改后的情況進(jìn)行持續(xù)關(guān)注和監(jiān)督，保證整改工作的長(zhǎng)效性。七、準(zhǔn)備審計(jì)檔案7.1整理審計(jì)工作底稿整理審計(jì)工作底稿是準(zhǔn)備審計(jì)檔案的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的記錄審計(jì)工作的文件，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。整理審計(jì)工作底稿要按照審計(jì)工作的進(jìn)度和內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)整理，保證審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行編號(hào)和歸檔，便于后續(xù)的查閱和使用。7.2歸檔審計(jì)相關(guān)資料歸檔審計(jì)相關(guān)資料是準(zhǔn)備審計(jì)檔案的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)相關(guān)資料包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同、協(xié)議等，這些資料是審計(jì)工作的重要依據(jù)，需要進(jìn)行歸檔保存。歸檔審計(jì)相關(guān)資料要按照資料的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)歸檔，保證資料的完整性和保密性。同時(shí)要對(duì)歸檔的資料進(jìn)行登記和管理，便于后續(xù)的查閱和使用。7.3保證審計(jì)檔案的完整性和保密性保證審計(jì)檔案的完整性和保密性是準(zhǔn)備審計(jì)檔案的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)檔案是審計(jì)工作的重要成果，需要進(jìn)行妥善保管和管理，保證檔案的完整性和保密性。要建立健全審計(jì)檔案管理制度，明確檔案的保管期限、借閱程序等，防止檔案的丟失、損壞或泄露。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)檔案管理人員的培訓(xùn)和管理，提高他們的業(yè)務(wù)水平和保密意識(shí)，保證審計(jì)檔案的安全和完整。八、總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)8.1對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估是總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)工作的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，分析審計(jì)工作中存在的問(wèn)題和不足之處，總結(jié)審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為今后的審計(jì)工作提供參考和借鑒。同時(shí)要對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效率進(jìn)行評(píng)估，找出影響審計(jì)工作質(zhì)量和效率的因素，提出改進(jìn)審計(jì)工作的建議和措施。8.2分享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)分享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)是總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)人員要將審計(jì)工作中積累的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行