會計經(jīng)驗：連企業(yè)民間融資都不懂-好意思說你是當會計的

連企業(yè)民間融資都不懂，好意思說你是當會計的？最近公司發(fā)展需要大量資金，

可問題是老板錢不夠。

那就需要融資。

為了這事，忙活了我們整個財務(wù)部。

在當會計之前，我對企業(yè)的融資，沒多大概念。當了會計之后，才知道原來企業(yè)融資中間有很多學(xué)問！

融資，說白了其實就是借錢。只是企業(yè)融資有很多需要注意的地方，如果不了解，一不小心就可能要負刑事責(zé)任！不信你就聽筆者一一道來。

企業(yè)融資區(qū)分為民間融資、類金融機構(gòu)融資、金融機構(gòu)融資三類。今天，筆者就以企業(yè)民間融資為例進行解釋。

企業(yè)民間融資，主要包括以下七種形式：

企業(yè)向員工借款、企業(yè)向非特定員工借款、企業(yè)向非金融機構(gòu)借款、讓與擔保、網(wǎng)絡(luò)借貸（P2P）、融資性貿(mào)易、托管式加盟

重點給大家講一下前面四種

1、企業(yè)向員工借款

企業(yè)向員工借款，可以是直接借款，在一些比較強勢的單位里，如果員工不交規(guī)定的融資，可能會受到一些不好的待遇。當然，這些有差別的待遇不會明文規(guī)定，只是變成了一種隱形的規(guī)則。如果企業(yè)比較通情，向員工借款后會給員工一定的利息，這樣員工也比較安心地借錢給企業(yè)。

還有一種迂回做法，相信有的人聽完后都會恍然大悟。除了一些事業(yè)單位、行政單位會當月發(fā)當月的工資外，基本上在很多企業(yè)，給員工發(fā)工資，往往會延期。

譬如下個月發(fā)上個月的工資，也有的企業(yè)延一個月、兩個月，這就相當于從工資上向員工借了錢，相當于融資。在上個月結(jié)束到下個月出薪日，這段空窗期，你的工資相當于為企業(yè)提供了一定的資金補給。

企業(yè)向員工借款，要特別注意的是，千萬別向社會公開宣傳，否則算是非法集資，要負刑事責(zé)任。說白了，就是在企業(yè)內(nèi)部自己去搞這件事，不要通過媒體等向社會宣傳融資。

2、企業(yè)向非特定員工借款

企業(yè)向特定非員工借款，區(qū)別于第一種，借款對象可以是企業(yè)員工之外的個人。這種也要注意上面提到的注意事項，千萬別把單純的借款弄成非法集資。

另外，有的人以為，我以個人的名義借100萬給你的企業(yè)，假設(shè)利息收1%，那最后企業(yè)只要把本金和利息都還給我就行了。但其實，個人的這部分利息收入也是要納稅的。法律規(guī)定，個人所得稅按利息收入的20%納稅，由支付利息一方（債務(wù)人）在交付利息時一并扣除并代扣代繳，無論債務(wù)人是企業(yè)或個人均需代扣代繳，否則由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款并對扣款義務(wù)人做出處罰。

也就是說，在借款給企業(yè)的時候，要注意企業(yè)是否在交付利息時有幫你代扣代繳，否則最后受處罰的很可能是你。

3、企業(yè)向非金融機構(gòu)借貸

一般而言，只有人民銀行批準承認的金融機構(gòu)才能借款給企業(yè)，但在實際操作中，企業(yè)向非金融企業(yè)借貸的例子枚不勝舉。兩個企業(yè)之間簽訂了民間借貸合同，只要雙方都承認這個合同，并且沒有非法集資現(xiàn)象，那么，人民法院對這個合同還是要予以支持的。換句話說，要承認民間借貸合同的有效性。

那么，企業(yè)之間的借貸，需要注意什么問題呢？相信大家都知道，不同的企業(yè)可能稅率不一，那么，在這個借貸的過程，就會存在稅負差。如果無息借款企業(yè)之間存在企業(yè)所得稅稅負差，譬如稅率25%的企業(yè)借款給稅率5%的企業(yè)，就需要調(diào)整相對應(yīng)借貸企業(yè)的收入或成本（費用），不然不僅會影響自個企業(yè)，而且也有可能違法。

4、讓與擔保

舉個例子說明。

譬如我有一套價值100萬的房子，但我想做點什么生意，就缺100萬。而隔壁老王有錢，我想跟他借100萬，他讓我把房子賣給他。我不想賣，于是我跟老王說，我可以暫時性賣產(chǎn)權(quán)給你，等你借我的100萬使用完了，我還給你100萬，加上利息，120萬將把房子買回來。

老王如果同意的話，最后的結(jié)果就是我以房子作擔保順利融資100萬，而對方也另外賺了20萬。

在這個過程中，一定要注意兩點，就是房子和錢的交付問題。一般而言，對方用某物擔保跟你借款，擔保物的所有權(quán)要先轉(zhuǎn)移到你這之后，你再支付借款，等對方付清借款后，你再將擔保物轉(zhuǎn)移回擔保方。否則，對借款人而言，會存在很大的風(fēng)險。

以上這些，希望對大家了解企業(yè)民間融資有所幫助。其實筆者談的這些問題都是很細節(jié)的，不是專業(yè)人士可能就不會在意那么多。但是，一旦跟錢扯上關(guān)系，多多少少還是了解一下，畢竟，辛苦錢來之不易~

小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學(xué)習(xí)